Финансовый рынок России

Тема  №1: Экономическая сущность финансов в условиях рыночного хозяйства.

 

1. Необходимость  и сущность финансов. С латинского «финансы» означает наличность и доход. Финансы являются распределительной категорией, связанной  с распределением валового общественного продукта (ВОП), национального дохода (НД), денежных накоплений и дохода. Поскольку финансы являются категорией, производной от денег, для их развития необходима высокая степень развития товарно-денежных отношений. Другой предпосылкой возникновения финансов является появление государства как субъекта распределительных отношений, выполняющий функцию обороны и другие социально значимые функции, для обеспечения которых необходимы денежные средства.

Для выявления финансов, как самостоятельной категории, необходимо выявить сущностные признаки. Важной чертой финансов является фондовый характер. Денежные фонды характеризуются следующими признаками:

• всегда выражают отношение собственности;
• средства денежных фондов находятся в постоянном, непрерывном движении, т.е. расходуются и пополняются;
• средства фондов всегда имеют строго целевое назначение.

Таким образом, денежные фонды  - четко обособленные денежные средства, которые формируются и  используются на определенные, заранее  установленные, цели.

Финансы – совокупность денежных отношений, связанных с распространением стоимости ВОП и НД посредством образования и использования денежных доходов и накоплений и фонды денежных средств (ФДС) государства и субъектов хозяйствования.

2. Признаки  финансов и функции финансов. Признаки финансов:

• принцип единства основан на единстве законодательной и нормативно-правовой базы, денежной, кредитной и налоговой системы, форм финансовой документации и отчетности, и т.д.;
• принцип сбалансированности означает, что стоимостная оценка имущества хозяйствующих субъектов имеет конкретный источник формирования за счет поступлений и доходов;
• принцип целевой направленности предполагает направление ФДС по заранее установленным конкретным целям;
• принцип диверсификации проявляется двояко:
1. в инвестировании денег из различных источников в разные объекты и имущество;
2. создание многопрофильных предприятий, занимающихся различными направлениями предпринимательской и некоммерческой деятельности;
• принцип стратегической ориентированности означает, что для достижения конкретных целей следует выработать четкую стратегию мобилизации финансовых ресурсов, обеспечить оптимальное и эффективное финансирование производства.

Выделяют две основные функции финансов:

• с помощью распределительной происходит обеспечение финансовыми ресурсами каждого экономического субъекта;
• контрольная (проявляется на всех стадиях создания, распределения и использования общественного продукта), объект данной функции – финансовые показатели хозяйствующих субъектов.

3. Финансовая  система и ее структура. Финансовая система – совокупность сфер функционирования финансовых отношений и обслуживающих их финансовых учреждений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема №2: Финансовая политика и управление финансами.

 

1. Сущность  и значение финансовой политики. Под финансовой политикой понимается совокупность мероприятий государства по использованию финансов в экономическом и социальном развитии общества.

Разработка и осуществление  финансовой политики включает следующие направления:

1. выработка обоснованных концепций развития финансов на определенный период;
2. определение основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период;
3. выработка соответственного финансового механизма для реализации финансовой политики;
4. практическое осуществление поставленных целей.

В зависимости от длительности периода и объема решаемых задач  различают финансовую стратегию и финансовую тактику. Финансовая стратегия – это долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу. Финансовая тактика направлена на решение задач конкретных этапов развития общества.

Для реализации финансовой политики используется соответствующий финансовый механизм. Финансовый механизм – это совокупность способов реализации финансовых отношений, которые изменяются государством и включают в себя виды, формы, способы их организации и методы количественного определения.

2. Общие  понятия об управлении финансами. Под управлением понимается совокупность приемов и способов целенаправленного воздействия субъектов управления на управляемый объект с целью его развития и стабилизации.

Совокупность всех организационных  структур, осуществляющих управление финансами называется финансовым аппаратом.

Методы управления:

• планирование и прогнозирование;
• оперативное управление;
• учет;
• анализ;
• контроль.

В управлении финансами  различают стратегическое (общее) и  тактическое (оперативное) управление. Стратегическое управление выражается в определении финансовых ресурсов путем прогнозирования на перспективу, восстановление объема финансовых ресурсов на реализацию крупных целевых программ. Оно осуществляется высшими органами власти и государственного управления. Оперативное управление финансами является функцией финансового аппарата.

Главный принцип управления – принцип научности, который  означает, что при выработке управленческих решений должны учитываться требования экономических законов, юридических норм и экономической ситуации.

3. Органы  управления финансами и их  функции. Общее управление финансами в соответствии с Конституцией РФ возложено на высшие органы власти: Совет Министров, Государственная Дума, аппарат Президента.

Государственная Дума обсуждает  проект бюджета, вносит по нему решения, направляет на обработку в правительство и принимает совместно с Президентом решение о его принятии.

Правительство в лице Министерства Финансов составляет проект бюджета. Глава государства подписывает бюджет как закон.

Оперативное управление финансами возложено на финансовый возглавляемый Министерством Финансов России.

 

 

Тема №3: Финансовое планирование и финансовый контроль.

 

1. Содержание  и значение финансового планирования. Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйственного управления, которое отражается в соответствующих финансовых планах. Финансовые планы составляются во всех звеньях финансовой системы, причем формы финансового плана отражают специфику соответствующего звена финансовой системы.

Конкретной задача финансового планирования определяется финансовой политикой. В целом по государству главным финансовым прогнозом является сводный баланс финансовых ресурсов государства.

Задачи финансового  планирования:

• определение объема денежных средств и их источников;
• выявление результатов роста доходов;
• определение основных направлений экономии расходов;
• распределение денежных средств между фондами.

Методы финансового планирования:

• экстраполяция, состоит в определении финансовых показателей на основе выявления их динамики;
• нормативный, основывается на использовании финансовых норм и нормативов;
• математического моделирования, предполагает построение финансовых моделей, которые имитируют течение реальных экономических процессов;
• балансовый, используется для согласования направлений использования финансовых ресурсов и источников их формирования;

2. Содержание  и значение контроля. Финансовый контроль представляет собой совокупность действий и операций по проверке финансовых вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления. Объектом финансового контроля является денежно-распределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов, а также ФДС на всех уровнях и звеньях экономики.

На финансовый контроль возложены следующие основные задачи:

• содействие сбалансированности между потребительской стоимостью финансовых ресурсов и размерами денежных доходов и фондов народного хозяйства;
• обеспечение своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед государственным бюджетом;
• выявление внутрипроизводственных резервов роста финансовых ресурсов;
• содействие рациональному расходованию материальных ценностей и денежных средств на предприятиях и организациях;
• содействие правильному ведению бухгалтерского учета и отчетности;
• обеспечение и соблюдение действующего законодательства и нормативных актов;
• содействие высокой отдаче в области внешнеэкономической деятельности.

3. Организация  финансового контроля. В зависимости от субъектов контроля различают: государственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый.

По формам проведения контроля различают: предварительный, текущий и последующий.

По методам и способам проведения финансового контроля различают: проверку, обследование, анализ и ревизию.

4. Аудиторский  контроль. Аудиторский контроль – независимый контроль, осуществляемый аудиторскими фирмами и службами с целью выявления ошибок в отчетности. Различают два вида аудиторского контроля: внешний и внутрифирменный.

Цель аудита – выражение  мнения о достоверности финансовой отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.

 

Тема №4: Финансы предприятий функционирующих на коммерческих началах.

 

1. Принципы  и функции финансов предприятия Финансы предприятия – это экономические отношения, опосредованные движением стоимости в денежной форме, связанные с формированием, распределением и использованием денежных фондов и накоплений в ходе осуществления хозяйствующим субъектом воспроизводственного процесса.

Функции финансов предприятия:

• воспроизводственная – реализуется посредством полного удовлетворения оптимальных потребностей предприятия в денежных средствах на всех стадиях воспроизводственного процесса за счет собственных доходов;
• распределительная проявляется в процессе формирования первоначального капитала, который образуется  за счет вкладов учредителей;
• контрольная объективно проявляет себя в процессе осуществления стоимостного учета затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказанию услуг;

Принципы организации  финансов предприятия:

• реализация принципа хозяйственной самостоятельности обеспечивается тем, что предприятия независимо от формы собственности самостоятельно определяют направление своих расходов, источники их финансирования, руководствуясь стремлением извлечь максимум прибыли;
• принцип самофинансирования означает полную окупаемость затрат, связанных с производством и реализацией продукции, инвестированием в развитие производства за счет собственных денежных средств, а также (при необходимости) различного рода кредитных ресурсов;
• принцип материальной ответственности предусматривает соответствующую систему мер правовой и экономической ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности;
• принцип материальной заинтересованности объективно предопределен основной целью предпринимательской деятельности – получением прибыли;
• принцип обеспечения финансовых резервов продиктован стремлением создавать финансовые резервы с целью гарантировать возможность осуществления предпринимательской деятельности в условиях риска.

2. Финансовые  ресурсы предприятий и условия  их формирования в рыночной  экономике. Финансовые ресурсы предприятия – это денежные поступления и доходы, находящиеся в расположении субъектов хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, другими предприятиями, для осуществления затрат по расширению воспроизводства и экономическому стимулированию работников.

3. Факторы,  влияющие на организацию финансов  предприятия.

На организацию финансов предприятия влияют два фактора:

- организационно-правовая  форма хозяйствования;

- отраслевые технико-экономические  особенности.

4. Планирование  финансов предприятия. В настоящих условиях предприятия самостоятельно разрабатывают свои планы. В ходе финансового планирования большое внимание уделяется более полному выявлению внутренних резервов, эффективному использованию производственных мощностей, рациональному расходованию материальных, трудовых, финансовых ресурсов. Финансовые планы строятся по форме баланса доходов и расходов. Финансовый план состоит из следующих разделов:

1) денежные доходы  и поступления денежных средств;

2) расходы и отчисления  средств;

3) кредитные взаимоотношения предприятия с банковскими учреждениями;