Управление товароснабжением розничной организации

С целью количественного изучения динамики объема реализации и прогнозных оценок на 2008 г. воспользуемся парной регрессионной зависимостью и специальной функцией MS'Excel (см. рис.6).

 

Рис.6. Динамика экономических показателей за период 2005-2007 г.

 

Таким образом, в результате расчетов выбрана линейная зависимость для расчета товарооборота - у = 15605х + 109464; для расчета покупной стоимости - y =11294х + 96925; для расчета издержек обращения - у = 2530,9х + 9932.

Применяя данный метод, спрогнозируем изменение основных экономических показателей деятельности предприятия на 2008 год.

Итак, прогнозируемый товарооборот предприятия ООО «Градиент-Уфа» в 2008 году составит 369230 тыс. руб., покупная стоимость - 267442 тыс. руб., чистая прибыль предприятия 6492 тыс. руб.

Расчет основных экономических показателей деятельности ООО «Градиент-Уфа» представлен в таблице 14.

 

 

Таблица 14 - План доходов и расходов, тыс.руб.

Показатели	Год
	2008				Итого за год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1. Товарооборот	92307,5	92307,5	92307,5	92307,5	369230
2. Выручка, тыс. руб.	78226,7	78226,7	78226,7	78226,7	312907
3. Покупная стоимость, тыс. руб.	66860,4	66860,4	66860,4	66860,4	267442
4. Валовая прибыль, тыс. руб.	11366,3	11366,3	11366,3	11366,3	45465
5. Издержки обращения, тыс. руб.	9230,8	9230,8	9230,8	9230,8	36923
6. Прибыль от реализации, тыс. руб.	2135,5	2135,5	2135,5	2135,5	8542
7. Налог на прибыль, тыс. руб.	512,5	512,5	512,5	512,5	2050
8. Чистая прибыль, тыс. руб.	1623,0	1623,0	1623,0	1623,0	6492

 

Порог рентабельности рассчитывается по формуле:

 

Тб/у2007= Зпост / (1-Кпер) = 35775/(1-0,84) = 223594 тыс.руб.

Тб/у2008= 36923/(1-0,81) = 194331 тыс. руб.

 

Запас финансовой прочности = Объем продаж - порог рентабельности

 

2007 год = 292229-223594= 68635 тыс.руб.

2008 год = 369230-194331 = 174899 тыс. руб.

 

гдеТб/у - точка безубыточности, тыс. руб.;

Зпост- условно-постоянные затраты, тыс. руб.;

Кпер - удельный вес условно-переменных затрат в объеме продаж, %.

Из приведенных расчетов следует точка безубыточности - 194331 тыс. руб. Запас финансовой прочности увеличивается с 68635 тыс. руб. в 2007 году до 174899 тыс. руб. в 2008 году. Таким образом, мероприятия по совершенствованию управления политикой товарооборота предприятия ООО «Градиент-Уфа» рекомендуются к внедрению, так как обеспечивают получение прибыли.

Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности представим в таблице 15.

 

Таблица 15 - Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности

Наименование показателя	2007 год	2008 год	Изменение
1. Товарооборот, тыс.руб.	292229	369230	+77001
2. Условно-постоянные затраты, тыс.руб.	35775	36923	+1148
3. Удельный вес условно-переменных затрат в объеме товарооборота, %	84	81	+3
4. Порог рентабельности, тыс.руб.	223954	194331	+29593
5. Запас финансовой прочности, тыс.руб.	68635	174899	+106264

 

1). Приведем расчет экономического эффекта от образования отдела маркетинга: исходя из опыта подобных нововведений на торговых предприятиях, мы рассчитали, каковым будет повышение товарооборота в 2008 г.: 292229*1,11 = 324374 тыс. руб. соответственно, увеличение валовой прибыли на один рубль реализованной продукции составит 32145*0,16 = 5143,2 тыс. руб. экономический эффект в 2008 г. от данного мероприятия составит 5143,2- 559 - (159*0,125) = 4564,2 тыс. руб.

Как следствие создания отдела маркетинга, рассчитаем эффект от проведения рекламной кампании приведет к повышению товарооборота на 26300 тыс. руб.

рассчитаем прибыль от введения мероприятия:

26300*0,16 = 4208 тыс. руб.

экономический эффект составит:

4208 - 876 = 3332 тыс. руб.

2). Создание Интернет-магазина также приведет к увеличению товарооборота ООО «Градиент-Уфа»:

37989* 0,16 = 6078,2 тыс. руб.

экономический эффект от открытия Интернет-магазина составит:

6078,2 - 509 = 5569,2 тыс. руб.

В таблице 16 представлен расчет общего экономического эффекта мероприятий по совершенствованию политики управления товарооборотом предприятия ООО «Градиент-Уфа».

 

Таблица 16 - Экономический эффект предлагаемых мероприятий за 2008 г.

Наименование мероприятия	Затраты, тыс. руб.	Увеличение товарооборота в 2008 г., тыс. руб.	Экономический эффект, тыс. руб.
Создание отдела маркетинга	579	32145	4564,2
Рекламная кампания	876	26300	3332
Интернет-магазин	509	37989	5569,2
Итого	1964	96434	13465,4

 

Общая сумма расходов на совершенствования управления товарооборотом предприятия ООО «Градиент-Уфа» составляет 1964 тыс. руб., экономический эффект на 13465,4 тыс.руб., рост товарооборота - 96434 тыс. руб.

Необходимо выполнить сравнение основных экономических показателей за 2007 г. и после внедрения мероприятий за 2008 (см. табл.17). Данные таблицы 17 показывают, что при внедрении мероприятий по совершенствованию управления политикой товарооборота предприятия ООО «Градиент-Уфа» выручка в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличивается на 81723 тыс. руб. или на 33%, покупная стоимость на 74352 тыс. руб. или на 36%, издержки обращения на 3112 тыс.руб. или на 9%. Уровень издержек обращения в чистой прибыли снижается с 14,45% до 11%.

При увеличении чистой прибыли предприятия ООО «Градиент-Уфа» на 13465,4 тыс. руб. увеличивается рентабельность с 1,71% в 2007 г. до 2,07% в 2008 г.

 

 

Таблица 17 - Основные экономические показатели деятельности ООО «Градиент-Уфа» в 2007- 2008 г.г.

Показатели	2007 год	2008 год	Изменение, +, -	Темп роста, %
1. Выручка, тыс.руб.	247652	329375	+81723	133
2. Покупная стоимость, тыс.руб.	207165	281517	+74352	136
3. Валовая прибыль, тыс.руб.	40847	47858	+7010,9	117
4. Издержки обращения, тыс.руб.	35775	38887	+3112	109
- уровень издержек обращения, %	14,45	12
5. Прибыль от продаж, тыс.руб.	4712	8971	+4258,9	190
6. Налог на прибыль, тыс.руб.	484	2153	+1669	445
7. Чистая прибыль, тыс.руб.	4228	6818	+2589,9	161
8.Рентабельность по чистой прибыли, %	1,71	2,07

 

Таким образом, разработанный комплекс мероприятий для предприятия ООО «Градиент-Уфа» рекомендуется к внедрению, так как обеспечивает улучшение основных экономических результатов деятельности предприятия.

 

 

Заключение

 

В последнее время становится все более очевидной невозможность достижения стабильного предпринимательского успеха, оставаясь в рамках прежней системы анализа хозяйственной деятельности предприятия торговли. Необходимо кардинально изменить отношение к данной сфере управления предприятием, выработать прогрессивные подходы к анализу и планированию товарооборота. Возрастающее стремление предприятий выжить в жесткой конкурентной борьбе, обеспечить стабильную перспективу развития своей деятельности заставляет их заботиться о внедрении новой техники и технологий, инноваций, что обуславливает необходимость постоянного совершенствования структуры товарооборота.

В выпускной квалификационной работе проведен анализ деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Градиент-Уфа» за 2005 - 2007 гг.

Организационная структура управления ООО «Градиент-Уфа» в целом является дивизиональной. В соответствии со штатным расписанием численность работников предприятия в г.Уфе в 2007 г. составила 141 человек. Персонал ООО «Градиент-Уфа» на 63% состоит из торгового персонала, доля специалистов и служащих составляет 17%, вспомогательный персонал - 8% и управленческий персонал - 12%.

Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия позволил сделать следующие выводы. В период 2005-2007 гг. происходит увеличение выручки от реализации продукции ООО «Градиент-Уфа» в 2006 г. на 347457 тыс. руб. Причинами увеличения выручки от реализации являются расширение ассортимента реализуемой продукции, увеличение спроса на продукцию предприятия, а также увеличение количества постоянных клиентов. Вместе с тем, максимальная выручка у предприятия была достигнута в 2006 году и составила 372318 тыс. руб., а в 2007 году снизилась до 247652 тыс. руб. или на 67%, что связано с появлением крупных предприятий конкурентов, реализующих аналогичную продукцию и проводящих эффективную сбытовую политику.

Покупная стоимость закупаемой для реализации продукции в связи с увеличением выручки от реализации за период 2005-2006 гг. увеличилась на 317548 тыс. руб. или на 1526 %, и в 2007 г. - уменьшилась на 132648 тыс. руб. в связи со снижением объемов продаж.

При увеличении выручки от реализации происходит увеличение прибыли от продаж на 5519 тыс. руб. в 2006 г., при этом снижается ее отношение в процентах к выручке с 5,12 % в 2005 г. до 1,82 % в 2006 г., что связано с широким завоеванием рынка. В 2007 г. несмотря на снижение выручки от реализации на 124666 тыс. руб., положительным фактом является ее, пусть незначительное увеличение по отношению к выручке от реализации 2006 г. с 1,82 % до 1,90% в 2007 г., что связано с ведением эффективной сбытовой политики.

Издержки обращения предприятия увеличиваются ускоренными темпами на 24400 тыс. руб. в 2006 г. и еще на 10062 в 2007 г., что связано с увеличением расходов на оплату труда, на автомобильные перевозки, аренду, расходы на рекламу.

Чистая прибыль предприятия увеличивается на 5730 тыс. руб. или на 800% в 2006 г. в связи со значительным увеличением объема продаж и активным завоеванием рынка. В 2007 году наблюдается снижение чистой прибыли по отношению к показателям 2006 г. на 2321 тыс. руб, т. к. снизился объем продаж. Увеличение численности персонала ООО «Градиент-Уфа» на 16 человек в 2006 г. при увеличении выручки предприятия привело к увеличению производительности труда на 2867 тыс.руб. или на 1310%. А увеличение численности персонала на 13 человек в 2007 г. и вместе с тем, снижение выручки предприятия снизило производительность труда на 60 % , что в абсолютной величине составило 1152 тыс. руб. по отношению к показателям 2006 г.

Рост среднегодовой стоимости основных фондов в 2006 г. в сравнении с 2005 г. составил 107 тыс. руб. или 113 %, что способствует увеличению фондоотдачи предприятия на 375 руб. или на 1323 %. В связи со снижением валовой прибыли предприятия, и в то же время увеличением среднегодовой стоимости основных фондов в 2007 г. на 1055 тыс. руб., фондоотдача предприятия снизилась на 31% (280 руб.), что свидетельствует об эффективном использовании основных средств предприятия и оптимального планирования фондоотдачи.

При увеличении среднегодовых остатков оборотных средств предприятия в 2006 г. на 61607 тыс.руб. или на 265 % происходит ускорение товарооборачиваемости. Также, при менее значительном увеличении среднегодовых остатков оборотных средств предприятия (на 106%) в 2007 г., коэффициент товарооборачиваемости снизился с 3,63 до 2,36 (или на 63%), что свидетельствует об эффективном использовании оборотных средств.

Таким образом, увеличение выручки предприятия способствует увеличению прибыли от реализации и чистой прибыли, а также производительности труда, эффективно используются основные фонды и оборотные средства общества, о чем свидетельствует рассчитанные коэффициенты фондоотдачи и оборачиваемости.

Увеличение объема товарооборота происходит по всем товарным группам предприятия ООО «Градиент-Уфа». Происходит изменение структуры товарооборота. Так увеличивается удельный вес следующих товарных групп: средства по уходу за волосами с 31,05% в 2005 году до 38,23% в 2007 году; средства по уходу за кожей лица, рук и ног - с 8,65% до 13,15%; парфюмерия для женщин - с 4,67% до 8,52%; средства по уходу за ногтями - с 2,98% до 4,49%.

Снижается доля следующих товарных групп: декоративная косметика с 14,21% в 2005 году до 11,05% в 2007 году; зубная паста, щетки с 12,58% до 7,93%; солнцезащитные средства с 7,24% до 3,22%; парфюмерно-косметические наборы с 3,54% до 2,87%; средства по уходу за телом с 7,98% до 5,31%; средства гигиены с 7,1% до 5,23%.