Анализ финансового состояния ООО "Сантим"

 

Окончание табл. 2.13

6. Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб. (29584+33074)/2=31329	28972	31329	2357
7. Оборачиваемость оборотных активов, раз	1,9	2,5	0,6
8. Длительность оборота оборотных активов, дни	192,1	146	-46,1
9. Коэффициент закрепления оборотных средств (Средняя стоимость оборотных активов/Выручка от реализации продукции)	0,5	0,4	-0,1
10. Средняя величина  дебиторской задолженности, тыс.  руб.	7115	7975	860
11. Оборачиваемость дебиторской  задолженности, раз	7,74	9,87	2,13
12. Длительность оборота  дебиторской задолженности, дни	47,16	36,98	-10,18
13. Средняя стоимость запасов, тыс. руб. (19240+21940)/2=20540	18770	20540	1770
14. Оборачиваемость запасов,  раз	1,28	1,24	-0,04
15. Длительность оборота  запасов, дни	285,16	294,35	9,19

                                                                           

Исходя из таблицы 2.13 следует, что в течение отчетного  периода оборачиваемость активов  увеличилась с 1,47 до 1,85 раз, то есть на 1 рубль активов на конец отчетного  периода приходится 1,85 рублей выручки от реализации продукции.

Следовательно, в ООО  «СанТим» полный цикл и цикл обращения  совершается достаточно быстро и  на конец периода увеличился на 0,38 раза, а продолжительность 1-го оборота  в днях снизилась на 51день.

ООО «СанТим» в течение отчетного периода более эффективно стало использовать свои активы, об этом свидетельствует увеличение оборачиваемости активов и одновременно снижение длительности одного оборота.

В течение отчетного  периода оборачиваемость оборотных  активов увеличилась на 0,6 и составила на конец отчетного периода 2,5 раза. Продолжительность оборота оборотных средств снизилась на 46,1 и составила на конец отчетного периода 146 дней. Коэффициент закрепления оборотных средств снизился с 0,5 до 0,4. В ООО «СанТим» оборотные активы стали использоваться в 2011 году более эффективно.

Показатель оборачиваемости  дебиторской задолженности увеличился в 2,13 раза и составил на конец отчетного  периода 9,87 раз. Следует отметить уменьшение среднего срока расчетов с дебиторами с 47,16 до 36,98 дня.

Показатель оборачиваемости  запасов уменьшился на 0,04 раза и  составил на конец отчетного периода 1,24 раза. Длительность оборота запасов  увеличилась на 9,19 дней и составила  на конец анализируемого периода 294,35 дней.

Вывод: За отчетный период показатели оборачиваемости активов, в том числе оборотных активов увеличились, а длительность оборота активов, в том числе оборотных активов снизилась, что свидетельствует о положительной динамике развития ООО «СанТим». Следует отметить, незначительное уменьшение скорости оборачиваемости запасов и как следствие увеличение длительности оборота запасов на 9,19 дней.

Снижение оборачиваемости  оценивается отрицательно, это говорит  о том, что в кругооборот ресурсов замедляется, поэтому  по произведенным расчетам можно сделать вывод, что деловая активность ООО «СанТим» находится на среднем уровне, но имеется возможность для ускорения оборачиваемости основных показателей, и, тем самым  повысить деловую активность.

 

 

 

 

2.4 Анализ финансовых результатов деятельности организации и выявление  резервов роста прибыли

 

Главной целью  ООО «СанТим» является максимизация прибыли от хозяйственной деятельности. Она представляет собой чистый  доход ООО «СанТим».  В процессе деятельности ООО «СанТим» прибыль  является:

- источником  самофинансирования  и развития;

- источником  удовлетворения материальных интересов  членов трудового коллектива и собственников.

Особенностью  прибыли на данный момент для ООО  «СанТим», является не накопление  ее в денежной форме, а расходование на инвестиции и инновации. Возвращаясь через них, она обеспечивает тем самым экономический рост организации и повышение ее конкурентоспособности.

Анализ прибыли  в ООО «СанТим» выполняется по двум направлениям:

1) формирование  или образование прибыли;

2) ее распределение  или использование.

При формировании прибыли в ООО «СанТим», основными  задачами анализа являются изучение объема и состава балансовой прибыли, выявление факторов, ее определяющих. Источниками прибыли в ООО «СанТим» являются доходы, получаемые от реализации оргтехники.

Объектами анализа  являются финансовые результаты производственно-хозяйственной  деятельности, отраженные в отчете о прибылях и убытках (форма №2). Анализ начинается с оценки изменений  показателей прибыли за отчетный период. По данным отчета о прибылях и убытках составляется таблица 2.14.

 

  Таблица 2.14

Показатели формирования прибыли ООО «СанТим» за 2010-2011 гг., тыс. руб.

Показатели	2010 год	2011 год
Доходы и расходы по обычным видам деятельности выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей)	55048	78691
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, бот, услуг	23995	25487
Валовая прибыль	31053	53204
Коммерческие  расходы	1000	1020
Управленческие  расходы	840	1050
Прибыль (убыток) от продаж	29213	51134
Внереализационные доходы	980	1190
Внереализационные расходы	572	1040
Прибыль (убыток) до налогообложения	27661	48904
Текущий налог  на прибыль, 20%	5532	9781
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	22129	39123

 

 

Анализируя таблицу  показателей формирования прибыли  можно заметить, что в 2011 году  выручка от продаж  возросла в  полтора раза, а себестоимость  увеличилась незначительно, это  говорит о том, что ООО «СанТим»  оптимально использует свои финансовые ресурсы.

В 2011 году возросли  внереализационные  доходы, за счет чего в 2011 году  была получена  балансовая прибыль  больше, чем в 2010 году.

По результатам  проведения предварительной оценки финансового состояния  ООО «СанТим» можно сделать следующие выводы:

1. Стоимость  имущества за 2011 год увеличилась  на 9024 тыс. руб. Основная причина  этому увеличение внеоборотных  активов за счет  переоценки  и приобретения основных средств  и оборотных активов, наибольший  вес которых имеет материальная часть.

2. В отчетном  году политика предприятия была  направлена на формирование имущества  за счет оборотных активов.  Структура источников имущества  характеризуется преобладанием  заемного капитала.

После проведения анализа финансовой устойчивости стало очевидным что:

В целом состояние  ООО «СанТим» можно охарактеризовать как предкризисное. Оно обусловлено, прежде всего, нарушением ликвидности  баланса: иммобилизация текущих  активов в расчеты с покупателями и замораживание средств в  запасах нарушают платежеспособность предприятия. Увеличивается недостаток собственных оборотных средств и источников формирования запасов и затрат. Обращает на себя внимание необходимость привлечения долгосрочных и среднесрочных заемных средств и сокращение доли краткосрочных обязательств в общей сумме средств.

По результатам  анализа ликвидности баланса  становится очевидным, что у ООО  «СанТим» нет средств для покрытия кредиторской задолженности, срок погашения  которой уже наступил, даже если дебиторы досрочно расплатятся по своим обязательствам.

 

В целом значения коэффициентов финансовой устойчивости не находятся в пределах средних  значений по отрасли. Это говорит  о неустойчивом финансовом состоянии  ООО «СанТим».

В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения: в течение отчетного периода предприятие стало более эффективно использовать свои активы, об этом свидетельствует увеличение оборачиваемости активов и одновременно снижением длительности одного оборота.

В целом, на основании  проведенного анализа можно сделать вывод о том, что финансовое состояние ООО «СанТим» на момент исследования можно оценить удовлетворительно, невзирая не несоответствие некоторых показателей финансовой устойчивости и ликвидности, нормативным значениям, поскольку их поведение в  динамике  можно определить как «улучшение». Однако, для того, чтобы убедиться в финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «СанТим» разработать мероприятия, позволяющие улучшить финансовое состояние ООО «СанТим» и тем самым упрочить его позиции на рынке, что проведено в третьей главе выпускной квалификационной работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Рекомендации  по улучшению финансового состояния  ООО «СанТим»

 

В соответствии с результатами проведенного анализа  ООО «СанТим» можно сказать, что  баланс считается неликвидным. Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстрореализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами указывает на низкую текущую ликвидность. На конец отчетного года дефицит денежных средств предприятия составил 7420 тыс. руб., а быстрореализуемых активов 12874 тыс. руб. Однако предприятие имеет излишек медленнореализуемых активов, стоимость которых превышает величину долгосрочных пассивов на 20374 тыс. руб. В целом ликвидность баланса отличается от абсолютной вследствие того, что не выполняются первые два неравенства.

Финансовое  положение предприятия, его ликвидность  и платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные  в активы, превращаются в деньги.

Из проведенного анализа показателей деловой активности и оборачиваемости средств, можно сказать, что за отчетный период показатели оборачиваемости активов, в том числе оборотных активов увеличились, а длительность оборота активов, в том числе оборотных активов снизилась, что свидетельствует о положительной динамике развития ООО «СанТим». Следует отметить, незначительное уменьшение скорости оборачиваемости запасов и как следствие увеличение длительности оборота запасов на 9,19 дней.

В связи с  проведенными расчетами, необходимо предложить возможность ускорения оборачиваемости основных показателей и тем самым повысить деловую активность.

Анализ, проведенный  в разделе 2, показывает, что для  повышения эффективности деятельности рассматриваемого предприятия, необходимо улучшить его финансовые показатели. В первую очередь, сюда относятся показатели ликвидности.

Основными путями улучшения ликвидности предприятия  являются:

- увеличение собственного капитала;

- сокращение сверхнормативных запасов;

- совершенствование работы по взысканию дебиторской задолженности;

- получение долгосрочного финансирования.

Прежде всего, предприятию необходимо наладить работу по взысканию дебиторской задолженности, которая позволит высвободить дополнительные денежные средства и тем самым  повысить ликвидность. Важный фактор финансового оздоровления фирмы - совершенствование договорной работы и договорной дисциплины.

Привлечение дополнительных долгосрочных источников финансирования положительно сказывается на повышении  ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Направление чистой прибыли на развитие предприятия, а также пополнение уставного капитала за счет дополнительных вкладов собственников поможет увеличить собственные средства фирмы, что также повысит ее ликвидность.