Учет кредиторской задолженности

│                                                       2                                          │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

- характеризует количество  продаж, которое может быть сгенерировано данным количеством активов, показывает, сколько раз за определенный период совершается полный оборот внеоборотных активов и чистого оборотного капитала.

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                                          Выручка от реализации (стр. 010 ф. N 2)                 │

│        К               ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────│

│  оборачиваемости    =        Товарно-материальные средства  + Товарно-материальные средства      │

│товарно-материальных            на н.п. (стр. 210 ф. N 1)         на к.п. (стр. 210 ф. N 1)       │

│     запасов            ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────│

│                                                           2                                      │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│        К                                Затраты на производство (стр. 020 ф. N 2)                │

│  оборачиваемости       ───────────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│товарно-материальных =        Товарно-материальные средства  + Товарно-материальные средства      │

│    запасов по                  на н.п. (стр. 210 ф. N 1)         на к.п. (стр. 210 ф. N 1)       │

│   себестоимости        ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────│

│                                                           2                                      │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

- характеризует скорость, с которой товарно-материальные запасы оборачивались в течение отчетного периода. Обычно чем выше показатель оборачиваемости товарно-материальных запасов, тем лучше: низкий уровень запасов уменьшает риск, связанный с невозможность реализовать продукцию, и указывает на эффективное использование капитала.

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                                         Выручка от реализации (стр. 010 ф. N 2)                  │

│        К               ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────  │

│  оборачиваемости    =         Дебиторская  задолженность     +    Дебиторская задолженность       │

│    дебиторской                на н.п. (стр. 240 ф. N 1)          на к.п. (стр. 240 ф. N 1)       │

│   задолженности         ──────────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│                                                            2                                     │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

- показывает вынужденное  или добровольное расширение  или снижение коммерческого кредита,  предоставляемого предприятием.

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                  К                                                365                            │

│ среднего периода погашения  дебиторской    =  ─────────────────────────────────────────────────── │

│            задолженности                          Оборачиваемость дебиторской задолженности      │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

- показывает, в течение,  какого периода необходимо «закрыть» дебиторскую задолженность.

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                                       Материальные затраты (стр. 211 ф. N 1)                     │

│        К               ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────  │

│  оборачиваемости    =         Кредиторская задолженность    +    Кредиторская задолженность      │

│   кредиторской                на н.п. (стр. 620 ф. N 1)           на к.п. (стр. 620 ф. N 1)      │

│   задолженности         ──────────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│                                                             2                                    │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

- показывает сумму  денег, которую организация должна  вернуть кредиторам (поставщикам)  к определенному сроку, и текущую  величину закупок либо приобретенных у кредиторов товаров/услуг.

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                  К                                                365                            │

│ среднего периода погашения кредиторской    =  ────────────────────────────────────────────────── │

│            задолженности                          Оборачиваемость кредиторской задолженности     │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

- показывает, в течение, какого срока фирма должна погасить кредиторскую задолженность.

 

Приложение 13

Коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости

(по ф. № 1)

 

┌───────────────┬───────────────┬───────────────────────────────────────┐

│ Наименование  │   Расчетная   │        Экономическое содержание       │

│  показателя   │    формула    │                                       │

├───────────────┼───────────────┼───────────────────────────────────────┤

│Частный коэффи-│(стр.230    +  │Характеризует величину  покрытия  деби-│

│цент   покрытия│стр.240)    :  │торской задолженностью  текущей  креди-│

│(Кпч)          │стр.620        │торской   задолженности.   Кроме  того,│

│               │               │показывает  платежные возможности орга-│

│               │               │низации  при  условии   погашения  всей│

│               │               │суммы дебиторской  задолженности (в том│

│               │               │числе "невозвратной")                  │

│               │               │Снижение данного показателя за отчет-│

│               │               │ный  год   свидетельствует  о  снижении│

│               │               │уровня  ликвидности этого вида актива и│

│               │               │о росте убытков организации            │

├───────────────┼───────────────┼───────────────────────────────────────┤

│Общий   коэффи-│стр.290     :  │Показывает,  насколько  текущие  обяза-│

│циент  покрытия│стр.690        │тельства  (в том числе кредиторская за-│

│текущих  обяза-│               │долженность)   покрывается   оборотными│

│тельств оборот-│               │активами организации                   │

│ными   активами│               │При  росте  доли   наиболее   ликвидных│

│(Кпо)          │               │активов,  возмещении дебиторской задол-│

│               │               │женности и реализации  неликвидных  за-│

│               │               │пасов значение  показателя  возрастает,│

│               │               │что  свидетельствует  об  улучшении его│

│               │               │платежеспособности  и  реальности пога-│

│               │               │шения  текущих  долгосрочных и  краткос-│

│               │               │рочных обязательств                    │

├───────────────┼───────────────┼───────────────────────────────────────┤

│Коэффициент    │  (стр.621  +  │Характеризует вероятность  расчета орга-│

│задолженности  │   стр.622  +  │низации  с  прямыми  кредиторами-контра-│

│другим  органи-│   стр.623  +  │гентами при условии  получения выручки,│

│зациям (Кз)    │   стр.627  +  │сумма  которой   будет  сохраняться  на│

│               │   стр.628) :  │уровне среднемесячной                  │

│               │стр.010 (ф.N 2)│Среднемесячная выручка  определяется пу-│

│               │               │тем деления суммы выручки за год на 12│

│               │               │(мес).  Уменьшение значения знаменателя│

│               │               │приведет к проблемам  с  платежеспособ-│

│               │               │ностью организации                     │

├───────────────┼───────────────┼───────────────────────────────────────┤

│Коэффициент    │   (стр.625 +  │Характеризует возможность  покрытия сум-│

│задолженности  │  стр.626)  :  │мой  полученной  среднемесячной выручки│

│фискальной сис-│стр.010 (ф.N 2)│обязательств (задолженности) перед го-│

│теме (Кф)      │               │сударственными  внебюджетными  фондами и│

│               │               │бюджетом                               │

│               │               │Рост этого показателя  является отрица-│

│               │               │тельной  тенденцией,  свидетельствующей│

│               │               │об  увеличении  обязательств перед  бюд-│

│               │               │жетом,   не   обеспеченных  достаточной│

│               │               │суммой выручки                         │

├───────────────┼───────────────┼──────────────────────────────────── ──┤

│Коэффициент    │   (стр.624 +  │Характеризуют общую  степень платежеспо-│