Розничный товарооборот

 

 

 

Проведенный анализ динамики развития розничного товарооборота Супермаркета «Алми» за 2007 – 2009 года позволяет сделать следующие выводы:        

- общий объем розничного товарооборота  предприятия из года в год  увеличивается;

- в 2009 году план розничного товарооборота не довыполнен;

- прирост розничного товарооборота, в основном, достигнут за счет  эффективного использования всех  видов ресурсов: товарных, трудовых  и др.;

- предприятие в 2009 году активно  вело работу по закупке товаров  у производителей и других  поставщиков.

На основе изученных данных по супермаркету «Алми» спрогнозируем объем розничного товарооборота различными методами.

Проведем прогноз товарооборота, используя метод целевого формирования прибыли, предусматривающий получение прибыли, необходимой для нормального функционирования  организации на рынке.

Прогнозируя данным методом необходимо учесть запланированные мероприятия по дальнейшему развитию розничного товарооборота. На основе проведенного анализа, предлогается расширение товарного ассортимента путем увеличения поступления товаров, проведение рекламных мероприятий, увеличение торговой площади и приобретение торгового оборудования. В таблице 3.1 сгруппированы мероприятия по увеличению объема продаж исходя из анализа как внешних, так и внутренних факторов, влияющих на объем товарооборота.

Исходя из среднего темпа роста чистой прибыли за ряд лет, который составляет 111,4%, потребность прибыли составляет 428 млн руб. (408 х 1,114 = 455), в том числе: в том числе фонд накопления - 25% - 113,8 млн руб., фонд потребления  - 30% - 136,5 млн руб., резервный фонд – 10% - 45,5 млн руб. и 35%  на пополнение собственных оборотных средств – 159,2 млн руб. (таблица 3.2).

Плановая сумма налогооблагаемой прибыли определяется на основе суммы чистой прибыли и средневзвешенной ставки налогов из прибыли, которая составляет 24%.

 

Таблица 3.1 - Программы мероприятия по увеличению объема

 

Мероприятие	Исполнители	Конечный результат	Бюджет, млн р.
Закупка возможных, перспективных товарных позиций	Товаровед Голофаст Н.С.	Увеличение широты и глубины ассортимента; более полное удовлетворение спроса потребителей; рост объемов продаж, и, как следствие, рентабельности	35
Проведение рекламных мероприятий	Товаровед Ильющенко Т.С.	Информирование покупателей об имеющихся товарах и предлагаемых услугах	15
Увеличение торговой площади и приобретение торгового оборудования	Инженер по оборудованию Юреня С.С.	Расширение внутригруппового ассортимента	20
ИТОГО			70

 

Примечание – Источник: собственная разработка.

 

 

Плановая сумма налогооблагаемой прибыли составит:

 

 млн руб.

 

Таблица 3.2 – Планируемый объем и структура целевой чистой прибыли супермаркета «Алми»

 

Показатель	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %
Чистая прибыль, предназначенная к накоплению В т.ч.	318,5	70
- Отчисления в резервный фонд	45,5	10
- Отчисления в фонд накопления	113,8	25
- Пополнение собственных оборотных  средств	159,2	35
Чистая прибыль, предназначенная к потреблению, в т.ч.	136,5	30
- бюджет премирования работников	68,25	15
- бюджет внутренней социальной программы	22,75	5
- выплаты дивидендов	45,5	10
Итого целевая чистая прибыль	455	100

 

Примечание – Источник: Собственная разработка.

Определим остаточную стоимость производственных фондов, подлежащих обложению, при этом здания и сооружения составляют 4266 млн руб., а амортизация основных средств – 51%:

 

 млн руб.

 

Сумма налога на недвижимость от остаточной стоимости ОС за год:

 

 млн руб.

 

Плановая целевая сумма прибыли отчетного периода  составит: ПО=597+20,9=617,9 млн руб.

Расчет плановой суммы объема розничного товарооборота осуществляется по следующей формуле:

 

                                         (3.1)

где    Рпост – плановая сумма постоянных расходов на реализацию, руб.;

УД – базисный средний уровень доходов от реализации товаров, остающегося в распоряжении %;

УР пер – базисный уровень переменных расходов на реализацию товаров, %.

 

Условно-постоянные затраты, исходя из предложенных мероприятий изменятся, за счет расходов на рекламу и  амортизации приобретаемого оборудования (таблица 3.1).

Планируется приобрести оборудование на сумму 20 млн руб., нормативный срок  службы составляет 15 лет, следовательно, годовая норма амортизации будет в размере 12,5% (число оставшихся лет в эксплуатации деленное на сумму чисел лет и умноженное на 100 процентов).

Тогда сумма амортизационных отчислений введенного оборудования будет равна:

 млн руб.

 

Следовательно, сумма условно-постоянных затрат увеличится за счет расходов на рекламу на 15 млн р. (таблица 3.1) и  за счет амортизации приобретаемого оборудования на  2,5 млн руб. и составит 1611,5 млн руб. (1594+15+2,5=1611,5).

Базисный средний уровень доходов от реализации товаров, остающегося в распоряжении, будет равен 14,92% ((13,89+13,96+16,92)/3=14,92).

Базисный уровень переменных расходов на реализацию товаров равен 10,14%. Тогда плановая сумма объема розничного товарооборота исходя из потребности в прибыли в размере 617,9 млн руб. составит:

 

 млн руб.

 

Используя опытно-статистический метод,  определим  плановый  объем товарооборота торговой организации на будущий год исходя из объема товарооборота за отчетный год и среднегодового темпа изменения  товарооборота, предшествующих планируемому году.

На практике планирование  товарооборота  начинается  в  тот  момент,  когда  еще  нет  данных  о фактическом  товарообороте  за  весь  отчетный (предплановый)  период, но в данном случае данныи имеются, поэтому  при планировании  не  определяется  ожидаемый  товарооборот,  а в расчетах участвует объем товарооборота отчетного года, который равен 35844 млн руб. (таблица 2.5), темп изменения объема товарооборота в 2009 году составляет 117,71%, а в 2008 году – 118,44%, тогда среднегодовой темп изменения объема товарооборота равен 118,08%.

Рассчитаем плановый  объем товарооборота супермаркета «Алми»:

 

 млн руб.

 

В результате, прогнозный объем розничного товарооборота опытно-статистическим методом составит 42325 млн руб.

Спрогнозируем розничный товарооборот  применив экономико-статистический метод, который  основан на сглаживании данных о приросте товарооборота  за ряд лет, предшествующих планируемому году.

Данные для расчета представлены в таблице 3.3.

 

Таблица 3.3 – Данные для расчета

 

Год	Прирост товарооборота, %	Выравненные показатели, %
2007	17,0
2008	18,44	К1=(17,0+18,44)/2=17,72
2009	17,71	К2= (18,44+17,71)/2=18,075

 

Примечание – Источник: собственная разработка.

Сглаживание производится с помощью скользящей средней. Полученный выровненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота по следующей формуле:

                                             (3.2)

где  - среднегодовое изменение доли прироста розничного товарооборота, % ;

Кn - последний показатель в ряду выравненных средних, %;

К1 - первый показатель в ряду выравненных средних,% ;

n- количество показателей выравненного ряда средних.

 

 

Значение прироста товарооборота (Кпр) на планируемый год определяется продолжением выравненного прироста товарооборота 2008 года на два шага вперед по формуле:

                                             (3.3)

 

 

Таким образом, в планируемом году по сравнению с 2009 годом товарооборот  торговой организации должен увеличиться на 19,15%. Если товарооборот 2009 года равен 35844 млн. руб., то планируемый будет равен: 35844*1,1915= 42708 млн. руб.

Существует еще один метод планирования суммы розничного товарооборота – это экономико-математический метод  (трендовый метод). Рассчитаем плановый объем розничного товарооборота «Алми» по формулам 1.30 и 1.31.

Для определения параметров уравнения регрессии строим расчетную таблицу 3.4.

 

Таблица 3.4 – Расчетная таблица

 

Время,( t)	Розничный товарооборот, (у)	t*у	t2	Расчетный объем товарооборота	[(у-у сред)/у] *100
1	25710	25710	1	25601	0,424
2	30450	60900	4	30668	-0,716
3	35844	107532	9	35735	0,304
∑t=6	∑у=92004	∑уt=194142	∑t2 =14	92004	0,012/3=0,004

 

Примечание – Источник: собственная разработка

Подставив фактические данные из таблицы в систему уравнений получим:

 

Решив систему уравнений получили а=20534, в=5076 и функцию зависимости объема розничного товарооборота от времени:

 

 

Полученная модель показывает, что при увеличении фактора времени на один год объем розничного товарооборота увеличится в среднем на 5076 млн руб.

Для  того  чтобы  сделать  вывод  об  эффективности  полученной  модели  и о возможности  ее  использования  для  планирования  объема  товарооборота,  необходимо определить  средний  процент  отклонений  теоретических (расчетных)  значений товарооборота  от  фактических,  т.е.  определить  среднюю  ошибку  прогноза.  Принято считать, что модель является эффективной и ее можно использовать для прогнозирования, если средний процент отклонений теоретических значений товарооборота от фактических не превышает 3%. 

В данном случае среднее отклонение теоретического товарооборота от фактического  составляет 0,004%,  что  позволяет  ее  использовать  для  расчета  объема товарооборота на будущий год: 

РТОпл=20534+5067*4=40802 млн руб.

Результаты  расчета  планового объема  розничного  товарооборота  супермаркета «Алми» сведем в таблицу 3.5. 

 

Таблица 3.5  - Расчет объема товарооборота супермаркета «Алми» на планируемый год

 

Методика расчета	Расчетный товарооборот на планируемый год, млн руб.	Прирост товарооборота в % к 2009 году (35844 млн руб.)
Метод целевого формирования прибыли	46640	30,12
Опытно-статистический метод	42325	18,08
Экономико-статистический метод	42708	19,15
Трендовый метод	40802	13,83

 

Примечание – Источник: собственная разработка.

 

1-й  вариант  расчета -  пессимистический,  а 4-й -  оптимистический.  Плановая величина товарооборота супермаркета «Алми» на будущий год устанавливается по средней величине и составит: