Рационализация затрат на оказание услуг коммунального предприятия

 

Предложение 2 «Внедрение приборов регулирования и учета энергоресурсов»

Мероприятия по оснащению источников теплоснабжения приборами учета энергоресурсов предусматривают затраты на их  проектирование, приобретение, монтаж и наладку. Рассмотрим  таблицу 3.2, характеризующую структуру затрат на внедрение данного мероприятия:

Таблица №3.2

Расчет  мероприятия по внедрению  приборов учета энергоресурсов

Показатель	Количество, ед.	Цена, тыс. руб.	Сумма затрат	Источник финансирования
1. Расходы на оборудование				Целевое финансирование  из местного бюджета
1.1.  Прибор учета расхода  горячей воды ВКГМ - 4	8	1,5	12,0
1. 2. Прибор учета топлива   ДЕ - 25	4	75,8	303,2
1.3. Приборы учета электрической  энергии	63	3,7	233,1
1.4. Оборудование компьютерной  диагностики АДВ – 254.14		325,3	325,3
1.5. Монтаж оборудования			52,5
2. Согласование  мероприятия (проект, плата за регистрацию)		25,0	25,0
3. Организационные расходы		70,5	70,5
Всего			1021,6
Ожидаемый эффект (экономия 10% потерь энергоносителей)
Потери тепла, тыс. Гкал			4,39
Потери воды, тыс. м3			81,02
Экономия потерь энергоносителей, тыс. руб.	4,39 * 702,5 + 81,02 *14,58 = 4265,2
Экономический эффект	Снижение себестоимости продукции  на: 1 год = 3154,2 – 1021,6 = 2132,6 тыс. руб. 2 и последующие -  3154,2 тыс. руб.

 

 Реализация данного  мероприятия позволит осуществлять  предприятию измерение, регистрацию  и передачу на внешние устройства (принтер, компьютер) информацию о  текущих и суммарных параметрах систем ТВС и электроснабжения.

 

Предложение 3 «Внедрение  средств телемеханики  по аналитическому учету и контролю за потреблением энергоресурсов»

 

Проведем экономическое обоснование данного направления по таблице 3.3:

Таблица №3.3

Обоснование экономического эффекта внедрения средств  телемеханики для сбора, архивирования  основных технологических параметров

№ п/п	Наименование	Базовый период	Расчетный период	Примечание
1. По Общеузловой, городской  и малым котельным
1	Среднегодовой объем отклонений параметров воды, м3	19000		Данные предприятия
	Цена воды, руб/м3 с НДС	14,58
	Затраты на воду, тыс. руб.	277,0
2	Среднегодовой объем отклонений параметров тепла, Гкал	4100		Расчетные данные
	Цена  1 Гкал,  руб.  с НДС	702,5
	Затраты на тепло, тыс. руб.	2880,3
	Экономия затрат, тыс. руб.	3157,3
	Стоимость оборудования	7200,0		По смете затрат
	Капвложения, тыс. руб.	7200		Привлечен. Средства  под 17% годовых
	Экономический эффект	1 год  - (7200+17%) – 3157,3 = - 5266,7 тыс. руб. после реализации – 3157,3 или 408 т.р. к базовому периоду
2. По центральному тепловому  пункту мкрн. 6,7 11,14
1	2	3	4	5
1	Количество операторов, чел.	15		Средства от текущей деятельности
2	Затраты на ФОТ с отчислениями	1825
3	Капитальные вложения	1825
	Суммарный экономический эффект	1 год - Рост себестоимости  4155,7 – 1825 = 2330,7 тыс. руб. после реализации  - снижение себестоимости на 1332,3 тыс. руб.
	Срок окупаемости, лет	2,5 года

 

Предложение 4 «Реконструкция  системы горячего водоснабжения»

 

При работе экономится 90 % электроэнергии на привод сетевых насосов. Кроме того снижаются эксплуатационные затраты, связанные с ремонтами парового бойлера. Обоснует экономически данное направление:

Таблица №3.4

Обоснование  экономической эффективности мероприятия

Наименование	Базовый период	Расчетный период	Экономия
Мощность привода насоса, кВт	400		-
Потребление электрической энергии, тыс. кВт/год	2 407
Стоимость 1 кВт электроэнергии, руб.	1,3
Затраты по электрической энергии на 1 привод насоса в год, тыс. руб.	3129,1	312,9	-2816,2
Годовой экономический эффект на 1 насос, тыс. руб.			2816,2
Количество  приобретаемых насосов, шт.	4
Капвложения, тыс. руб.	840 * 4 = 3360 (привлеченные средства)
Экономический эффект	1 год = 2816,2*4 –3360 = 6793,8 тыс. руб. 2 год = 10153,8 тыс. руб.
Срок окупаемости	6 мес.

Обобщим предложенные мероприятия в таблицу 3.4:

Таблица №3.4

Экономическая эффективность мероприятий по снижению себестоимости предприятия

№пп	Наименование	Сущность		Экономический эффект, тыс. руб.
				1 год		После реализации
1	Реконструкция системы теплоснабжения	1. Замена кожухообразных  теплообменников на пластинчатые		- 177,7		- 1457,7
		2. Внедрение  частотно-регулируемых  энергоприводов ДЕ -25		- 7679,2		- 9389,2
2	Внедрение приборов регулирования и учета энергоресурсов		Сокращение потерь энергоресурсов Получение оперативной информации по расходу энергоресурсов		- 4262,5
3	Внедрение  средств телемеханики  по аналитическому учету и контролю за потреблением энергоресурсов		Снижение себестоимости продукции		+3441,7 (рост  затрат)		- 1332,3
4	Реконструкция  системы горячего водоснабжения		Экономия до 90% электроэнергии, снижение эксплуатационных затрат		-7904,8		-11264,8 или - 3360 к отчетному  периоду
	Итого				-16582,5		-27706,5

 

Как видим, в результате реализации  проекта  организационно-технических мероприятий  можно реально снизить себестоимость продукции  более чем на 16 млн. руб. в первый год реализации проекта и на  27 млн. руб. – после реализации проекта. Это непременно отразится на  финансовых результатах деятельности предприятия и качестве выполняемых работ.

Рассмотрим, как отразятся предложенные мероприятия на  общих результатах деятельности предприятия в разрезе ряда лет по таблице 3.5:

Таблица №3.5

Динамика  экономических показателей деятельности МУП  «УТВИС» в процессе реализации мероприятий

Мероприятие	1 год	2 год		3 год
1. Базовая себестоимость = 129846 тыс. руб.
2. Базовый объем реализации =  130504 тыс. руб.
3. Базовая прибыль = 658 тыс. руб.
4. Базовая  рентабельность – 0,5 %
5. Капитальные вложения, тыс. руб.	2330+1280+1710+1021,6+ + 7200*1,17+1825+2249 = = 18839,6	1825	1825
6. Изменение себестоимости, тыс. руб.	-7856,9 – 3243,6+5266,7 = - - 5836,5	-10846,9 – 4265,2 -2749,3 -7904,8 = = -25766,2	408 3360 = - 2952,0
7. Итоговое значение себестоимости периода, тыс. руб. (стр. 1+стр.5+стр.6)	143960,1	120018,9	118891,9
8. Прибыль (убыток), тыс. руб.	-13456,1	+10395,1	+ 11522,1
9. Рентабельность деятельности  периода, %	-9,0	8,6	9,6

 

Составим диаграмму, отражающую динамику себестоимости продукции предприятия  ее по рис. 3.1.:

Рисунок №3.1 -  Динамика себестоимости  продукции Филиала ОАО «Ямалкоммунэнерго» в г.Губкинском

Как видно по приведенной  диаграмме,  в первый год реализации проекта отмечается значительный рост себестоимости продукции предприятия, который обусловлен необходимостью осуществления капитальных вложений на развитие производства предприятия.

Во второй год реализации себестоимость продукции становится ниже значения базового периода, что объясняется частичной  окупаемостью внедряемых мероприятий. На 3 году реализация проекта происходит полностью, в результате чего значение себестоимости продукции принимает  самое низкое значение, что непременно положительно отразится на  финансовых результатах деятельности предприятия.

Рассмотрим,  как будет происходить изменение прибыли предприятия в процессе реализации мероприятий по рис. 3.2:

Рисунок №3.2 - Темпы роста прибыли  Филиала ОАО «Ямалкоммунэнерго» в г.Губкинском в процессе реализации проекта

Как видно по приведенной диаграмме, в первый год реализации проекта предприятие получит убыток, что обусловлено  осуществлением капитальных вложений, которые  повлияли на рост себестоимости предприятия. Однако большая часть  этих вложений предложено осуществить за счет  окружного и местного бюджета, поэтому  говорить о кризисном  финансовом состоянии предприятия, даже при  фактически полученных убытках,  нет необходимости. Приведенная диаграмма ясно свидетельствует о том, что  через 1,5 года реализации проекта прибыль предприятия начнет  постепенно увеличиваться, а своего наибольшего значения она получит на 3 год реализации проекта.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В условиях перехода к рыночной экономике себестоимость продукции является важнейшим показателем производственно-хозяйственной деятельности предприятий.  Грамотное управление себестоимостью продукции  имеет большое значение в эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия, т.к. его успешное развитие зависит не столько от роста объема реализации продукции, сколько от  снижения затрат на ее производство. Актуальность данного утверждения неоспорима, поэтому дипломный проект посвящен  анализу себестоимости продукции и разработке мероприятий по ее снижению.

В ходе анализе эффективности затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание инженерных и тепловых сетей в отчетном периоде было выявлено, что основным фактором роста затрат является увеличение количество текущих ремонтов и технического обслуживания. Увеличение расходов происходит по всем статьям, наибольший прирост наблюдается по статье материалы 20,22%, заработная плата, занимающая основной удельный вес в структуре увеличилась относительно плана на 4,45% или на 174,67 тыс. руб., соответственно зарплате увеличились отчисления на социальные нужды – на 45,41 тыс. руб., затраты на топливо возросли на 6 %, на электроэнергию превысили план на 6,27 %.