Рационализация затрат на оказание услуг коммунального предприятия

В условиях перехода к рыночной экономике основные фонды - главная предпосылка, обеспечивающая дальнейший экономический рост за счет всех факторов интенсификации производства.

Рассмотрим структуру ОПФ филиала ОАО «Ямалкоммунэнерго» в г.Губкинский по таблице 1.2.:

Таблица №1.2.

Основные фонды филиала ОАО «Ямалкоммунэнерго»

г.Губкинский в 2011-2012гг.

Категория  ОС	2011		2012		Рост 2012/11
	т.р.	%	т.р.	%	т.р.	%
Активная часть	250314	59,06	234730	57,53	-15584	93,80
Машины и оборудование	250314	59,06	234730	57,53	-15584	93,80
Пассивная часть	173164	40,94	172982	42,47	-182	99,90
Здания и сооружения	141036	33,39	139147	34,21	-1889	98,67
Оргтехника	11430	2,95	8140	2,26	-3290	73,77
Прочие	18476	4,60	23473	6,00	4997	125,51
Всего	424589	100,00	408823	100,00	-15766	96,30
Среднегодовая стоимость	425166	-	416706	-	-8460	98,02

 

Из таблицы 1.2. видно, что среднегодовая стоимость имущества филиала ОАО «Ямалкоммунэнерго» в г.Губкинский в отчетном периоде уменьшилась на 8460 тыс. руб. (98,02%)  к уровню базового периода. Это произошло за счет списания части основных средств и их физическим износом, преимущественно  в активной их части. По структуре ОПФ  активная их часть составляет  57,53%, что составляет 93,8% к базовому значению. Пассивная часть ОПФ на 34,21% представлена  зданиями и сооружениями, на 6,0% - прочими ОПФ и на 2,26% - оргтехникой.

Увеличение основных фондов вспомогательного производства ведет к росту фондоемкости продукции, так как непосредственного увеличения выпуска продукции при этом не происходит. Но без пропорционального развития вспомогательного производства основные цехи не могут функционировать с полной отдачей. Поэтому установление оптимальной производственной структуры основных фондов на предприятии - важнейшее направление улучшения их использования.

Рассмотрим движение основных производственных фондов предприятия по таблице 1.3.:

Таблица №1.3.

Движение ОПФ филиала ОАО «Ямалкоммунэнерго» в г.Губкинский

 в 2011 - 2012гг., тыс. руб.

Показатели, тыс. руб.	2011	2012	Отклонение	Темп роста, %
Наличие  на начало года	425743	424589	-1154	99,73
Поступило в течение года	11437	1473	-9964	20,59
Выбыло в течение года	12591	17239	4648	133,92
Сумма износа	124734	129410	+4676	103,7
Наличие на конец года	424589	408821	-15766	96,30

 

Рассчитаем основные коэффициенты технического состояния ОПФ, а результаты внесем в таблицу 1.4.:

Таблица №1.4.

Коэффициенты технического состояния ОПФ

Коэффициент	Формула расчета	2011	2012
Коэффициент поступления	Кп=	2,9	0,6
Коэффициент выбытия	Кв.=	3,2	4,3
Коэффициент износа	Ки.=	29,6	31,8
Коэффициент годности	Кг.= 1-Ки	70,4	68,2

 

где Sп- стоимость поступивших ОС;

Sк - стоимость ОС на конец периода;

Sн - стоимость ОС на начало периода;

Ик - сумма износа основных средств на конец отчетного периода.

Рассчитанные коэффициенты свидетельствуют о том, что техническое состояние ОПФ предприятия в отчетном периоде ухудшилось, о чем говорит рост коэффициента износа и снижение коэффициента годности.

Проблема повышения эффективности использования основных фондов и производственных мощностей предприятий занимает центральное место в производственно - хозяйственной деятельности предприятия. От решения этой проблемы зависит место предприятия в промышленном производстве, его финансовое состояние, конкурентоспособность на рынке.

Рассмотрим, насколько эффективно происходит управление ОПФ предприятия. 

Фондоотдача - обобщающий показатель  использования основных производственных средств, которая определяется по  объему реализации продукции на 1 рубль среднегодовой стоимости ОПФ.

Объем реализованной продукции составил:

2011г. - 128364,3 тыс. руб.

2012г. - 130503,9 тыс. руб.

ФО (2011) = 128364,3 / 425166 = 0,30 руб.

ФО (2012) = 130503,9 / 416706 = 0,31 руб.

Как видим, в филиале ОАО «Ямалкоммунэнерго» в г.Губкинский идет  незначительный рост фондоотдачи, что говорит об интенсивном пути  ведения хозяйства.

Рассчитаем фондоемкость - количество затрат на 1 рубль ОПФ:

ФЕ (2011) = 1/0,30 = 3,33 руб.

ФЕ (2012) = 1 /0,31 = 3,22 руб.

Как видим, фондоемкость ОФП уменьшилась на 11 коп., что говорит о том, что управление ОПФ предприятия, несмотря на их низкое техническое состояние, происходит  вполне эффективно.

 

1.2. АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ, ФОРМИРУЮЩИХ ЗАТРАТЫ

 

Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, его финансовое состояние.

При формировании затрат в филиале ОАО «Ямалкоммунэнерго» в г.Губкинский  используется следующая номенклатура элементов затрат:

1. Материалы.
2. Заработная плата.
3. Топливо.
4. Налог.
5. Амортизация.
6. Электроэнергия.
7. Услуги производственного характера.
8. Прочие расходы.

Рассмотрим таблицу 1.5. Анализ себестоимости филиала ОАО «Ямалкоммунэнерго» в г.Губкинский за 2012 год будем проводить с анализа полной себестоимости выполняемых работ в целом по предприятию по основным элементам затрат, а затем продетализируем и в разрезе выполняемых видов деятельности.

Таблица №1.5.

Затраты на оказание услуг, выполение работ филиала

 ОАО «Ямалкоммунэнерго»  в г.Губкинский за 2012 год

Элемент затрат	Тыс. руб.			Структура затрат, %
	План	Факт	изм-е	План	Факт	Изм-е
Материальные затраты	52929,9	54135,3	1205,4	42,32	42,03	-0,29
Заработная плата	14804	13682,6	-1121,4	12,46	11,25	-1,21
Отчисления на социальные нужды	6817,56	6160,91	-656,643	6,21	5,53	-0,68
Амортизация основных средств	15171,6	16953,1	1781,5	12,75	13,74	0,99
Прочие расходы	31201,6	34470,1	3268,5	25,30	27,07	1,77
Полная себестоимость	127815	129846,1	2031,05	100,00	100,00	0,00
в т.ч. Постоянные расходы	35887,6	41664,0	5776,383	28,97	32,54	3,57
Переменные расходы	90816,4	87071,0	-3745,33	71,99	67,09	-4,90

 

На рисунке 1.2, отражена  фактическая структура затрат предприятия в отчетном периоде:

Рисунок №1.2. Структура фактических затрат филиала ОАО «Ямалкоммунэнерго» в г.Губкинский за 2012 год

 

Фактические затраты предприятия выше плановых на 2031 тыс. руб. или на 1,6 %. Перерасход произошел по материальным затратам (на 1205,32 тыс. руб.), амортизации основных средств (1781,5 тыс. руб.), прочим расходам - 2535,2 тыс. руб. произошел рост постоянных расходов на 5776,38 тыс. руб., с одновременным  сокращением переменных расходов на 2032,33 тыс. руб.

Наиболее емкая категория себестоимости оказываемых услуг (выполняемых работ) предприятия - материальные затраты, удельный вес которой составляет более 42%. Далее следует категория - прочие расходы, емкость которой составила 27,44% в общей себестоимости и амортизация основных средств -  13,74%.

Себестоимость предприятия в разрезе деятельности  различных участков представлена в таблице 1.6:

Таблица №1.6.

Структура себестоимости предприятия в разрезе участков за 2012г.

Подразделения	Себестоимость, тыс. руб.		Удельный вес, %		Отклонение факт/план
	План	Факт	План	Факт	т.р.	%
I. Основное производство	94976,4	95757,8	74,5	74,0	781,4	-0,5
ТВИК	67965,4	67737	54,09	52,38	-228,40	-1,71
Водоснабжение	11471,8	11624	9,85	9,69	152,20	-0,16
КОС	13317,2	14174,8	11,30	11,63	857,60	0,33
II. Вспомогательное производство	31727,6	32977,2	25,5	26,0	+1249,6	+0,5
ДЭУ	17607,8	21285,5	15,62	17,41	3667,7	+1,79
РМЦ	4660,2	4913,5	4,52	4,58	253,30	0,06
Электроцех	4791,6	4556,2	4,62	4,31	-235,40	-0,31
Всего	127815	129846	100,00	100,00	2031	0,00