Анализ финансового состояния ООО «Капитал»

1. Анализ финансового состояния ООО «Капитал»

 

Общая оценка финансового состояния организации

На основе данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (в 2011 году – отчета о прибылях и убытках) (Бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытков за 2011-2013 гг. представлены в Приложении 3) проведем анализ финансового состояния ООО «Капитал» за последние три года. При качественной оценке финансовых показателей учитывалась принадлежность ООО "Капитал" к отрасли "Финансовая деятельность" (класс по ОКВЭД – 65.21), эта группировка включает: 
- деятельность кредитных учреждений, не принимающих депозиты (финансовых корпораций и финансовых фондов, инвестиционных фирм, инновационных и лизинговых фирм, благотворительных и спонсорских фондов).

Оценку финансового состояния организации принято начинать с анализа показателей бухгалтерского баланса.

Для анализа состава и структуры имущества организации и источников его формирования составим аналитический баланс (таблица 2.1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1

Анализ состава и структуры имущества организации и источников его формирования за 2011-2013 гг.

Показатель	Значение показателя					Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса		тыс. руб.  (гр.4-гр.2)	± %  ((гр.4-гр.2) : гр.2)
	31.12.2011	31.12.2012	31.12.2013	на начало  анализируемого  периода  (31.12.2011)	на конец  анализируемого  периода  (31.12.2013)
1	2	3	4	5	6	7	8
Актив
1. Внеоборотные активы	–	–	–	–	–	–	–
в том числе:  основные средства	–	–	–	–	–	–	–
нематериальные активы	–	–	–	–	–	–	–
2. Оборотные, всего	1 317	2 117	3 023	100	100	+1 706	+129,5
в том числе:  запасы	350	330	340	26,6	11,2	-10	-2,9
дебиторская задолженность	–	–	–	–	–	–	–
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	967	1 787	2 683	73,4	88,8	+1 716	+177,5
Пассив
1. Собственный капитал	404	662	958	30,7	31,7	+554	+137,1
2. Долгосрочные обязательства, всего	–	–	–	–	–	–	–
в том числе:   заемные средства	–	–	–	–	–	–	–
3. Краткосрочные обязательства, всего	913	1 455	2 065	69,3	68,3	+1 152	+126,2
в том числе:   заемные средства	–	–	–	–	–	–	–
Валюта баланса	1 317	2 117	3 023	100	100	+1 706	+129,5

 

Как видно из таблицы 2.1, имущество компании состоит только из оборотных активов, внеоборотные средства отсутствуют. Положительным моментом в структуре имущества является отсутствие у компании дебиторской задолженности.

Активы организации за весь период значительно увеличились (на 129,5%). Отмечая значительное увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 137,1%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

В структуре пассива баланса организации в 2011-213 гг. преобладает заемный капитал, который на 100% состоит из кредиторской задолженности организации, что является негативным моментом.

В составе оборотных активов наибольший удельный вес занимают денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, которые на конец года значительно увеличиваются. Такая структура активов организации объясняется тем, что основным видом деятельности организации является предоставление краткосрочных займов физическим лицам. Выдача займов отражается в бухгалтерском учете организации как финансовые вложения, поскольку приносят предприятию доход в виде процентов.

 

 

Итоговая рейтинговая оценка финансового состояния организации

При использовании в процессе анализа различных показателей и коэффициентов, характеризующих платежеспособность, ликвидность и финансовую устойчивость иногда получают противоречивые данные. Такая ситуация требует обобщающей оценки финансового состояния.

Для быстрого проведения рейтинговой оценки можно воспользоваться более простым вариантом, в котором используются следующие показатели:

– коэффициент критической ликвидности (быстрой);

– коэффициент текущей ликвидности;

– коэффициент автономии.

Полученные при расчетах значения данных коэффициентов классифицируются следующим образом (таблица 2.8).

 

 

Таблица 2.8.

Классификация показателей по классам

Показатели	I класс	II класс	III класс
1. Коэффициент критической  ликвидности	более 1	от 1 до 0,6	менее 0,6
2. Коэффициент текущей  ликвидности	более 2	от 2 до 1,5	менее 1,5
3. Коэффициент автономии	более 0,4	от 0,4 до 0,3	менее 0,3

 

Каждому из показателей соответствует рейтинг в баллах (таблица 2.9).

 

Таблица 2.9

Рейтинг показателей в баллах

Показатели	Рейтинг
1. Коэффициент критической  ликвидности	40 баллов
2. Коэффициент текущей  ликвидности	35 баллов
3. Коэффициент автономии	25 баллов

 

Для определения обобщающей оценки необходимо классность каждого показателя (табл. 2.8) умножить на его рейтинговое значение (табл. 2.9) и определить общую сумму баллов по трем коэффициентам. В зависимости от итоговой суммы баллов, классность организации определяется по следующей шкале:

I класс: от 100 до 150 баллов;

II класс: от 151 до 220 баллов;

III класс: от 221 до 275 баллов;

IV класс: свыше 275 баллов.

К первому классу относятся организации с устойчивым финансовым положением, что подтверждается наилучшими значениями, как отдельных показателей, так и рейтингом в целом.

Ко второму классу относятся организации, финансовое состояние которых устойчиво в общем, но имеются незначительные отклонения от лучших значений по отдельным показателям.

К третьему классу относятся организации повышенного риска, имеющие признаки финансового напряжения, для преодоления которых у предприятий есть потенциальные возможности.

К четвертому классу относятся организации с неудовлетворительным финансовым положением и отсутствием перспектив его стабилизации.

Расчёт:

1*40+3*35+2*25=195, следовательно, анализируемая  компания относится ко второму  классу, финансовое состояние которой  устойчиво в общем, однако, имеются  незначительные отклонения от  лучших значений по отдельным  показателям.

 

О принятии и введении в действие ОКВЭД: Постановление Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст (ред. от 14.12.2011) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_128326/?frame=47#p2601