Анализ финансового состояния ООО "Сантим"

Рациональное управление финансовыми результатами – непременное условие и цель предпринимательства любой хозяйственной структуры. Прибылью (рентабельность) оценивается эффективность хозяйствования. Прибыль – это главный источник финансирования экономического и социального развития. Прибыльность служит основным критерием выбора инвестиционных проектов и программ оптимизации текущих затрат,

Планирование представляет собой набор действий и решений, которые ведут к разработке стратегии  поведения на рынке, предназначенных  для того, чтобы помочь предприятию достичь своих целей.

Планирование  очень важно для улучшения  деятельности организации. При планировании учитывается множество факторов, таких как индексация заработной платы, уровень инфляции и другие. Планирование позволяет спрогнозировать  дальнейшую деятельность организации и вовремя выявить негативные тенденции и своевременно их устранить.

Процесс прогнозирования  суммы прибыли ООО «СанТим» состоит  из следующих этапов:

- анализ показателей  финансовых результатов за 3-5 предшествующих  лет и их критическая оценка;

- определение тенденций  изменения финансовых результатов  по общему объему и в разрезе  составляющих;

- расчеты влияния факторов  на изменение суммы прибыли  в прогнозируемом периоде.

Чтобы использовать перечисленные  методы планирования необходимо иметь  достаточное количество данных. В  выпускной квалификационной работе в основном используется метод прямого  расчета. Этот метод учитывает временные  границы, поэтому можно спланировать деятельность ООО «СанТим» на 2012 год.

При планировании основных экономических показателей работы учитывалась величина относительного отклонения показателей 2010 года от показателей 2011 года.

Расчет планируемых  показателей производится по формуле:

          П2012 = 2011ф*Кизм.;                (3.1)

где 2011ф – фактические  изменения экономических показателей  работы за 2011 год;

Кизм – коэффициент  изменения, относительное отклонение 2011ф/2010ф в %;

Результаты запланированных  показателей сведены в табл. 3.1.

 

 

 

 

 

Таблица 3.1

Показатели работы ООО «СанТим» на 2012 год

Показатели	2010 год	2011 год	Коэффициент изменения	2012 год план
Оборот торговли, тыс. руб.	55048	78691	78691/55048=1,43	78691*1,43=112489
Расходы на продажу, тыс. руб.	23995	25487	25487/23995=1,06	25487*1,06=27072
Валовая прибыль, тыс. руб.	31053	53204	53204/31053=1,71	53204*1,71=91156
Коммерческие  расходы, тыс. руб.	1000	1020	1020/1000=1,02	1020*1,02=1040
Прибыль от реализации, тыс. руб.	29213	51134	51134/29213=1,75	51134*1,75=89504

 

Операционный анализ – это элемент  управления расходами организации, исследующий влияние структуры  расходов и выручки на формирование операционной прибыли от реализации продукции. Он позволяет путем математического  моделирования отыскать наиболее выгодное соотношение между переменными и постоянными расходами, ценой продукции и объемом деятельности, то есть определить безубыточность работы организации.

Переменные затраты увеличиваются  или уменьшаются пропорционально  объему реализации продукции. К ним мы отнесем транспортные расходы, расходы на рекламу и т.д. Постоянные затраты не зависят от объема реализации продукции. К ним относятся затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств.

 Постоянные затраты вместе с прибылью составляют маржинальный доход организации.

Деление затрат на постоянные и переменные и использование показателя маржинального дохода позволяет рассчитать порог рентабельности, то есть сумму выручки, которая необходима для того, чтобы покрыть все постоянные расходы организации.

Прибыли при этом не будет, но не будет  и убытка. Рентабельность при такой  выручке будет равная нулю.

Рассчитывается порог рентабельности отношением суммы постоянных затрат в состав себестоимости реализованной продукции к доле маржинального дохода в выручке. Все расчеты произведены за 2010-2011 г.г.

 

           

             (3.2)

где Прент -порог рентабельности;

   Зпост -постоянные затраты  в себестоимости реализованной продукции;

  Дмарж - доля маржинального дохода в выручке

Если известен порог рентабельности, то нетрудно подсчитать запас финансовой устойчивости (ЗФУ):

 

            (3.3)

где ЗФУ - запас финансовой устойчивости;

   Vp – выручка;

   Прент- порог рентабельности

ЗФУ₂₀₁₀=(55048-10910)/55048*100=80,18%

ЗФУ₂₀₁₁=(78691-10236/78691*100=86,99%

Для более полной картины рассчитаем точки безубыточности на 2012 год на основании  основных запланированных показателей.

ЗФУ₂₀₁₂=(112489-9322)/112489*100=92%

Все расчетные  данные сведем в табл. 3.2.

Таблица 3.2

Определение точки  безубыточности и запаса финансовой устойчивости ООО «СанТим» за 2010-2011 гг.

Показатель	2010 г.	2011 г.	Отклонение 2011/2010. (+,-)	План 2012 г.
Выручка от реализации, тыс. руб.	55048	78691	23643	112489
Прибыль от реализации, тыс.руб.	29213	51134	21921	89504
Расходы, тыс.руб.	23995	25487	1492	27072
Расходы переменные, тыс.руб.	16796	17841	1044	18950
Расходы постоянные, тыс.руб.	7199	7646	448	8122
Маржинальный  доход, тыс.руб.	36322	58780	22459	97903
Доля маржинального  дохода в выручке	0,66	0,75	0,09	1
П рент (безубыточный объем продаж, руб.)	10910	10236	-674	9322
Запас финансовой устойчивости	80,18	86,99	6,81	92,00

 

Как показывает расчет, запас финансовой устойчивости в 2010 году  составляет 80,18%, а в 2011 году 86,99%. Точка безубыточности в 2010 году находится на уровне 10910 тыс. руб., а в 2011 году 10236 тыс. руб.

На 2012 год точка  безубыточности запланирована на уровне 9322 тыс. руб., а запас финансовой устойчивости находится на уровне 92%.

Ниже этих показателей  выручка ООО «СанТим» не должна падать, в противном случае ООО «СанТим» потерпит убыток, что абсолютно неприемлемо  для любого хозяйствующего субъекта действующего в рыночных условиях на принцах коммерческого расчета. Поэтому необходимо продолжать вести работу в направлении разработки планов оптимальной работы и стремиться к росту прибыли, чтобы ее, в свою очередь, направлять на дальнейшее развитие деятельности и укреплять финансовое состояние.

В качестве рекомендаций по улучшению финансового результата ООО «СанТим» можно предложить следующие мероприятия:

- повышение в составе  оборота торговли удельного веса  мелкооптовой продажи товаров;

- обоснованное нормирование  потребности в товарных запасах  в разрезе отдельных групп  товаров;

- осуществление эффективной ценовой политики, дифференцированной по отношению к отдельным категориям покупателей;

- совершенствование рекламной  деятельности, повышение эффективности  отдельных рекламных мероприятий

- обеспечение достаточной  широты и высокой устойчивости ассортимента товаров;

- построение эффективной  системы материального стимулирования  персонала, тесно увязанной с  основными результатами хозяйственной  деятельности организации и экономии  ресурсов.

- внедрение на предприятии  системы управленческого учета издержек обращения;

- разработку мероприятий  по оптимизации суммы и уровня  издержек.

Необходимо принять  меры по повышению ликвидности баланса  путем оптимизации структуры  его активов и пассивов. Актив  баланса должен содержать определенную сумму денежных средств, позволяющих покрыть хотя бы около 30% краткосрочных обязательств. Это станет возможно, если принять меры по сокращению величины дебиторской задолженности или ее предотвращению путем применения соответствующих форм взаиморасчетов со своими покупателями, таких как предоплата, вексель.

В целях улучшения  управления дебиторской задолженностью предприятию целесообразно создавать  резервы по сомнительным долгам. Это  позволит при необходимости уменьшить  на сумму убытков по сомнительным долгам величину налогооблагаемой прибыли.

Немаловажную роль для  уменьшения дебиторской задолженности  может сыграть применение гибкого  ценообразования, стимулирующего покупателя своевременно рассчитываться по своим  обязательствам.

Рекомендуется продумать  содержание договоров с покупателями и оговорить в них уплату пени за каждый день просрочки платежа. Это позволит не только укрепить финансово-платежную дисциплину партнеров хозяйства, но и предусмотреть получение предприятием дополнительных внереализационных доходов.

Финансовое положение предприятия во многом зависит от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала. Большое влияние на его финансовое состояние оказывают состав  и структура заемных средств, т.е. соотношение долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных финансовых обязательств.

Привлечение заемных  средств содействует временному улучшению финансового состояния  при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте  и своевременно возвращаются.

Для улучшения  финансового положения ООО «СанТим» необходимо:

1. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности может создать угрозу финансовой устойчивости организации, то есть на данный момент дебиторская задолженность незначительно выше кредиторской, поэтому необходимо изменить данное соотношение.
2. Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям.

По результатам  проведенных исследований можно  сделать следующие выводы:

1. Для достижения  ООО «СанТим» финансовой стабильности необходимо сокращать дебиторскую задолженность и оптимизировать соотношение собственных и заемных средств, то есть стараться достичь между ними баланса.

2. Проведенный анализ показал, что организация за анализируемый период имеет недостаточно устойчивое финансовое положение, следовательно, структура баланса считается удовлетворительной, а ООО «СанТим» можно считать   платежеспособным. Но, руководству ООО «СанТим» необходимо прилагать усилия по финансовой устойчивости.

3. ООО «СанТим» необходимо тщательно анализировать состояние собственных оборотных средств, которое заключается в определении их наличия на начало и конец отчетного периода и проверке их использования. Сумма источников собственных и приравненных к ним средств, при правильном их использовании, должна покрывать вложения организации в основные средства и внеоборотные активы, а также в нормируемые оборотные средства в пределах установленного норматива.

Выполнение  предложенных рекомендаций позволит ООО  «СанТим» значительно упрочить свое финансовое состояние и упрочить свое положение на рынке  г. Читы и Забайкальского края в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Главная цель организации  в современных условиях - получение  максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности организации составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности  управления финансовыми ресурсами  и организацией целиком и полностью  зависит результат деятельности организации в целом.

Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и заемных средств. Первоначально финансовые ресурсы появляются в момент создания организации и отражаются в уставном фонде. Основной источник формирования - стоимость реализованной продукции, различные части которой приобретают форму денежных доходов и накоплений.

Анализ финансового состояния  организации является крайне важным моментом в аналитической работе любой организации и актуальной проблемой в его проведении для отдельной организации.

Мы провели анализ финансового  состояния ООО «СанТим», уставный капитал которого равен 7680 тыс. руб. Наибольшая часть его оборотных  средств приходится на запасы и дебиторскую  задолженность. Источниками средств  являются уставный, добавочный и резервный  капитал, долгосрочные и краткосрочные  кредиты и займы, кредиторская задолженность.

Стоимость имущества  ООО «СанТим» за 2011 год увеличилась  на 9024 тыс. руб. и составила 33074 тыс. руб. Основная причина этому – увеличение внеоборотных активов на 5534 тыс. руб. и оборотных активов, в частности – готовой продукции и товаров для перепродажи на 2210 тыс. руб. и  дебиторской задолженности на 1390 тыс. руб.

Увеличение основных средств произошло  за счет переоценки в 2011 году на 2000 тыс. руб. и приобретения нового оборудования, а выбытия основных средств не было.

Источники имущества  ООО «СанТим» за 2011 год увеличились  на 9024 тыс. руб. При этом, собственные  средства исследуемой организации  увеличились на 2000 тыс. руб. Анализируя состояние собственного капитала, мы видим, что увеличение произошло за счёт добавочного капитала, т.е. переоценки основных средств.

Таким образом, имущество организации в основном формируется за счет собственных  средств. К 2011 году наблюдается незначительный рост заемных средств, за отчетный период они увеличились на 3980 тыс. руб., а их удельный вес увеличился на 1 % и составил на конец года 67%.