Финансовый рынок России

Налогоплательщиками акциза признаются: организации, индивидуальные предприниматели, и лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определенные в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

В соответствии с российским законодательством подакцизными товарами признаются: спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%; алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и т. п.); табачные изделия; ювелирные изделия; автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.); автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла. Подакцизным минеральным сырьем признаются нефть и стабильный газовый конденсат; природный газ.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. При применении специфических  налоговых ставок налоговая база определяется как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров  в натуральном выражении (штуках, литрах, килограммах, тоннах, лошадиных  силах).

Ставки акцизов являются едиными для всей территории Российской Федерации и подразделяются наследующие виды:

а) в процентах к стоимости  товаров по отпускным ценам без  учета акцизов - адвалорные ставки (согласно ст. 193 адвалорные ставки применяются при обложении ювелирных изделий и природного газа);

б) твердые (специфические) ставки в рублях за единицу измерения;

в) ставки авансового платежа  в форме приобретения марок акцизного  сбора по отдельным видам подакцизных  товаров.

При применении адвалорных налоговых ставок возможны два варианта:

• как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделки;

• как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная  исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом  периоде, а при их отсутствии - исходя из рыночных цен.

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода (каждый календарный месяц) как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма налога.

Уплата акциза при реализации подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации за истекший налоговый период не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Сроки уплаты акцизов по бензину, алкогольной продукции, минеральному сырью несколько отличаются от общего правила.

Акциз по подакцизным товарам  уплачивается по месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции, кроме того, уплачивается по месту ее реализации с акцизных складов, за исключением реализации на акцизные склады других организаций.

Прогнозируемое поступление  акцизов в бюджеты всех уровней  рассчитывается исходя из планируемого объема производства алкогольной продукции по ее видам на основании данных Министерств экономики и промышленности Республики Марий Эл на очередной финансовый год и предусмотренных законодательством Российское Федерации ставок акцизов. При этом учитываются изменения порядка, уплаты акцизов в соответствии с федеральным законодательством.

Акцизы в Медведевском районе – 1994тыс.р., налог с продаж – 9786тыс.р.

Суммарный прогноз доходов  по акцизам в бюджеты всех муниципальных образований республики Марий Эл составляет 17438тыс.р. Налоговая база по акцизам в 2010 году составила 18352тыс.р.

 

тыс.р.

Суммарный прогноз доходов  по налогам с продаж в бюджеты  всех муниципальных образований республики Марий Эл составляет 81068тыс.р. Налоговая база по налогам с продаж в 2010 году составила 218000тыс.р.

 

тыс.р.

 

Единый налог, взимаемый в связи с применением  упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства

Данный налог рассчитывается на основании формы отчета № 5- НБН (Отчет о базе налогообложения  по основным видам налогов) Управления Министерства Российской Федерации  по налогам и сборам по  Республике Марий Эл за I полугодие текущего года, ожидаемого исполнения по данному налогу за текущий год и норматива отчисления по уровням бюджетов.

В Медведевском районе – 118тыс.р.

Суммарный прогноз доходов  по единому налогу в бюджеты всех муниципальных образований республики Марий Эл, взимаемому в связи с упрощенной системой налогообложения, составляет 3643тыс.р. Налоговая база в 2010 году составила 2845тыс.р.

 

тыс.р.

Единый налог  на вмененный доход для отдельных  видов деятельности

Данный налог рассчитывается на основании формы отчета № 5- НБН (Отчет о базе налогообложения  по основным видам налогов) Управления Министерства Российской Федерации  по налогам и сборам по Республике Марий Эл за I полугодие текущего года, ожидаемого исполнения по данному  налогу за текущий год и нормативам отчислений по уровням бюджетов.

В Медведевском районе – 3889тыс.р.

Суммарный прогноз доходов  по единому налогу на вмененный доход  в бюджеты всех муниципальных  образований республики Марий Эл составляет 94730тыс.р. Налоговая база в 2010 году составила 189138тыс.р.

 

тыс.р.

Налоги на имущество

Налог на имущество  предприятий

Налог на имущество организаций. Этот налог входит в подсистему региональных налогов и сборов. Согласно действующему законодательству, налог на имущество зачисляется равными долями в бюджеты субъектов РФ, а также в местные бюджеты. Однако доля данного налога в системе бюджетных доходов пока крайне невелика.

В настоящее время предельный размер ставки налога на имущество организаций в целом по России составляет 2,2%.

Налог на имущество организаций  рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в текущем  году, с учетом роста среднегодовой  стоимости облагаемого имущества по данным отдела экономики и промышленности района (города).

В Медведевском районе – 5501тыс.р.

Суммарный прогноз доходов  по единому налогу на имущество организаций в бюджеты всех муниципальных образований республики Марий Эл составляет 65383тыс.р. Налоговая база в 2010 году составила 67163тыс.р.

 

тыс.р.

 

Налог на имущество  физических лиц

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, уплачиваемым собственниками имущества, к которым относятся как российские, так и иностранные граждане, а также лица без гражданства. К объектам обложения относятся жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения.

Налог на имущество физических лиц прогнозируется от начисленной суммы налога за прошлый год с учетом коэффициента пересчета в текущем году стоимости строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, прогнозируемого на очередной год индекса роста доходов населения.

В Медведевском районе – 310тыс.р.

Суммарный прогноз доходов  по налогу на имущество физических лиц в бюджеты всех муниципальных  образований республики Марий Эл составляет 4212тыс.р. Налоговая база в 2010 году составила 24535тыс.р.

 

тыс.р.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения

Государственной Думой 15 июня 2005 г. внесены изменения в порядок  налогообложения имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Не подлежат налогообложению:

- доходы в денежной  и натуральной формах, получаемые  от физических лиц, в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;

- доходы в денежной  и натуральной формах, получаемые  от физических лиц, в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если не предусмотрено иное. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами.

В Медведевском районе – 5тыс.р.

Суммарный прогноз доходов  по налогу на имущество, переходящее  в порядке наследования и дарения, в бюджеты всех муниципальных  образований республики Марий Эл составляет 147тыс.р. Налоговая база в 2010 году составила 140тыс.р.

 

тыс.р.

Налог на добычу полезных ископаемых

Сумма налога на добычу полезных ископаемых рассчитывается в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 года №12б-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации», на основании информации Департамента природных ресурсов и экологической безопасности Республики Марий Эл об облагаемых объемах по каждому виду добытых полезных ископаемых в разрезе муниципальных образований на очередной финансовый год и с учетом ставок платы.

В Медведевском районе – 96тыс.р.

Суммарный прогноз доходов  по налогу на добычу полезных ископаемых в бюджеты всех муниципальных  образований республики Марий Эл составляет 314тыс.р. Налоговая база в 2010 году составила 385тыс.р.

 

тыс.р.

Платежи за пользование  лесным фондом

Лесной налог представляет собой совокупность платежей за пользование  лесными ресурсами, включающих лесные подати и арендную плату за сданный участок лесного фонда в аренду. Лесной налог (доход) носит рентный характер, что объясняется естественным различием лесорастительных и транспортных условий в лесном хозяйстве. Будучи доходным источником бюджета, лесной доход призван покрыть расходы государства на воспроизводство древесины.

Основное место в составе  лесного дохода занимают лесные подати, являющиеся платой, взимаемой:

а) за древесину, отпускаемую  на корню;

б) за заготовку живицы, второстепенных лесоматериалов, сенокошение, выпас  скота, промысловую заготовку древесных  соков, дикорастущих ягод, грибов, лекарственных  растений, технологического сырья, размещение ульев, пасек и другие побочные лесопользования;

в) за использование лесных угодий для нужд охотничьего хозяйства, в оздоровительных, туристических, спортивных и других аналогичных  целях.

В составе лесных податей  взимается и плата за земли  лесного фонда. Объект обложения  лесными податями - объем древесины  на корню, отпускаемой лесопользователю.

Размеры лесных податей определяются по ставкам, установленным за единицу  продукции, получаемой при пользовании  лесным фондом, а по отдельным видам пользования — по гектарным ставкам эксплуатации площади лесного фонда.

Сумма платежей за пользование  лесным фондом по минимальным ставкам рассчитывается в соответствии с проектом законодательства о федеральном бюджете на очередной финансовый год и на основании данных Комитета природных ресурсов по Республике Марий Эл о плановых объемах лесосечного фонда в разрезе лесхозов и муниципальных образований, ожидаемой выборки лесосечного фонда и действующих в текущем году минимальных ставок за древесину, отпускаемую на корню, с применением коэффициента их индексации, устанавливаемого федеральным законодательством на очередной финансовый год.

В Медведевском районе – 2000тыс.р.

Суммарный прогноз доходов  по налогу за пользование лесным фондом в бюджеты всех муниципальных  образований республики Марий Эл составляет 14486тыс.р. Налоговая база в 2010 году составила 17100тыс.р.

 

тыс.р.

Водный налог

Плата за пользование водными  объектами введена в целях  рационального использования водных ресурсов. Налогоплательщиками являются юридические лица, которые непосредственно осуществляют пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств, подлежащих лицензированию. Плата взимается: при заборе воды из поверхностных водных объектов, территориального моря и внутренних морских вод; при сбросе сточных вод, попадающих в водные объекты без изъятия воды.

Сумма поступлений по водному  налогу прогнозируются на основании  проекта законодательства о федеральном  бюджете на очередной финансовый год, федерального законодательства и  законодательства Республики Марий  Эл о плате за пользование водными  объектами, а также исходя из информации Департамента природным ресурсов и экологической безопасности Республики Марий Эл о планируемых на очередной финансовый год объемах водопользования в разрезе муниципальных образований и ставок платы, установленных по категориям плательщиков в зависимости от видов пользования водными объектами.

В Медведевском районе – 41тыс.р.

Суммарный прогноз доходов  по водному налогу в бюджеты всех муниципальных образований республики Марий Эл составляет 3492тыс.р. Налоговая база в 2010 году составила 7470тыс.р.

 

тыс.р.

Земельный налог

Плата за землю взимается  по всей территории Российской Федерации (будучи местным налогом).

Плательщиками ежегодного земельного налога являются: собственники земли, землевладельцы и землепользователи. За землю, переданную в аренду, взимается арендная плата.  Для обеспечения экономического регулирования земельных отношений при передаче земли в собственность, установления коллективно-долевой собственности  на землю, передаче по наследству, дарении, получении банковского кредита под залог земельного участка вводится нормативная цена земли. Этот показатель характеризует стоимость участка определенного качества и местоположения исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в год.