Анализ финансового состояния ООО "Сантим"

 

Из данных приведенных  в таблице 2.1 можно сформулировать вывод, что стоимость имущества ООО «СанТим» за 2011 год увеличилась на 9024 тыс. руб. Основная причина этому – увеличение внеоборотных активов на 5534 тыс. руб. и оборотных активов, в частности – готовой продукции и товаров для перепродажи на 2210 тыс. руб. и  дебиторской задолженности на 1390 тыс. руб.

Увеличение  внеоборотных активов на 5534 тыс. руб. произошло за счет увеличения основных средств. Основные средства увеличились  на 5534 тыс. руб. и их удельный вес так же увеличился на 8%. Увеличение основных средств произошло за счет переоценки в 2011 году на 2000 тыс. руб. и приобретения нового оборудования, а выбытия основных средств не было. Долгосрочные финансовые вложения в ООО «СанТим» отсутствуют.

В составе имущества  на начало отчетного периода оборотные  активы составляли 29584 тыс. руб. За отчетный период они увеличились на 3490 тыс. руб., а их удельный вес в стоимости активов предприятия снизился на 8 % и составил на конец года 70%.

Наибольший  удельный вес в стоимости оборотных  активов имеет их материальная часть, которая  возросла на 2600 тыс. руб., ее удельный вес в стоимости оборотных активов составил 66%.

Основные изменения  в структуре оборотных активов организации произошли по следующим показателям:

1. абсолютная величина запасов увеличилась на 2600 тыс. руб.;

2. остаток НДС увеличился на 260 тыс. руб.;

3. дебиторская задолженность увеличилась на 1390 тыс. руб.;

4. денежные средства и прочие оборотные активы увеличились на 20 тыс. руб.

Отсутствие  краткосрочных финансовых вложений у исследуемой организации свидетельствует  об отсутствии будущих денежных поступлений.

 

Таким образом, результаты анализа показали, что  валюта актива баланса ООО «СанТим» увеличилась на 9024 тыс. руб., за счет роста внеоборотных активов, материальных активов и дебиторской задолженности. Рост дебиторской задолженности на 1390 тыс. руб. свидетельствует о снижении платежеспособности организаций-должников.

Отсутствие  долгосрочной дебиторской задолженности в структуре внеоборотных активов является для предприятия положительным фактором и свидетельствует о хорошей организации расчетов с покупателями и заказчиками.

Для изучения источников формирования имущества организации  используются данные пассива баланса. Оценивая эти источники необходимо рассчитать долю собственных и заемных средств в общей сумме источников, а так же определить их динамику.

 Анализ структуры источников имущества ООО «СанТим» приведены в таблице 2.2.

 

 

 

Таблица 2.2

Структура источников имущества  ООО «СанТим» за 2010-2011 гг.

Пассивы	2010 год		2011 год		Отклонения 2011/2010
	тыс. руб.	удельный вес	тыс. руб.	удельный вес	абсолютное	удельный вес
III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	7680	0,64	7680	0,55	0	-0,09
Добавочный  капитал			2000	0,14	2000	0,14
Резервный капитал	4320	0,36	4320	0,31	0	-0,05
ИТОГО по разделу III	12000	0,32	14000	0,30	2000	-0,02
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА					0	0,00
Займы и кредиты	2240	1,00	2650	0,73	410	-0,27
Прочие долгосрочные обязательства			1000	0,27	1000	0,27
ИТОГО по разделу IV	2240	0,06	3650	0,08	1410	0,02
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА					0	0,00
Займы и кредиты	15670	0,66	19650	0,67	3980	0,01
Кредиторская  задолженность	7300	0,31	7800	0,27	500	-0,04
в том  числе					0	0,00
поставщики и подрядчики	7300		7800		500	0,00
Прочие краткосрочные  обязательства	760	0,03	1894	0,06	1134	0,03
ИТОГО по разделу V	23730	0,62	29344	0,62	5614	0,00
БАЛАНС	37970	1,00	46994	1,00	9024	0,00

 

 

Как следует  из табл. 2.2 источники имущества ООО «СанТим» за 2011 год увеличились на 9024 тыс. руб. При этом, собственные средства исследуемой организации увеличились на 2000 тыс. руб. Анализируя состояние собственного капитала, мы видим, что увеличение произошло за счёт добавочного капитала, т.е. переоценки основных средств.

Таким образом, имущество организации в основном формируется за счет собственных  средств. К 2011 году наблюдается незначительный рост заемных средств, за отчетный период они увеличились на 3980 тыс. руб., а их удельный вес увеличился на 1 % и составил на конец года 67%.

В процессе анализа целесообразно  изучить состав, структуру кредиторской и дебиторской задолженностей, происшедшие  изменения, провести сравнительный  анализ с дебиторской задолженностью.

В дальнейшем необходимо установить, имеется ли в организации просроченная кредиторская  и дебиторская задолженности. При их наличии необходимо принять меры по ее погашению.

Состав и  структура дебиторской задолженности  приведены в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Состав и  структура дебиторской задолженности ООО «СанТим»

за 2010-2011 гг.

Вид дебиторской  задолженности	Сумма, тыс. руб.		Структура %		Отклонение 2011/2010
	2010	2011	2010	2011	абсолютное	в %
С покупателями и заказчиками	7280	8670	100	100	1390	119,09
Итого	7280	8670	100	100	1390	119,09

 

Как следует из табл. 2.4 видно, что вся дебиторская задолженность  на конец отчетного периода состоит  из задолженности с покупателями и заказчиками. Ее величина составляет 100%. На конец отчетного периода  дебиторская задолженность увеличилась на 1390 тыс. руб. Прочей дебиторской задолженности ООО «СанТим» не имеет.

Увеличение  дебиторской задолженности свидетельствует  либо о неосмотрительной политике организации  по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности части покупателей. Ускорить платежи можно путем совершенствования  расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы  расчетов, использования залогов и др.

Расчеты по оборачиваемости  дебиторской задолженности ООО «СанТим» приведены в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Оборачиваемость дебиторской задолженности ООО  «СанТим»

 за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение, 2011/2010 абсолютное
Выручка от продаж, тыс. руб.	55048	78691	23643
Средняя дебиторская  задолженность, тыс. руб.	7280	8670	1390
Оборачиваемость дебиторской задолженности; %	7,56	9,08	1,52
Период оборота  дебиторской   задолженности, дни	48,3	40,2	-8,1

 

Как следует  из табл. 2.5 состояние расчетов с  дебиторами по сравнению с прошлым годом несколько улучшилось. На 8,1 дня уменьшился средний срок погашения дебиторской задолженности, что свидетельствует об ускорении ее оборачиваемости.

Состав и  структура кредиторской задолженности  приведены в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Состав и структура кредиторской задолженности ООО «СанТим»

за 2010-2011 гг.

Вид кредиторской задолженности	Сумма, тыс. руб.		Структура %		Отклонение 2011/2010
	2010	2011	2010	2011	абсолютное	в %

 

                                                                                                           Окончание табл. 2.5

С поставщиками и подрядчиками	7300	7800	100	100	500	106,84
Итого	7300	7800	100	100	500	106,84

 

Как следует из табл. 2.5 видно, что вся кредиторская задолженность  на конец отчетного периода состоит из задолженности с поставщиками и подрядчиками. Ее величина составляет 100%. На конец отчетного периода кредиторская задолженность увеличилась на 500 тыс. руб. Другой кредиторской задолженности ООО «СанТим» не имеет.

 

Расчеты по оборачиваемости  кредиторской задолженности ООО «СанТим» приведены в табл. 2.6.

Таблица 2.6

Оборачиваемость кредиторской задолженности ООО  «СанТим»

за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение 2011/2010 абсолютное
Выручка от продаж, тыс. руб.	55048	78691	23643
Средняя кредиторская задолженность, тыс. руб.	7300	7800	500
Оборачиваемость кредиторской задолженности; %	7,54	10,09	2,55
Период оборота  кредиторской  задолженности, дни	48,5	36,2	-12,3

 

Как следует  из табл. 2.6 оборачиваемость кредиторской задолженности по сравнению с аналогичным периодом  прошлого года  увеличивается  на 2,55 %. Это связано с увеличением средней кредиторской задолженности на 500 тыс. руб.

На 12,3 дня уменьшился средний срок погашения кредиторской задолженности, что свидетельствует  об ускорении ее оборачиваемости.

 

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «СанТим» приведены  в табл. 2.7.

Таблица 2.7

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «СанТим» за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение 2011/2010 абсолютное
Оборачиваемость дебиторской задолженности; %	7,56	9,08	1,52
Период оборота  дебиторской  задолженности, дни	48,3	40,2	-8,1
Оборачиваемость кредиторской задолженности; %	7,54	10,09	2,55
Период оборота  кредиторской  задолженности, дни	48,5	36,2	-12,3