Стратегический контроллинг в системе управления предприятием

• организация торгово-закупочной деятельности с использованием различных форм торговли, в том числе с организацией собственных торговых точек, специализированных и фирменных магазинов;
• закупка, в том числе за наличный расчет у отечественных и зарубежных производителей тканей, постельного белья и другой продукции;
• проведение внешнеторговых и посреднических операций по приобретению и реализации товаров народного потребления, строительных материалов, продукции производственно-технического назначения, сельскохозяйственной продукции.

Организационную структуру управления представим следующим образом (рисунок 2.1).

 

Рисунок 2.1 – Структура управления ООО «Стильтекс»

 

Как видно из представленной организационной структуры, она является линейной. Линейная организационная структура управления – это одна из простейших организационных структур управления. Она характеризуется тем, что во главе каждого структурного подразделения находится руководитель-единоначальник, наделенный всеми полномочиями и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками и сосредоточивающий в своих руках все функции управления.

Другими словами, в существующей на предприятии ООО «Стильтекс» структуре управления, решения передаются сверху вниз, а сам руководитель нижнего звена управления подчинен руководителю более высокого над ним уровня. Таким образом, подчиненные выполняют распоряжения только одного руководителя.

Поскольку в линейной структуре управления решения передаются по цепочке «сверху вниз», а сам руководитель нижнего звена управления подчинен руководителю более высокого над ним уровня, формируется своего рода иерархия руководителей данной конкретной организации. В данном случае действует принцип единоначалия, суть которого состоит в том, что подчиненные выполняют распоряжения только одного руководителя. Вышестоящий орган управления не имеет права отдавать распоряжения каким-либо исполнителям, минуя их непосредственного начальника.

Для оценки деятельности предприятия составляется его характеристика, динамика выявленых сильных и слабых сторон. Исходя из данных, следует, что факторы, определяющие положение данного предприятия на рынке, оцениваются по шкале от 1 до 10:

1. степень известности - 6;
2. уровень качества продукции - 6;
3. производственный потенциал - 4;
4. потенциал клиентуры - 5;
5. финансовый потенциал - 4;
6. производственная программа - 4;
7. коммуникационная политика - 5;
8. уровень доходов - 3;
9. рентабельность - 4;
10. месторасположение - 7;
11. система управления - 5;
12. персонал - 8;
13. производительность - 4;
14. исследования и разработки - 5.

На основании выше приведенных данных составляем график сильных сторон ООО «Стильтекс».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.2 – Факторы определяющие сильные и слабые стороны ООО «Стильтекс»

На основании данного графика определяют, какие недостатки, и преимущества перед конкурентами имеет ООО «Стильтекс» и соответственно принимаются меры для повышения конкурентоспособности.

Так, в качестве конкурентных преимуществ ООО «Стильтекс» можно отметить:

1) квалифицированный персонал компании,

2) высокую степень известности,

3) высокий уровень качества продукции,

4) выгодное месторасположение.

Конкурентным преимуществом предприятия является эффективность его работы. Используя данные бухгалтерского отчета и отчета о прибылях и убытках, выделим основные показатели финансово-хозяйственной деятельности и проанализируем их динамику. В таблице 2.1 представлены основные экономические показатели деятельности предприятия.

Таблица 2.1 – Основные технико-экономические показатели ООО «Стильтекс», тыс.руб.

Показатели	2011г.	2012г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1. Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	29486	58491	+29005	198,36
2. Себестоимость реализованных товаров, тыс.руб.	23232	49502	26270	213,07
3. Прибыль от продаж, тыс.руб.	5135	5266	+131	102,55
4. Чистая прибыль	4465	4145	-320	92,83
4.Среднесписочная численность, чел.	55	60	+5	109,09
5. Стоимость основных производственных  фондов, тыс.руб.	147	1675	+1528	1139,45
7. Фондоотдача	200,58	34,92	-165,66	17,40
8. Фондовооруженность	0,37	0,03	-0,34	8,10
9. Производительность труда, тыс.руб./чел.	440,08	873	+432,92	198,37
10. Среднегодовая заработная плата	9000	9000	0	100
11. Годовой фонд заработной платы	5940000	6480000	+540000	109,09
12. Собственный капитал	5465	5279	-186	96,59
13. Заемный капитал	2262	3701	+1439	163,61
14. Рентабельность капитала	163,10	77,15	-85,95	47,30
15. Коэффициент оборачиваемости капитала	10,88	10,88	0	100
16. Коэффициент абсолютной ликвидности	1,45	1,09	-0,36	75,17
17. Коэффициент текущей ликвидности	17,41	9,00	-8,41	51,69

 

Выполнив сравнительный анализ, сделаем вывод о формировании и использовании прибыли в 2011-2012 гг. Выручка от реализации в 2009 году в сравнении с 2011 годом увеличилась на 29005 тыс. руб. или на 98,36%, себестоимость реализованной продукции на 26270 тыс. руб. снизилась, в результате прибыль от продаж выросла на 131 тыс. руб. или на 2,55%. Стоимость основных производственных фондов увеличилась на 1528 тыс. руб., в результате снизилась фондоотдача на 165,66 единиц или на 249,30%. Стоимость материальных запасов увеличилась на 931 тыс. руб., что оказало непосредственное влияние на материалоотдачу, которая в 2009 году в сравнении с 2008 годом увеличилась на 4,61 единиц или на 59,40%, что характеризует эффективное использование, как основных производственных фондов, так и материальных запасов. Эффективность работы предприятия сказалось на производительности труда, которая в 2012 году в сравнении с 2011 годом на 432,92 тыс. руб./чел. или на 98,37%. Рентабельность продаж при этом снизилась на 8,41.

Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности и их динамики показал, что ООО «Стильтекс» можно считать развивающимся и рентабельным предприятием.

 

 

2.2 Анализ  состояния внутренней среды ООО  «Стильтекс» по системе сбалансированных показателей

 

 

Сбалансированная система показателей – это система стратегического управления компанией на основе измерения и оценки ее эффективности по набору оптимально подобранных показателей, отражающих все аспекты деятельности организации, как финансовые, так и нефинансовые. Название системы отражает сохраняемое равновесие между краткосрочными и долгосрочными целями, финансовыми и нефинансовыми показателями, основными и вспомогательными параметрами, а также внешними и внутренними факторами деятельности.

1. Стратегические цели (objectives) определяют, в каких направлениях будет  реализовываться стратегия. Стратегические  цели ООО «Стильтекс»: расширение  рынка товаров и услуг, извлечение прибыли, а также: содействие наиболее полному удовлетворению потребностей народного хозяйства и населения в промышленных товарах, товарах народного потребления и услугах.

2. Текущая маркетинговая стратегия  ООО «Стильтекс».

Стратегия маркетинга – это рациональное положение, с помощью которого ООО «Стильтекс» решает поставленные задачи.

Для проведения маркетинга предприятие должно провести следующие мероприятия:

- сегментирование рынка;

- выбор целевых сегментов рынка;

- позиционирование товара на рынке.

Сегментация рынка – это разбивка рынка на группы клиентов по различным параметрам. Каждый параметр может служить основой для сегментирования рынка. Сегментирование рынка производится с целью более полного удовлетворения потребностей клиента и на основе обеспечения устойчивости и прибыльности предприятия. При сегментировании рынка, приведенного в задании, и вышеперечисленных факторов (параметров) могут использоваться следующие:

1. экономический параметр (уровень доходов, уровень платежеспособности).
2. статус клиента (постоянные клиенты, клиенты-новички, потенциальные клиенты, бывшие клиенты).
3. весомость заказчика (мелкие, средние, крупные заказчики).
4. выгода клиентов (экономия средств, экономия времени, возможность погрузо-разгрузочных работ, обеспечение сохранности груза).
5. отраслевой параметр.

Чаще всего сегментация производится одновременно по нескольким параметрам. После выбора параметров собирают графики сегментов, то есть собирают информацию о сегменте (объем спроса на продукцию, темпы роста спроса, прибыльность, интенсивность конкуренции). ООО «Стильтекс» составляет неведущую позицию на рынке, его доля составляет 25%, по сравнению с конкурентами (соответственно 30% и 40%), акционерное общество стремится повысить свою долю рынка 35% : 5%.

В настоящее время наиболее перспективным сегментом является средние предприятия, так как крупные предприятия в основном не работают. При рассмотрении параметра по статусу клиента перспективными параметрами являются постоянные клиенты, за счет которых будет происходить перераспределение доли рынка.

Существует четыре стратегии маркетинга:

- стратегия расширения границ  рынка;

- стратегия более глубокого  проникновения на рынок;

- стратегия диверсификации;

- стратегия расширения сферы  услуг.

Для данного ООО «Стильтекс» более приемлема стратегия более глубокого проникновения на рынок, так как акционерное общество действует на прежнем рынке с теми же изделиями, но перед ним стоит задачи завоевать дополнительную долю рынка до 60%.

Для достижения этой цели можно пойти двумя путями:

- повышение качества продукции;

- снижение цены на изделие.

Расчет цены на изделие осуществляется по формуле:

 

                                 Т=Sпр.+R+НДС+О,           (1)

 

где Sпр - себестоимость продукции, руб.;

R - рентабельность продукции, руб. (0,3 Sпр);

НДС - налог на добавленную стоимость, руб.., (Sпр+R)*0,2;

О - различные отчисления, руб. (Sпр+R)*0,02.

Правильная политика ценообразования, последовательность ее реализации составляют условие успешной деятельности предприятия.

При расчете стоимости продукции необходимо провести анализ стоимости продукции конкурентов. Если при расчете получается, что стоимость продукции данного предприятия выше, чем у конкурентов, то руководству ООО «Стильтекс» необходимо разработать мероприятия, направленные на снижение себестоимости продукции. Для успешного функционирования предприятия необходимо правильно выбрать каналы распространения продукции.

Личная продажа – это реализация продукции ООО «Стильтекс» через коммерческих агентов и через фирменную торговую сеть. Стимулирование сбыта заключается в разработке системы льгот и скидок. Все вышеперечисленные мероприятия при их правильной разработке и выполнении должны способствовать успеху общества, но так как среда, в которой осуществляет свою деятельность завод, непостоянна и последствия этих изменений не всегда благоприятные для акционерного общества, то необходимо учесть все риски. Рассмотрим возможные факторы риска и их последствия для ООО «Стильтекс» (таблица 2.2).

Маркетинговая среда состоит из сфер, в которых предприятие должно искать для себя новые возможности и следить за возникновением потенциальных угроз. Она включает в себя все силы, сказывающиеся на способности фирмы устанавливать и поддерживать контакты с целевым рынком.

Задачи усовершенствования техники и организации производства напрямую связываются с потребностями рынка, т.е. определяются продукция, которую следует разрабатывать, потребители, конкуренты и другие.

3. Оценка финансово-хозяйственной  деятельности ООО «Стильтекс». Первоначально проведем анализ ликвидности баланса данного предприятия.

 

Таблица 2.2 – Возможные факторы риска и их последствия для ООО «Стильтекс»

Факторы маркетинговой среды	Возможные факторы риска	Последствия для ООО «Стильтекс»
Микросреда Конкуренты	Повышение качества продукции, снижение себестоимости изделия, расширение ассортимента.	Переход клиентов в конкурентам, потеря части рынка, снижение прибыли.
Посредники	Потеря одного из посредников: - склада - кредитно-финансовых учреждений	Потеря пункта, обеспечивающего накопление и сохранность грузов на пути к месту назначения, увеличение себестоимости перевозок. Невозможность финансирования за счет кредитов банка.
Поставщики	Нарушение в поставках товара, запасных частей, материалов, сырья	Срыв заказов клиентов, нарушение договоров, штрафные санкции, потеря имиджа.
Макросреда Демографическая экономическая среда	Снижение способности клиентов, рост уровня инфляции.	Снижение спроса на услуги, снижение объема  производства, снижение доходов.
Природная среда	Рост цены на природные ресурсы, подорожание электроэнергии и т.п.	Увеличение себестоимости продукции, снижение объема производства и доходов
Политическая среда	Неблагоприятная политическая обстановка	Отсутствие инвестиций со стороны инвесторов, ухудшение ПТБ. Возможна частичная останова работы предприятия, снижение доходов.