Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2013 в 02:50, курсовая работа
Цель дипломной работы - разработать рекомендации по управлению расчетами с дебиторами и кредиторами для повышения платежеспособности предприятия. Цель дипломной работы определила ее задачи:
1. Исследовать организацию учёта дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Консалтинг-МГ»
2. Оценить соответствие правил ведения учёта и порядок отражения информации в бухгалтерской отчётности требованиям законодательства и нормативных документов.
3. Изучить источники информации для осуществления внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности.
Введение 6
Глава 1. Учет дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Консалтинг-МГ» 10
1.1. Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности 10
2.2. Учет дебиторской задолженности 22
2.3. Учет кредиторской задолженности 27
Глава 2. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Консалтинг-МГ» 36
2.1. Организация внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности 36
2.2. Стандарты внутреннего аудита и контроля за движением дебиторской и кредиторской задолженности 38
2.3. Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами 48
Глава 3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Консалтинг-МГ» 54
3.1. Организация анализа дебиторской и кредиторской задолженности 54
3.2. Анализ дебиторской задолженности 64
3.3. Анализ кредиторской задолженности 67
3.4. Анализ влияния дебиторской и кредиторской задолженности на платежеспособность 71
Заключение 85
Список использованной литературы 92
Приложения 97
| A | B | C | D | E | F | G | H | I | J | K | L | M | N | O | P | Q | R | S | T | U | V | W | X | Y | Z | AA | AB | AC | AD | AE | AF | AG | AH | AI | AJ | AK | AL | AM | AN | AO | AP | AQ | AR | AS | AT | AU | AV | AW | AX | AY | AZ | BA | BB | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Приложение | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 | к приказу Минфина РФ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 | от 22 июля 2003 г. № 67н | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5 | Бухгалтерский баланс | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6 | на | 1 января 2007 | г. | Коды | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 7 | Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 8 | Дата (год, месяц, число) | 2007 | 03 | 28 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9 | Организация | ООО "Консалтинг-МГ" | по ОКПО | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10 | Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 6319042140 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11 | Вид деятельности | услуги | по ОКВЭД | 74.1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12 | Организационно-правовая форма/форма собственности | 65 | 16 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 13 | Общества с ограниченной ответственностью | / | частная собственность | по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 14 | Единица измерения: | тыс. руб. | / | млн. руб. | (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 15 | Местонахождение (адрес) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 16 | 443087, г. Самара, ул. Стара Загора, 201-9 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 17 | Дата утверждения | 28.03.2007 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18 | Дата отправки (принятия) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 19 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 21 | Актив | Код по- | На начало | На конец отчет- | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 22 | казателя | отчетного года | ного периода | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 23 | 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 24 | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 27.6 | 224.875 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 25 | Нематериальные активы | 110 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 26 | Основные средства | 120 | 320.913 | 883.42 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 27 | Незавершенное строительство | 130 | 5274.8 | 8452.6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 28 | Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 29 | Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 30 | Отложенные налоговые активы | 145 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 31 | Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 32 | – | 151 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 33 | Итого по разделу I | 190 | 5623.313 | 9560.895 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 34 | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 2051.55 | 2280.31 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 35 | Запасы | 210 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 36 | в том числе: | 174.35 | 243.5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 37 | сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 38 | животные на выращивании и откорме | 212 | 0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 39 | затраты в незавершенном производстве | 213 | 289.7 | 579.9 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 40 | готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 1191.5 | 1217.91 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 41 | товары отгруженные | 215 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 42 | расходы будущих периодов | 216 | 396 | 239 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 43 | прочие запасы и затраты | 217 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 44 | – | 218 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 45 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным | 672 | 1284.7 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 46 | ценностям | 220 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 47 | Дебиторская задолженность (платежи по которой | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 48 | ожидаются более чем через 12 месяцев после | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 49 | отчетной даты) | 230 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 50 | в том числе покупатели и заказчики | 231 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 51 | Дебиторская задолженность (платежи по которой | 1041.8 | 1341.2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 52 | ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 53 | даты) | 240 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 54 | в том числе покупатели и заказчики | 241 | 1021.8 | 1311.2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 55 | Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 287 | 442 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 56 | Денежные средства | 260 | 564.7 | 974.2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 57 | Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 58 | – | 271 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 59 | Итого по разделу II | 290 | 4617.05 | 6322.41 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 60 | БАЛАНС | 300 | 10240.363 | 15883.305 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 61 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 62 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 63 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 64 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 65 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| A | B | C | D | E | F | G | H | I | J | K | L | M | N | O | P | Q | R | S | T | U | V | W | X | Y | Z | AC | AD | AE | AF | AG | AH | AI | AJ | AK | AL | AM | AN | AO | AP | AQ | AR | AS | AT | AU | AV | AW | AX | AY | AZ | BA | BB | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Форма 0710001 с. 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 | ПассивКод по- | На начало | На конец отчет- | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4 | казателя | отчетного периода | ного периода | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5 | 12 | 3 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6 | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 20 | 20 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 7 | Уставный капитал410 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 8 | Собственные акции, выкупленные у акционеров411 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9 | Добавочный капитал420 | 148 | 347 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10 | Резервный капитал430 | 128 | 327 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11 | в том числе: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12 | резервы, образованные в соответствии | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 13 | с законодательством431 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 14 | резервы, образованные в соответствии | 128 | 327 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 15 | с учредительными документами432 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 16 | –433 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 17 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470 | 1988.768 | 2308.067 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18 | Итого по разделу III490 | 2284.768 | 3002.067 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 19 | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 2640 | 5780 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 20 | Займы и кредиты510 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 21 | Отложенные налоговые обязательства515 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 22 | Прочие долгосрочные обязательства520 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 23 | –521 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 24 | Итого по разделу IV590 | 2640 | 5780 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 25 | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 26 | Займы и кредиты610 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 27 | Кредиторская задолженность620 | 1844.9 | 2293.7 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 28 | в том числе: | 146.31 | 331.4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 29 | поставщики и подрядчики621 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 30 | задолженность перед персоналом организации622 | 870 | 920 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 31 | задолженность перед государственными | 226.2 | 239.2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 32 | внебюджетными фондами623 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 33 | задолженность по налогам и сборам624 | 602.34 | 903.14 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 34 | прочие кредиторы625 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 35 | Задолженность перед участниками (учредителями) | 1341.62 | 2264.8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 36 | по выплате доходов630 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 37 | Доходы будущих периодов640 | 1189.1 | 1367.7 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 38 | Резервы предстоящих расходов650 | 940 | 1175 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 39 | Прочие краткосрочные обязательства660 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 40 | –661 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 41 | Итого по разделу V690 | 5315.62 | 7101.2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 42 | БАЛАНС700 | 10240.388 | 15883.267 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 43 | СПРАВКА о наличии ценностей, | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 44 | учитываемых на забалансовых счетах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 45 | Арендованные основные средства910 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 46 | в том числе по лизингу911 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 47 | Товарно-материальные ценности, принятые на | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 48 | ответственное хранение920 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 49 | Товары, принятые на комиссию930 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 50 | Списанная в убыток задолженность | – | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 51 | неплатежеспособных дебиторов940 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 52 | Обеспечения обязательств и платежей полученные950 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 53 | Обеспечения обязательств и платежей выданные960 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 54 | Износ жилищного фонда970 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 55 | Износ объектов внешнего благоустройства и других | – | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 56 | аналогичных объектов980 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 57 | Нематериальные активы, полученные в пользование990 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 58 | –995 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 59 | Русецкая Л.М. | Шамбер Л.Н. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 60 | Руководитель | Главный бухгалтер | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 61 | (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 62 | « | 28 | » | 03 | 2007 | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 63 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 64 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||