Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2014 в 21:12, курсовая работа
Задание 3 По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведем анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации. Рассчитаем коэффициент соотношения доходов и расходов организации. Результаты расчётов представлены в таблице.
Задание 4 По данным бухгалтерской отчетности (приложения1-3) исследуем уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов представлены в таблице.
1.Краткая технико –
Общество с ограниченной ответственностью «Азантехсервис» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Учредителем Общества является Ирматов Азиз Анварович, который является его единственным Участником.
Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Азантехсервис».
Сокращенное наименование
на русском языке ООО «
Сведения о
государственной регистрации
- дата государственной регистрации :.01.02.2000 г.
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) – 1020202395322).
Место нахождения и почтовый адрес Общества: 450106, Республика Башкортостан, г.Уфа, ул.Бакалинская, д.9, корп.3.
Уставной капитал Общества составляет 10 (десять тысяч) рублей.
Распределение долей в уставном капитале следующее: Ирматов Азиз Анварович – номинальная стоимость доли составляет 10 (десять тысяч) рублей, то есть сто процентов в уставном капитале Общества.
Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности , быть истцом и ответчиком в суде.
Организационная структура ООО «Азантехсервис» представлена на рис.1
Директор |
Бухгалтерия |
Отдел продаж |
Зав.складом |
Продавцы |
Общество имеет целью деятельности: удовлетворение потребностей населения в товарах народного потребления, производственного, научно – технического и различного рода работах и услугах, а также получения прибыли от хозяйственной деятельности.
Предмет и вид деятельности: оптовая торговля, розничная торговля (в т.ч. выносная, в павильонах, киосках, на лотках, и в других временных сооружений).; деятельность по обслуживанию компьютерной техники, оргтехники.
Основные виды деятельности:
Основные технико – экономические показатели ООО «Азантехсервис» и их динамика представлена в табл.1
Таблица 1
Основные технико – экономические показатели ООО «Азантехсервис»
№ п/п |
Показатель |
На 31 декабря 2010г |
На 31 декабря 2011г. |
На 31 декабря 2012г. |
Изменение 2010-2011гг. |
Изменение 2011-2012гг. | ||
Абсолютное |
Относительное |
Абсолютное |
Относительное | |||||
1 |
Выручка от продажи Товаров,продукции, работ, услуг, тыс.руб |
16 166 |
41 891 |
52 146 |
25 725 |
259,12 |
10 255 |
124,48 |
2 |
Себестоимость проданных товаров,продукции, работ, услуг, тыс.руб. |
15 217 |
33 104 |
43 856 |
17 887 |
217,11 |
10 752 |
132,47 |
3 |
Валовая прибыль, тыс.руб. |
949 |
8 787 |
8 290 |
7 838 |
925,92 |
-497 |
94,34 |
4 |
Чистая прибыль, тыс.руб. |
95 |
853 |
578 |
7 588 |
897,89 |
-275 |
67,76 |
5 |
Стоимость основных средств, тыс.руб. |
144 |
1 509 |
1 464 |
1 365 |
1047,91 |
-45 |
97,01 |
6 |
Фондоотдача |
112,26 |
50,68 |
35,07 |
-61,58 |
45,14 |
-15,61 |
69,19 |
7 |
Рентабельность продаж, % (чистая прибыль/выручка) |
0,89 |
3,6 |
2,8 |
2,71 |
404,5 |
-0,8 |
77,77 |
Из таблицы видно, что выручка за 2011г. по сравнению с 2010г. увеличилась на 25 725 тыс руб., а в 2012г. по сравнению с 2011г. увеличилась на 10 255 тыс.руб. Себестоимость увеличилась соответственно на 17 887 и 10 752 тыс.руб. Таким образом, валовая прибыль в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличилась на 7838 тыс.руб., а в 2012г. по сравнению с 2011г. снизилась на 497 тыс.руб. В 2011г. произошло увеличение чистой прибыли на 7 588 тыс.руб., а в 2012г., наоборот, снижение на 275 тыс.руб. по сравнению с 2011г.
Стоимость основных средств ООО «Азантехсервис» в 2011г. по сравнении. с предыдущим годом повысилась на1 365 тыс.руб., а в 2012г. снизилась на 45 тыс.руб. по сравнению с 2011г.
В 2011г. фондоотдача снизилась 61,58 по сравнению с 2010г., в 2012 по сравнению с 2011 снизилась на 15,61.
Рентабельность снизилась в 2012г.по сравнению с 2011 на 0,8.
2.Анализ управления планированием выручки на ООО «Азантехсервис»
2.1 Анализ финансового состояния предприятия
Агрегированный баланс ООО «Азантехсервис» за 2010-2012гг. представлен ниже в таблице 2.
Показатель |
2010 |
2011 |
2012 |
Изменение 2010-2011гг. |
Изменение 2011-2012гг. | ||||
Тыс.руб |
% |
Тыс.руб |
% | ||||||
А |
|||||||||
Актив |
|||||||||
1. Внеоборотные активы |
144 |
1 509 |
1 464 |
1365 |
1047,91 |
-45 |
97 ,01 | ||
1.1 Нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- | ||
1.2 Основные средства |
144 |
1 509 |
1 464 |
1365 |
1047,91 |
-45 |
97,01 | ||
1.3 Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
-- | ||
2.Оборотные активы |
2 641 |
6 899 |
7 804 |
4258 |
261,22 |
905 |
113,11 | ||
2.1 Запасы |
1 155 |
2 948 |
2 028 |
1793 |
255,23 |
-920 |
68,79 | ||
2.2 НДС по приобретенным ценностям |
566 |
671 |
309 |
105 |
118,55 |
-362 |
46,05 | ||
2.3 Дебиторская
задолженность (платежи по |
406 |
1 128 |
2 698 |
722 |
277,83 |
1570 |
239,18 | ||
2.4 Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- | ||
2.5 Денежные средства |
370 |
643 |
1 305 |
273 |
173,78 |
662 |
202,95 | ||
2.6 Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- | ||
БАЛАНС |
2641 |
6899 |
7804 |
4258 |
261,22 |
905 |
113,11 | ||
Пассив |
|||||||||
3.Собственный капитал |
100 |
2309 |
2887 |
2209 |
2309 |
578 |
125,03 | ||
4. Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- | ||
5. Краткосрочные обязательства |
2491 |
4590 |
4917 |
2099 |
184,26 |
327 |
107,12 | ||
5.1 Займы и кредиты |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- | ||
5.2 Кредиторская задолженность |
2491 |
4590 |
4917 |
2099 |
184,26 |
327 |
107,12 | ||
5.3 Прочие краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- | ||
БАЛАНС |
2641 |
6899 |
7804 |
4258 |
261,22 |
905 |
113,11 | ||
За период 2010-2012 гг. Общество увеличило вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует увеличение валюты баланса с 2641 тыс.руб. в 2010г. до 7804 тыс.руб. в 2012г., а также относительный показатель – темп роста, который составил 295,5 % (7804/2641*100).
Увеличение величины активов организации связано, главным образом, с увеличением следующих позиций актива баланса:
За 2010-2011гг. произошло увеличение запасов на 1793 тыс.руб., а за 2011-2012 гг. произошло снижение на 920 тыс.руб.
В пассиве баланса произошло увеличение кредиторской задолженности (за 2010-2011гг. увеличилась на 2099 тыс.руб., за 2011-2012гг. на 327 тыс.руб.).
Также следует отметить увеличение величины собственного капитала за период 2010-2011гг на 2209 тыс.руб., а за 2011-2012гг на 578 тыс.руб. Рост инвестиционного потенциала предприятия растет.
Задание 3
По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведем анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации. Рассчитаем коэффициент соотношения доходов и расходов организации. Результаты расчётов представлены в таблице.
Таблица 2
Структурно-динамический анализ доходов и расходов организации
Показатель |
2012 г. |
2011 г. |
Изменение (+,-) | |||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Доходы организации – всего. В том числе: |
52 243,00 |
100,00 |
41 903,00 |
100,00 |
10 340 |
124,67 |
1.1. Выручка |
52 146,00 |
99,81 |
41 891,00 |
99,97 |
10 255,00 |
-0,16 |
1.2. Проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.3. Внереализацинные доходы |
97,00 |
0,19 |
12,00 |
0,03 |
85,00 |
0,16 |
2. Расходы - всего. В том числе: |
51 379,00 |
100,00 |
40 688,00 |
100,00 |
10 691,00 |
126,28 |
2.1. Себестоимость продаж |
43 856,00 |
85,36 |
33 104,00 |
81,36 |
10 752,00 |
4,00 |
2.2. Коммерческие расходы |
7 523 |
14,64 |
7 584,00 |
18,64 |
-61,00 |
-4,00 |
2.3. Управленческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.4. Проценты к уплате |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.5. Прочие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.6. Текущий налог на прибыль |
183,00 |
0,35 |
269,00 |
0,66 |
-86,00 |
-0,31 |
3. Коэффициент соотношения доходов и расходов |
1,0168 |
1,0298 |
-0,013 | |||
По данным отчета о прибылях и убытках можно свидетельствовать о динамике состава структуры расходов и доходов предприятия. По данным табл. 4 можно свидетельствовать о том, что доходы 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличились на 10 340 руб. (52 243 – 41 903), что составляет 124,67% (52 243 : 41 903 х 100), т.е. на 24,67 % возросли доходы организации. Наибольший удельный вес в доходах организации занимает выручка от продаж (99,97 – в 2011 году и 99,81 – в 2012 году). Остальные показатели составляют менее 5 % по каждой статье доходов. В целом доходы в связи с выручкой от продаж увеличились в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 10 255 тыс. руб. или на -0,16 %.
Расходы организации тоже увеличились на 10 691 тыс. руб., т.е. на 126,28 %, т.е. 26,28 % выросли расходы. Так, себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в 2011 году составила – 33 104 руб. или 81,36 % от общей суммы расходов, коммерческие расходы 7 584тыс. руб. (18,64%); , а в 2011 году – соответственно – 43 856 тыс. руб. или 85,36 % от общей суммы расходов, 7 523 тыс. руб. (14,64 %).
В 2012 году произошло увеличение себестоимости проданных товаров на 4 %.
По проведенному анализу доходов и расходов можно сделать вывод о том, что за исследуемый период предприятие добилось некоторых успехов (увеличились доходы, в основном за счет выручки от продажи и прочих доходов), но в то же время увеличились прочие расходы, что могло повлечь уплату штрафных санкций и др. непроизводительных расходов.
Коэффициент соотношения доходов и расходов больше 1, как в 2011 так и в 2012 гг., следовательно доходы превышают расходы, т.е. предприятие является прибыльным.
Задание 4
По данным бухгалтерской отчетности (приложения1-3) исследуем уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов представлены в таблице.
Таблица 5
Факторный анализ рентабельности активов организации
(по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках)
Показатель |
Условное обозначение |
Алгоритм расчета |
2012 г |
2011 г |
изменение (+,-) |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Исходные данные | |||||
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
П |
приложение 2 |
767,00 |
1203,00 |
-436,00 |
2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб. |
Аср |
(Аотч+Апред)/2 |
7351,5 |
4770,00 |
2581,5 |
3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб. |
СКср |
(СКотч+CКпред)/2 |
2598,00 |
1204,5 |
1394,00 |
4. Выручка, тыс. руб. |
N |
приложение 2 |
52 146,00 |
41 891,00 |
10 255,00 |
Расчетные данные | |||||
5. Рентабельность активов, % |
Ra |
П/Аср*100% |
10,4332 |
25,2201 |
-14,7869 |
6. Коэффициент автономии (независимости) |
Кавт |
СКср/Аср |
0,3533 |
0,2525 |
0,1008 |
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
λск |
N/СКср |
20,0715 |
34,7787 |
-14,7072 |
8. Рентабельность продаж, % |
PN |
П/N*100 |
1,4709 |
2,8717 |
-1,4008 |
Расчет влияния факторов | |||||
9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов: |
|||||
а. коэффициента автономии (независимости) |
2,9757 | ||||
б. коэффициента оборачиваемости собственного капитала |
-5,4619 | ||||
в. Рентабельность продаж, % |
-12,3021 | ||||
Баланс отклонений, % |
-14,7869 | ||||
Информация о работе Планирование выручки от продаж на примере ООО «Азантехсервис»