Оплата труда на предприятии ООО «Завод ЖБИ«Кулонстрой»

− оплату подросткам льготных часов;

− выходное пособие при увольнении и др.

Суммы, начисленные за ежегодные и дополнительные отпуска, включаются в фонд заработной платы отчетного месяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в отчетном месяце. Суммы, причитающиеся за дни отпуска в следующем месяце, включаются в фонд заработной платы следующего месяца.

Экономическое назначение заработной платы сводится к тому, чтобы возместить затраты живого труда, создать условия для воспроизводства рабочей силы, материальной заинтересованности в индивидуальных и коллективных результатах труда, повышении эффективности производства, улучшении качественных показателей работы.

Планирование заработной платы включает определение фонда и средней заработной платы по категориям персонала. Плановый фонд заработной платы - это сумма денежных средств, предусмотренных в плановом периоде для выплаты работникам по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, а также премий из фонда заработной платы и всех видов доплат к основной заработной плате. Планирование фонда заработной платы должно обеспечить повышение заинтересованности персонала в улучшении индивидуальных результатов труда и конечных результатов деятельности предприятия.

Исходными данными для планирования фонда заработной платы являются:

− производственная программа;

− данные о трудоемкости продукции, расценки;

− численность работающих по категориям с указанием профессионального и квалификационного состава рабочих;

− тарифная система;

− штатное расписание руководящих работников, специалистов и служащих;

− применяемые формы и системы заработной платы.

В аналитической деятельности предприятий практически не осуществляется оценка эффективности использования средств на оплату труда. В большинстве случаев ограничиваются традиционным анализом фонда заработной платы, который проводят по следующим направлениям.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь, рассчитывают абсолютное и относительное отклонение фактической величины фонда заработной платы от плановой (предыдущего года) /8,с.69/.

Абсолютное отклонение (ΔФЗПабс) определяют сравнением использованных средств на оплату труда в отчетном году (ФЗП1) с фондом заработной платы предыдущего года (ФЗП0):

                                            ΔФЗПабс=ФЗП1–ФЗП0,                                            (1)

где      ΔФЗПабс - абсолютное отклонение;

  ФЗП1 - средств на оплату труда в отчетном году;

  ФЗП0 - фондом заработной платы предыдущего года.

Однако абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и фондом заработной платы предыдущего года, скорректированным на коэффициент изменения объема выпуска продукции (Квп). Однако необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы (ФЗПпер), которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты /11,с.32/.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных).

Относительное отклонение фонда заработной платы с учетом изменения.

                (2) где   ФЗП0пер. и ФЗП0пост. − переменная и постоянная части фонда заработной платы в предыдущем году, тыс. руб.;

ФЗПск – фонд заработной платы предыдущего года, скорректированный на коэффициент увеличения выпуска продукции, тыс. руб.

В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения фонда заработной платы.

На следующем этапе проводится структурный анализ фонда заработной платы с точки зрения его деления на переменную и постоянную части, а также определяют удельный вес оплаты труда и его динамику по различным категориям работающих /14,с.52/.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью предприятия.

Оценим обеспеченность ООО «Завод ЖБИ «Кулонстрой» персоналом по отдельным категориям и профессиям в 2012 – 2013 гг., результаты анализа обобщим в таблице 1.

Большое значение для анализа использования фонда зарплаты имеет изучение среднего заработка работников предприятия, его изменение, а также изучение факторов, определяющих его уровень.

 

Таблица 1 − Анализ обеспеченности предприятия персоналом

Категории персонала с учетом основных профессий (чел.)	Фактически в 2012 году (чел.)	2013 год
		по плану (чел.)	фактически (чел.)
1. Рабочие (основные работники)	137	137	134
2. Специалисты	28	28	28
3. Руководители	10	10	10
4. Ученики	8	8	8
5.Младший обслуживающий персонал	32	32	30
6. Медицинские работники	2	2	2
Всего работающих на предприятии	217	217	212

 

Как видно по данным таблицы 1, предприятие практически полностью обеспечено персоналом в соответствии с плановой потребностью.

Наглядно состав и структура персонала представлен на рисунках 2 и 3.

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 − Состав и структура персонала ООО «Завод ЖБИ «Кулонстрой» за 2012 год

Рисунок 3 − Состав и структура персонала ООО «Завод ЖБИ «Кулонстрой» за 2013 год

Структура производственного персонала в ООО «Завод ЖБИ «Кулонстрой», которая характеризуется соотношением различных категорий работников в их общей численности, практически не изменилась в отчетном периоде, отмечается лишь снижение персонала, занятого в основном производстве, за счет роста квалификации труда.

Поскольку изменения качественного состава персонала происходит в результате его движения, то проведем анализ движения работников в ООО «Завод ЖБИ «Кулонстрой» и данные отобразим в таблице 2.

Таблица 2 − Анализ движения работников ООО «Завод ЖБИ «Кулонстрой» в 2012 – 2013 гг.

Показатели	2012 год	2013 год	Абсолютное отклонение
1. Выбыло работающих с предприятия (чел) -рабочие -специалисты -служащие -ученики -младший обслуживающий персонал	8 5 - - 2 1	5 3 - 1 - -	-3 -2 - +1 -2 -1
2. Принято работающих на предприятие (чел) -рабочие -специалисты -служащие -ученики -младший обслуживающий персонал	5 1 - - 3 1	5 - 1 - 3 -	- -1 +1 - - -1
3.Среднесписочное число работающих на предприятии	217	212	-5
4. Коэффициент оборота по приему	0,0230	0,0236	+0,0006
5. Коэффициент оборота по выбытию	0,03687	0,02358	-0,01329
6. Коэффициент текучести	0,03226	0,02358	-0,00868
7. Коэффициент постоянства кадров	0,963	0,976	+0,013

 

По данным таблицы 2 можно сделать вывод об относительной стабильности кадров на предприятии. Коэффициент оборота по приему в 2013 году превышает коэффициент оборота по приему в 2012 году на 0,0006, это связано с расширением мощностей предприятия и увеличением специализации на рабочих местах.

В основном текучесть кадров наблюдается среди рабочих, причем коэффициент текучести в 2013 году равен коэффициенту оборота по выбытию, что свидетельствует о том, что в основном работники увольнялись по собственному желанию. В 2012 году наблюдалось увольнение за счет сокращения кадров. Коэффициент постоянства кадров растет в 2013 году по сравнению с 2012 годом, что также положительно характеризует предприятие.

Полноту использования персонала предприятия можно оценить по количеству отработанных дней в году, а также по степени использования фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Проведем анализ в целом по предприятию за 2012 – 2013 гг. и отобразим данные в таблице 3.

 

Таблица 3 - Использование трудовых ресурсов предприятия в 2012 – 2013 гг.

Показатель	Значение показателя		Отклонение
	2012 год	2013 год
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	137	134	- 3
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	228	232	+ 4
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)	1733	1846	+ 113
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.	7,60	7,96	+ 0,36
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч.	209669	217913	+8244

 

В 2013 году фонд рабочего времени возрос на 8244 чел.- ч. (или на 3,93%) по сравнению с 2012 годом.

Очевидно, в ООО «Завод ЖБИ «Кулонстрой» использование трудовых ресурсов улучшилось в 2013 году по сравнению с 2012 годом. Целодневные потери рабочего времени снизились на 4 дня на каждого рабочего предприятия, возрастание фонда рабочего времени произошло за счет качественных показателей: за счет количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня.

Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Об эффективности использования труда в организации судят по таким показателям:

− темп роста производительности труда;

− доля прироста продукции за счет повышения производительности труда;

− относительная экономия фонда оплаты труда /10,с.136/.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Анализ фонда оплаты труда персонала проведем по данным таблиц 4.

 

Таблица 4 - Переменные и постоянные части фонда заработной платы

Категории персонала	2012 год				2013 год
	ФОТ (тыс.руб)	переменная часть (тыс.руб)	постоянная часть(тыс.руб)	премии и прочее (тыс.руб)	ФОТ (тыс.руб)	переменная часть(тыс.руб)	постоянная часть(тыс.руб)	премии и прочее (тыс.руб)
Рабочие	27685	9020	18395	270	28485	9395	18700	390
Специалисты	5660	920	4410	330	5675	990	4325	360
Служащие	4230	860	3230	140	4310	900	3280	130
Ученики	757	-	757	-	757	-	757	-
Младший обслуживающий персонал	3750	570	3180	-	3800	560	3180	60
Медицинские работники	300	-	300	-	300	-	300	-
Итого:	42382	11370	30272	740	43327	11845	30542	940