Розничный товарооборот

РТОпл = (46640+40802) / 2 = 43721 млн руб.

 

Обоснованность плана розничного товарооборота проводят посредством определения «критической точки продаж», обеспечивающей безубыточную работу организации по формуле:

 

                                          (3.4)

где    РТОб – объем розничного товарооборота, обеспечивающий безубыточную работу организации;

Рпост – сумма постоянных расходов на реализацию, руб.;

УД – уровень доходов от реализации, (без отчислений) %;

УР пер – уровень переменных расходов на реализацию товаров, %.

 

Условно-постоянные затраты исходя из предложенных мероприятий составят 1611,5 млн руб.

С учетом роста товарооборота изменятся условно-переменные расходы. Определим плановую сумму расходов, зависящих от товарооборота, для этого составим расчетную таблицу 3.6.

 

Таблица 3.6 – Расчетная таблица

 

Показатель	Розничный товарооборот	Условно-переменные расходы
Отчетный (базисный) год	35844	3992
Среднегодовой темп роста, %	118,08	125,43
Планируемый год	43721	5226
Планируемый год в % к базисному	121,98	130,9

 

Примечание – Источник: собственная разработка.

 

 

Плановая сумма условно-переменных расходов определяется по формуле:

 

                                 (3.5)

 

где    ∆tРТО – прирост розничного товарооборота в плановом году;

k  – коэффициент соотношения среднегодовых темпов прироста условно-переменных расходов и розничного товарооборота.

млн руб.

 

Т.е. плановые условно-переменные расходы увеличатся на 1234 млн руб. (5226-3992=1234), а их уровень 11,95%.

Плановая сумма расходов на реализации составит 6837,5 млн руб, плановый уровень будет равен  15,64%.

Рассчитаем критическую точку продаж с учетом планируемых расходов:

 

млн р.

 

При объеме розничного товарооборота 29141 млн руб. величина дохода покроет понесенные затраты супермаркета «Алми».

Запас финансовой прочности рассчитывается по формуле:

 

                                                 (3.6)

 

где РТОр – расчетный плановый товарооборот.

 

 

 

Следовательно, план розничного товарооборота в размере 43721 млн руб. обоснован и его объем планируется увеличить на 7877 млн руб. В результате супермаркет «Алми» будет иметь запас финансовой прочности в размере 33,35% от планируемого розничного товарооборота.

Для дальнейшего развития розничного товарооборота Супермаркета «Алми» можно предложить целый ряд мероприятий, которые вытекают из изученного материала. Проведенный анализ показал, что торговой организации необходимо:

1. Совершенствовать товароснабжение супермаркета и повышать эффективность использования товарных  ресурсов. С этой целью коммерческой службе «Алми» необходимо производить закупки товаров непосредственно у производителей (промышленных и сельскохозяйственных предприятий, кооперативных предприятий, предприятий общественного питания и др.), значительно расширить закупку и реализацию сопутствующих непродовольственных товаров, имеющихся в достаточном количестве у производителей и других поставщиков.
2. Снизить товарные запасы на конец года за счёт незначительного снижения цен и  проведения предновогодней и праздничных распродаж.
3. Оптимизировать ассортиментную структуру розничного товарооборота, а также сократить товарооборачиваемость товарных групп, по  которым в отчетном году было затоваривание.
4. Повышать долю, занимаемую на рынке путем, привлечения покупателей за счет рекламы товаров в средствах массовой информации, открытия фирменных секций, продажи товаров в кредит.
5. Увеличить торговые площади и приобрести новое современное торговое оборудование, которое позволит улучшить планировку торгового зала и расширить торговый ассортимент.

6.  Экономической службе супермаркета необходимо разрабатывать прогнозы развития розничного товарооборота на предстоящий период и вести оперативный контроль за ходом реализации прогнозов. Это позволит руководству организации и его службам оперативно решать вопросы обеспечения и эффективности использования всех видов ресурсов, добиться ритмичного и равномерного развития розничного товарооборота по периодам года и по отделам супермаркета «Алми».

7. Совершенствовать систему материального стимулирования труда работников организации:

- возможно, применить систему перераспределения рабочего времени посредством внедрения гибких графиков работы. Правом работать по гибкому графику необходимо наделять передовых работников, сознательных и организованных. Или предоставление отгулов, увеличение продолжительности оплачиваемых отпусков за определенные достижения и успехи в работе; более ранний выход на пенсию и др. Это будет дополнительной мотивацией к более эффективной работе;

- необходимо повышать  уровень знаний и профессионализм  сотрудников за счет средств супермаркета «Алми», т.к. наука не стоит на месте и работа продавца, контролера-кассира требует дополнительных знаний для применения новой техники. Но пока таких предложений со стороны организации не поступало.

8.  Осуществить компьютеризацию бухгалтерского учета в организации.

9.  Соблюдать ассортиментный  перечень товаров путем контроля  соответствия фактического наличия  товара перечню и своевременно  его пополнять.

10.  Улучшить организацию товародвижения  в супермаркете для этого необходимо  пересмотреть договора с поставщиками и увеличить долю Брестской области, для увеличения частоты и своевременности  завоза.

В совокупности данные мероприятия позволят супермаркету «Алми» увеличить объемы продаж и достичь более высокого уровня рентабельности.

Каждое нововведение должно быть экономически оправдано.

Для реализации мероприятий, представленных в таблице 3.1 планируется выделение определенного бюджета на общую сумму равную 70 млн руб.

Для роста поступления товаров в «Алми» организации необходимо увеличить частоту заявок, количество поставляемых товаров. В данном случае необходимый бюджет для реализации мероприятия составляет 35 млн руб. По условиям договоров поставки существует отсрочка платежа, которая позволяет производить оплату, когда товар частично продан или полностью. Тогда, необходимый бюджет может быть использован неоднократно. По данным бухгалтера данный бюджет может использоваться семь раз в месяц, соответственно, за год – 84 раз. Значит поступление товаров увеличится на 2940 млн руб. (84*35 млн руб.).

Для определения экономического эффекта от увеличения поступления товаров рассчитаем рентабельность продаж, предварительно спланировав уровень валового дохода в распоряжении  (таблица 3.7).

 

Таблица 3.7 – Данные для расчета планового уровня валового дохода в распоряжении

 

Год	Уровень доходов в распоряжении, %	Выравненные показатели, %
2007	13,89
2008	13,96	К1=(13,89+13,96)/2=13,925
2009	16,92	К2= (13,96+16,92)/2=15,44

 

Примечание – Источник: собственная разработка.

 

 

Средняя величина прироста равна:

 

 

Плановый уровень дохода в распоряжении (Кпр) определяется продолжением выравненного ряда средних на два шага вперед и составляет:

 

Тогда рентабельность продаж будет равна: 16,99-15,64=1,35%.

Поступление товаров в размере 2940 млн руб. - это покупная стоимость товара, в данную стоимость входит ставка НДС, следовательно,  в сумму розничного товарооборота входит торговая надбавка, которая на планируемый период составляет 16,99%. Значит, розничный товарооборот будет равен: 3440 млн руб. (2940*1,1699=3440).

Дополнительная прибыль от реализации будет в сумме равной  46,4 млн руб. (3440*1,35/100=46,4). Следовательно, экономический эффект составит: 4,8 млн руб. (46,4-35=11,4).

Для привлечения внимания потенциальных покупателей рекомендуется разработать и провести в рамках коммуникационной политики рекламные мероприятия, которые также требуют определенных расходов.

Затраты по проведению интегрированных маркетинговых коммуникаций отразим в таблице 3.8.

 

Таблица 3.8 - Общий план программы интегрированных маркетинговых коммуникаций

 

Элементы коммуникации	Статьи затрат	Бюджет, млн р.
РЕКЛАМА
Реклама в прессе	Стоимость размещения	1,14
Печатная реклама	Стоимость услуг типографии	0,48
СТИМУЛИРОВАНИЕ СБЫТА
Стимулирование клиентов	Величина планируемых скидок	5,2
Стимулирование торгового персонала	Стоимость подарков Дополнительное материальное вознаграждение	4,88 3,3
ИТОГО:		15

 

Примечание – Источник: собственная разработка.

 

 

Как видно из таблицы, основная доля затрат по проведению коммуникационной политики приходится на рекламу. Это и не удивительно, недаром говорят, что «реклама – двигатель торговли». Представим более подробную смету расходов:

1. Реклама
0.  реклама в прессе:

              - газета «Варяг» - выпуск на протяжении года. Стоимость одного размещения равняется 20 тыс. руб. Реклама выходить будет 1 раза в неделю. Следовательно, затраты составят 20000*1*4=80000 руб. в месяц и  960000 руб. в год;

              - газета «Пинчанка» - выход рекламы  раз в месяц, стоимость – 15 тыс. руб., значит, 15000*1*12=180000 руб. в год.

          1.2 печатная  реклама:

              - услуги типографии: 2 раза в месяц, тираж 20 экземпляров по цене 1000 рублей, следовательно, за год – 40*12*1000= 480000 руб.;

          2. Стимулирование сбыта

          2.1 стимулирование  клиентов путем предоставления  скидок в предновогодние праздники (до 10%). На это запланировано потратить  около 5200000 руб.;

          2.2 стимулирование  торгового персонала:

              - вручение подарков к праздникам, в том числе новогодние подарки для детей - 4880000 руб.;

              - дополнительное материальное вознаграждение  приуроченные к Дню торговли, 8 Марта, 23 февраля, Новому году – 3300000 руб.

Дополнительный товарооборот магазина под воздействием рекламы определяется по формуле:

 

                                                         (3.9)

 

где     qad - дополнительный товарооборот магазина под воздействием рекламы;

- среднедневной оборот до рекламного периода;

Dq - прирост среднедневного товарооборота в рекламный и послерекламный периоды, %;

t - количество дней учета товарооборота магазина в рекламном и послерекламном периодах [35, c.113].

 

Экономический эффект рекламы рассчитаем с учетом того, что мероприятие будет проводится в течение года и средний розничный товарооборот составит 98,2 млн р. (из таблицы 2.12), а под воздействием рекламы планируется товарооборот увеличить на 7%.

Тогда дополнительный товарооборот будет равен:

 

млн р.

 

Отсюда дополнительная прибыль от реализации составит 33,4 млн руб. (2474*1,35/100=33,4). Эффективность рекламной деятельности будет равна – 18,4 млн руб. (33,4-15=18,4).

Для реализации третьего мероприятия планируется приобретение холодильного оборудования, стоимость которого составит 20 млн руб. В результате торговая организация  увеличит объемы продаж на 1627 млн руб., а при увеличении торговой площади на 15 м2 позволит повысить товарооборот на 336 млн рубле при условии, что розничный товарооборот на 1м2 останется прежним 22,4 млн р. Увеличить торговую площадь планируется за счет подсобных помещений, т.е. углубить торговый зал путем передвижения некоторых присенных холодильных витрин и горок.