Учет кредиторской задолженности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2013 в 02:50, курсовая работа

Краткое описание

Цель дипломной работы - разработать рекомендации по управлению расчетами с дебиторами и кредиторами для повышения платежеспособности предприятия. Цель дипломной работы определила ее задачи:
1. Исследовать организацию учёта дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Консалтинг-МГ»
2. Оценить соответствие правил ведения учёта и порядок отражения информации в бухгалтерской отчётности требованиям законодательства и нормативных документов.
3. Изучить источники информации для осуществления внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности.

Содержание

Введение 6
Глава 1. Учет дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Консалтинг-МГ» 10
1.1. Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности 10
2.2. Учет дебиторской задолженности 22
2.3. Учет кредиторской задолженности 27
Глава 2. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Консалтинг-МГ» 36
2.1. Организация внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности 36
2.2. Стандарты внутреннего аудита и контроля за движением дебиторской и кредиторской задолженности 38
2.3. Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами 48
Глава 3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Консалтинг-МГ» 54
3.1. Организация анализа дебиторской и кредиторской задолженности 54
3.2. Анализ дебиторской задолженности 64
3.3. Анализ кредиторской задолженности 67
3.4. Анализ влияния дебиторской и кредиторской задолженности на платежеспособность 71
Заключение 85
Список использованной литературы 92
Приложения 97

Скачать полностью (721.84 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 8 файлов

Диплом Дебиторская и кредиторская задолженность.doc

— 871.50 Кб (Скачать документ)

│внутреннего │ стр.630 + │собности и распределение показателя по│

│долга (Кд) │ стр.640 + │видам задолженности, отнесенным к сред-│

│ │ стр.650 + │немесячной выручке организации. Однов-│

│ │ стр.660) : │ременно является показателем оборачи-│

│ │стр.010 (ф.N 2)│ваемости по соответствующей группе│

│ │ │обязательств организации │

│ │ │Оптимальное значение коэффициента дос-│

│ │ │тигается при снижении показателя числи-│

│ │ │теля и росте суммы знаменателя │

└───────────────┴───────────────┴───────────────────────────────────────┘

Приложение 14

Таблица 1

Основные показатели финансовой устойчивости и ликвидности его баланса

Аналитические показатели	Формула расчета	Нормативные значения
1	2	3
1. Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Наличие собственных оборотных средств	Ос = Ис- Ав	Ос> =0
Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников	Осд =Ос+Кд= (Ис+Кд)- Ав	Осд >=0
Общая сумма собственных оборотных средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных источников	Осо = Осд +Кк = (Ос+Кд+Кк)-Ав	Осо >=0
2. Относительные показатели финансовой устойчивости
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	Кос =Ос/Ао =	Кос >=0,1
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	Ка = Ос/Б	Ка >=0,5
Коэффициент маневренности собственного капитала	Км= Ос/Ис	Км >=0,2-0,5
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами	Ком= Ос/З	Ком>=0,6-0,8
Коэффициент соотношения заемных средств и собственных средств	Кс =(Кд+Кк)/Ос	Кс =<0,7
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	Ксс = Ао/Ав	-
Коэффициент использования имущества предприятия	Ки = (З+Ав)/Б	Ки >0,5
Коэффициент прогноза банкротства	Кпб= (Ао-Кк)/Б
3. Показатели ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал =А₁ /(П₁+П₂)	0,2-0,5
Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)	Кпл = А₁+А₂/(П₁+П₂)	Кпл =1,0
Общий коэффициент ликвидности	Кол =А₁+ А₂+А₃ / (П₁+П₂)	Кол ≥ 2,0

Таблица 2

Показатели оценки деловой активности и рентабельности

Аналитические показатели	Формула расчета
1	2
Коэффициент общей оборачиваемости капитала	Кок =Вр/Б
Коэффициент отдачи оборотных средств	Кфо = Вр/Ав
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	Коб= Вр/Ао
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат	Коз = Вр/З
Производительность труда	Пт= Вр/Рс
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	Кдз = Вр/Дз
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	Ккз= Вр/Кз
Средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности	Тдз = 365/Кдз
Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности	Ткз=365/Ккз
Средний срок оборачиваемости запасов и затрат	Тоз=365/Коз
Продолжительность операционного цикла	Т оц = Тдз + Тоз
Продолжительность финансового цикла	Тфц = Тоц + Ткз
Рентабельность основной деятельности предприятия	Рпр = По/Зпр*100
Рентабельность от реализации продукции (Рр)	Рр = Пр/Ор*100
Рентабельность всего капитала предприятия	Рк = Пч/Б*100
Рентабельность собственного капитала предприятия	Рск= Пч/Ис*100
Рентабельность внеоборотных активов	Рав = Пч/Ав*100

где:

Ав -	Основные средства и вложения (строка 190 Баланса).
Ао -	Оборотные активы (стр.290).
З -	Запасы и затраты (стр. 210).
Ра -	Денежные средства, расчеты и прочие активы.
Дз -	дебиторская задолженность (стр. 230+240).
Др -	денежные средства (стр. 250).
Ис -	Источники собственных средств (стр. 490).
К -	Кредиты, прочие заемные средства.
Кд -	долгосрочные кредиты и займы (стр. 590).
Кк -	краткосрочные кредиты и займы (стр. 690).
Кз -	кредиторская задолженность (стр. 620).

Таблица 3

Основные показатели финансовой устойчивости с использованием Формы № 1

№	Наименование показателя	Формула расчета (Строки баланса)
1	коэффициент финансовой автономии или независимости	Собственный капитал /общая валюта баланса (стр. 490 / стр. 700)
2	коэффициент финансовой зависимости	заемный капитал/общая валюта баланса (стр. 590 + стр. 690) /стр. 700)
3	коэффициент текущей задолженности	краткосрочные финансовые обязательства/общая валюта баланса (стр. 690 / стр. 700)
4	коэффициент долгосрочной финансовой независимости (коэффициент финансовой устойчивости)	собственный и долгосрочный заемный капитал / общая валюта баланса [(стр. 490 + стр. 590) / стр. 700]
5	коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности)	собственный капитал/ заемный капитал (стр. 490 / стр. 590)
6	коэффициент финансового левериджа (рычага)	заемный капитал/собственный капитал (стр. 590 / стр. 490)