Планирование продаж

По значению уровня рентабельности можно оценить долгосрочное благополучие предприятия, т.е. способность предприятия получать достаточную прибыль на инвестиции.

Для долгосрочных кредиторов инвесторов, вкладывающих деньги в собственный капитал предприятия, данный показатель является более надежным индикатором, чем показатели финансовой устойчивости и ликвидности, определяющиеся на основе соотношения отдельных статей баланса.

Исходные данные, необходимые для расчета показателей, характеризующих рентабельность капитала инвестированного в различные группы активов, сведены в таблицу.

 

 

Таблица 2.7 Данные для расчета рентабельности ресторана «Али»

Показатель	Условное обозначение	2009 г.	2010 г.
Прибыль от реализации, тыс.руб.	Прп	1572,4	2553,0
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	Пдо	1482,5	2538,8
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	ВР	22147	21436
Общая величина затрат, включающая управленческие и коммерческие расходы, тыс.руб.	Z	15223,8	16235,6
Собственный капитал, тыс.руб.	СК	5291,2	5291,2
Валюта баланса, тыс.руб.	Бн	8422,28	6386,8
Краткосрочные обязательства, тыс.руб.	КО	3131,08	1095,6
Долгосрочные кредиты и займы, тыс.руб.	ДКЗ	-	-
Текущие (оборотные) активы, тыс.руб.	ТА	1678	1273
Основные средства, тыс.руб.	ОС	6744	5114

 

Для анализа рентабельности деятельности предприятия необходимо рассчитать следующие показатели:

1. Рентабельность общая рассчитывается по формуле:

,                              

где Прп – прибыль от реализации;

        Z – общая величина затрат, включающая управленческие и коммерческие расходы.

Rобщ 2009 = 1572, 4 ¸ 15223,8 = 0,103 (10,3 %)

Rобщ 2010 = 2553 ¸  16235, 6 = 0,157 (15, 7 %)

2. Рентабельность основной деятельности рассчитывается по формуле:

,      

где ОС – основные средства;

       Об – оборотные активы.

Rод 2009 = 1572,4 ¸ (1678 + 6744) = 0,187 (18,7 %)

Rод 2010 = 2553 ¸ (1273 + 5114) = 0,400 (40 %)

3. Рентабельность реализации рассчитывается по формуле:

,      

где ВР – выручка от реализации продукции.

Rреализации 2009 = 1572,4 ¸18532,7 = 0,071 (7,1 %)

Rреализации 2010 =  2553 ¸ 18479,3 = 0,119 (11,9 %)

4. Рентабельность собственного капитала рассчитывается по формуле:

RCK = ,     

где Пдо – прибыль до налогообложения;

       СК– собственный капитал.

Rимущества 2009 = 1482,5 ¸5291,2 = 0,28 (28 %)

Rимущества 2010 =  2538,5 ¸ 5291,2 = 0,48 (48 %)

5. Рентабельность имущества (активов) рассчитывается по формуле:

,       

где Бн – валюта баланса.

Rимущества 2009 = 1482,5 ¸8422,3 = 0,176 (17,6 %)

Rимущества 2010 =  2538,5 ¸ 6386,8 = 0,398 (39,8 %)

6. Рентабельность инвестиций рассчитывается по формуле:

 

  ,    

или

     

где КО – краткосрочные обязательства;

       ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы.

Rинвестиций 2009 = 1482,5 ¸ 5291,2 = 0,280 (28 %)

Rинвестиций 2010 =  2538,5 ¸ 5291,2 = 0,480 (48 %)

7. Рентабельность текущих активов рассчитывается по формуле:

 ,      

где ТА – текущие активы (оборотные средства).

R текущих активов 2009 = 1482,5 ¸ 1678 = 0,884

R текущих активов 2010 =  2538,5 ¸ 1273 = 1,994

8. Рентабельность основных средств рассчитывается по формуле:

      

R основных средств 2009 = 1572,4 ¸ 6744 = 0,233

R основных средств 2010 =  2553 ¸ 5114 = 0,499

9. Рентабельность активной части основных средств рассчитывается по формуле:

      

где ОСакт – активная часть основных средств.

R актив. основных средств 2009 = 1572,4 ¸ 6744 = 0,233

R актив. основных средств 2010 =  2553 ¸ 5114 = 0,499

Итак, воспользовавшись представленными в таблице 5 данными рассчитаем следующие показатели рентабельности.  Взаимосвязи и пропорции между основными экономическими показателями, характеризующими хозяйственно-финансовую деятельность предприятия, приведены в таблице.

Таблица 2.7 Коэффициенты рентабельности различных сторон деятельности ресторана «Али»

Показатель
	значение коэффициента		Абсолютное отклонение
	2009 г.	2010 г.	2009-2010 г.
Рентабельность общая	0,103	0,157	0,054
Рентабельность основной деятельности	0,187	0,400	0,213
Рентабельность реализации	0,071	0,1191	0,048
Рентабельность активов	0,176	0,398	0,221
Рентабельность инвестиций	0,280	0,480	0,200
Рентабельность текущих активов	0,884	1,994	1,111
Рентабельность основных средств	0,233	0,499	0,266
Рентабельность собственного капитала	0,280	0,480	0,200

 

В 2010 году все показатели рентабельности возросли по сравнению с 2009 годом, однако рентабельность продаж за два года, так и не повысилась. Таким образом, в дальнейшем предприятию необходимо рассмотреть мероприятии, направленные на повышение объёма продаж ресторана.

Согласно рентабельности продаж прибыль на 1 рубль продаж увеличилась на 0,048 рубля, т е практически не изменилась.

 

Глава3 Рекомендации по повышению прибыли и рентабельности

ООО «Али-Премиум» ресторана «Али»

3.1Планирование продаж  на 2011-2012г

Прогнозирование продаж с помощью линии тренда:

Т к в исходных данных наблюдается сезонные колебания, перед началом анализа их необходимо выровнять с помощью скользящей средней. Исходные данные выравниваются 5 раз, т к первоначальное значение величины R cлишком мало.

Диаграмма 3.1Наложение линии тренда на исходные данные

Таблица 3.1 Выравнивание исходных данных

номер	месяц	фактические данные	фактические данные, выравненные
			1-ое выравнивание	2-ое выравнивание	3-е выравнивание	4-е выравнивание	5-ое выравнивание
1	январь	1396,097	#Н/Д
2	февраль	1663,872	#Н/Д
3	март	1821,093	1627,021	#Н/Д
4	апрель	1988,313	1824,426	#Н/Д
5	май	1927,342	1912,249	1787,899	#Н/Д
6	июнь	1773,177	1896,277	1877,651	#Н/Д
7	июль	1537,207	1745,908	1851,478	1839,009	#Н/Д
8	август	1759,982	1690,122	1777,436	1835,522	#Н/Д
9	сентябрь	1883,87	1727,02	1721,017	1783,31	1819,28	#Н/Д
10	октябрь	1952,897	1865,583	1760,908	1753,12	1790,651	#Н/Д
11	ноябрь	2216,367	2017,711	1870,105	1784,01	1773,48	1794,47
12	декабрь	2226,783	2132,016	2005,103	1878,705	1805,279	1789,803
13	январь	1409,162	1950,771	2033,499	1969,569	1877,428	1818,729
14	февраль	1430,305	1688,75	1923,845	1987,483	1945,252	1875,986
15	март	1832,167	1557,211	1732,244	1896,529	1951,194	1924,625
16	апрель	1903,74	1722,071	1656,011	1770,7	1884,904	1927,117
17	май	1989,741	1908,549	1729,277	1705,844	1791,024	1875,707
18	июнь	1722,023	1871,834	1834,151	1739,813	1738,786	1804,905
19	июль	1433,876	1715,213	1831,866	1798,431	1748,029	1759,28
20	август	1481,734	1545,878	1710,975	1792,331	1776,858	1754,558
21	сентябрь	1811,881	1575,831	1612,307	1718,383	1769,715	1764,868
22	отябрь	1980,455	1758,023	1626,577	1649,953	1720,222	1755,599
23	ноябрь	2176,315	1989,55	1774,468	1671,118	1679,818	1723,252
24	декабрь	2264,602	2140,457	1962,677	1787,907	1702,993	1701,011

 

Диаграмма 3.1Наложение линий тренда на выровненные данные

 

 

 

Таблица 3.1 Прогнозирование продаж (ты ср)

номер	месяц	фактические данные		фактические данные, выровненные		значение индекса сезонности		среднее значение индекса сезонности	значение линейного тренда (подстановка значений в уравнение)
		сезон1	сезон 2	сезон 1	сезон 2	сезон 1	сезон 2		сезон 1	сезон 2	сезон 3	сезон 4	сезон 3	сезон 4
1	январь	1396,097	1409,162		1818,729	0,756453	0,788857	0,772655	1871,64	1778,4	1509,04	1498,68	1446,132	1374,09
2	февраль	1663,872	1430,305		1875,986	0,901543	0,800693	0,851118	1861,28	1768,04	1498,68	1488,32	1584,169	1504,81
3	март	1821,093	1832,167		1924,625	0,98673	1,025658	1,006194	1850,92	1757,68	1488,32	1477,96	1862,385	1768,567
4	апрель	1988,313	1903,74		1927,11	1,077336	1,065725	1,07153	1840,56	1747,32	1477,96	1467,6	1972,216	1872,306
5	май	1927,342	1989,741		1875,707	1,0443	1,113869	1,079084	1830,2	1736,96	1467,6	1457,24	1974,94	1874,326
6	июнь	1773,177	1722,023		1804,905	0,960768	0,963999	0,962383	1819,84	1726,6	1457,24	1446,88	1751,383	1661,651
7	июль	1537,207	1433,876		1759,28	0,832911	0,802692	0,817802	1809,48	1716,24	1446,88	1436,52	1479,796	1403,544
8	август	1759,982	1481,734		1754,558	0,953618	0,829483	0,891551	1799,12	1705,88	1436,52	1426,16	1604,007	1520,879
9	сентябрь	1883,87	1811,881		1764,868	1,020745	1,014302	1,017523	1788,76	1695,52	1426,16	1415,8	1820,105	1725,231
10	октябрь	1952,897	1980,455		1755,599	1,058146	1,10867	1,083408	1778,4	1685,16	1415,8	1405,44	1926,733	1825,716
11	ноябрь	2216,367	2176,315	1794,47	1723,252	1,200903	1,218314	1,209609	1768,04	1674,8	1405,44	1395,08	2138,636	2025,853
12	декабрь	2226,783	2264,602	1789,803	1701,011	1,206547	1,267738	1,237142	1757,68	1664,44	1395,08	1384,72	2174,5	2059,149
	среднее значение	1845,583	1786,333						1612,64
									1602,28
	итого	22147	21436						1591,92	20657,04	17424,72	17300,4	21735	20616,12