Система учета, анализа и контроля расчетов с персоналом по оплате труда образовательного учреждения

 

По результатам таблицы  8 можно сделать вывод, что среднее полное (неполное) образование в ГБОУ СО «Верхнесалдинская СКШ» имеют только единицы, что составляет в 2007, 2008, 2009 годах соответственно -11 человек (19,64%), 12 человек (24%) , 5 человек (12,19%). Количество работников имеющих среднее полное (неполное) образование имеет тенденцию уменьшения. Также средне специальное образование имеет незначительная часть работников: в 2007 году - 26,79%, в 2008 году - 26 %, в 2009 году - 29,27%. Таким образом, большая часть состава работников имеет высшее образование и составляет больше половины сотрудников. Удельный вес сотрудников имеющих высшее образование постоянно растет и составляет: в 2007 году - 53,57 %, в 2008 году - 50 %, в 2009 году - 58,54 %. Это говорит о систематическом обучении и подготовке работников.

Рисунок 3 - Качественный состав трудовых ресурсов по образованию

 

Подготовка представляет собой обучение работников навыкам, позволяющим поднять производительность их труда. Конечная цель обучения заключается  в обеспечении своей организации  достаточным количеством людей  с навыками и способностями, необходимыми для достижения целей организации.

Важным показателем обеспеченности школы трудовыми ресурсами является уровень квалификации отдельных категорий работников, который можно проанализировать по наличию у работающих в школе педагогических работников категорий. Для анализа уровня квалификации педагогического состава используем таблицу 9, которая позволяет сделать вывод, что школа имеет достаточно высокий квалификационный уровень педагогического персонала.

 

 

 

 

Таблица 9 - Анализ уровня квалификации педагогического состава по удельному весу за 2007- 2009 годы

Группы персонала по категории	Численность работников, чел.			Удельный вес, %.
	2007г.	2008г.	2009г.	2007г.	2008г.	2009г.
Высшая категория	3	3	1	11,11	12,00	3,85
Первая категория	15	15	21	55,55	60,00	80,77
Вторая категория	2	4	3	7,41	16,00	11,54
Без категории	7	3	1	25,93	12,00	3,84
Итого	27	25	26	100,0	100,00	100,00

 

Анализируя данные таблицы 9,  видно,  что наибольшая часть педагогов аттестована на первую категорию, что составляет 15 человек (55,55 %)  в 2007 году, 15 человек (60 %) в 2008 году и 21 человек (80,77 %) в 2009 году. Число аттестованных педагогов в 2009 году на первую категорию по сравнению с 2008 годом выросло на 6 человек (21-15).

Квалификация педагогического  коллектива растет. Снижение численности  работников имеющих вторую категорию  происходит из-за присвоения им первой категории. Число не аттестованных педагогов имеет тенденцию уменьшения, это говорит о том, что педагоги школы постоянно повышают свой профессиональный уровень и компетенцию на курсах повышения квалификации, семинарах города и области, это наглядно видно на рисунке 4.

Рисунок 4 – Уровень квалификации преподавателей

 

Увеличение преподавателей со второй категорией с 7,41 до 11,54 % не является отрицательным моментом, так как происходит повышение квалификации работников, не имевших категории с 25,93 до  3,84 %, и положительно сказывается на работе школы.

Стабильность  состава работников школы также выступает одной из предпосылок надлежащей обеспеченности трудовыми ресурсами. Изменение (движение) состава работников отрицательно влияет на эффективность их работы. Движение состава работников характеризуется коэффициентами оборота по выбытию К_в, по приему К_п и текучести К_т. Их расчет показан в виде следующих формул (8), (9), (10):

 

                                                       К_{в =} Ч_у / Ч_ср,                                                     (8)

 

где К_у  - коэффициент оборота по выбытию;

       Ч_у - количества всех уволившихся работников;

        Ч_ср - среднесписочное число работников.

 

                                                    К_п = Ч_п / Ч_ср,                                                        (9)

 

где К_п  - коэффициент оборота по приему персонала;

       Ч_п - количества принятого на работу персонала;

       Ч_ср - среднесписочное число работников.

 

                                                    К_т = Ч_т / Ч_ср,                                                  (10)

 

где К_т - коэффициентами текучести кадров;

       Ч_т – количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины;

      Ч_ср - среднесписочное число работников.

 

В процессе анализа причин движения (особенно увольнения) работников проводится их группировка по видам, устанавливается частота случаев увольнения по причинам и их удельный вес в общем количестве. Анализ проводится по данным таблицы 10.

Таблица 10 – Анализ движения кадров за 2007 – 2009 годы

Показатель	Численность работников, чел.			Абсолютные отклонения (+, -), %
	2007 г	2008 г	2009 г	2008 г./ 2007г.	2009 г./ 2008 г.
Принято работников	18	18	9	-	-9
Уволено работников из них:	24	11	13	-13	2
-по собственному желанию	20	8	13	-12	5
-за нарушение трудовой дисциплины	-	1	-	1	-1
-по сокращению штата	4	2	0	-2	-2
Продолжение таблицы  10
Показатель	Численность работников, чел.			Абсолютные отклонения (+, -), %.
	2007 г.	2008 г.	2009 г	2008 г./ 2007 г.	2009г./ 2008 г.
Среднесписочное число сотрудников	56	50	41	-6	-9
Коэффициент оборота по приему (Кп ), %.	32	36	22	4	-14
Коэффициент оборота по выбытию (Кв ), %.	43	22	32	-21	10
Коэффициент текучести кадров (Кт ), %.	36	18	32	-18	14

 

Из приведенных данных таблицы 10 видно, что штат сотрудников не стабилен, количество уволенных работников превышает количество принятых. Текучесть кадров в основном обусловлена не высокой заработной платой, а также временных работников принятых по срочному трудовому договору на период учебного года.

Очевиден высокий уровень  коэффициентов движения: в целом  по школе более трети среднесписочной  численности составляет численность  принятых и численность уволенных  работников. Причем коэффициент увольнения выше коэффициента приема. Коэффициенты оборота по приему (обновлению) незначительно увеличился по отношению 2007 года к 2008 году, и значительно уменьшился по отношению 2008 года к 2009 году.

На основании таблицы 10 построим и рассмотрим график, где наглядно видны все изменения по движению кадров. График представлен на рисунке 5.

Рисунок 5   - Движение работающих кадров

Коэффициенты оборота по выбытию и коэффициент текучести снижаются: Кв 2007 – 43%, Кв 2008 – 22%, Кв 2009 – 32%, Кт 2007 – 36%, Кт 2008 – 18%, Кт 2009 – 32 %. В такой ситуации нельзя говорить о стабильности состава персонала. Эти показатели наглядно говорят об увеличении текучести кадров, которая имеют тенденцию к увеличению. Следовательно, чтобы коэффициент текучести кадров не возрастал, школе необходимо установить конкретные причины, явившиеся основанием для увольнений, и принять меры по их ликвидации. Такими мерами могут быть: изыскание резервов для увеличения заработной платы, использовать механизм морального и материального поощрения за достигнутые результаты в работе, улучшение условий труда.

 

3.3 Анализ фонда заработной платы

 

В каждом бюджетном  учреждении рассчитывается фонд заработной платы, т.е. сумма денежных средств, необходимых для оплаты труда  работников за выполнение установленного объема работ. В сметах затрат и сметах расходов на текущее содержание бюджетных  учреждений средства на оплату труда  составляют от 50 до 80 % от общей суммы.

Задачами анализа  использования фонда зарплаты являются: характеристика состава фонда зарплаты по категориям персонала, структурным  подразделениям и формам выплат; определение  полноты использования фонда  в целом по учреждению и отдельным  категориям персонала;

Размер заработной платы работников зависит от занимаемой должности с учетом квалификационной категории, уровня образования (среднее, среднее специальное и высшее), ученой степени (кандидат наук, доктор наук), стажа работы по занимаемой должности  и от наличия почетных званий. Прочему персоналу устанавливаются должностные оклады, а руководящим работникам - оклады, зависящие от категории учреждения.

Средства на оплату труда в школе должны расходоваться в пределах установленного объема сметы. В качестве источников информации для анализа используем сметы расходов, сводные ведомости, отчет об исполнении бюджета форма 0503127. Отчеты об исполнении бюджета ГБОУ СО «Верхнесалдтинская СКШ» за 2007 г., 2008 г., 2009 г. приведены в приложении Ю.

Рассмотрим статьи расходов в целом по школе и долю заработной платы в сметных назначениях в динамике и по структуре в таблице 11.

Из таблицы 11 видно, что ассигнования уменьшаются с каждым годом.

 

Таблица 11 – Бюджетные ассигнования в динамике за 2007 – 2009 годы

Статьи расходов	2007 г., тыс. руб.	2008 г. в тыс. руб.	Отклонения		2009г., тыс. руб.	Отклонения
			Абсолют-ные (+/-), тыс. руб.	Относи- тельные, %.		Абсолют-ные,(+/-), тыс. руб.	Относи- тельные, %.
Из областного бюджета  в т.ч.	12127,8	12067,7	-60,1	99,5	9222,3	-2845,4	76,4
Заработная плата	4726,3	6580,0	1853,7	139,2	5647,0	-933,0	85,8
Прочие выплаты	33,0	32,3	-0,7	97,9	22,8	-9,5	70,6
Начисления на оплату труда	1378,3	1806,0	427,7	131,0	1357,0	-21,3	75,1
Продолжение таблицы  11
Статьи расходов	2007 г., тыс. руб.	2008 г., тыс. руб.	Отклонения		2009г., тыс. руб.	Отклонения
			Абсолют-ные (+/-), тыс. руб.	Относи- тельные, %.		Абсолют-ные (+/-), тыс. руб.	Относи- тельные, %.
Приобретение  услуг	4088,7	2190,0	-1898,7	53,6	1261,0	-929,0	57,6
Социальное обеспечение	35,8	-	-35,8	-	-	-	-
Прочие расходы	114,7	207,4	92,7	180,8	99,9	-107,5	48,2
Поступление нефинансовых активов	1751,0	1252,0	-499,0	71,5	834,6	-417,4	66,7
Из федерального бюджета в т.ч.	70,4	94,3	23,9	133,9	100,0	5,7	106,0
Заработная плата	57,3	75,1	17,8	131,0	79,0	3,9	105,2
Начисления на оплату труда	13,1	19,2	6,1	146,6	21,0	1,8	109,4
Итого	12198,2	12162,0	-36,2	99,7	9322,3	-2839,7	76,7