Управление сбытовой деятельностью В ИП «Технология»

 

Таким образом, постоянные ежемесячные расходы по промежуточному расчету составят 150 4460 тыс. руб.

Для эффективной работы требуется высококвалифицированные ресурсы, для этого штатным расписанием предусмотрены следующие должности (табл. 24).

 

Таблица № 24

Штатное расписание нового производства

№	Наименование должности	Количество ставок	Заработная плата, тыс. руб.(с налоговыми вычетами)
1	Заведующая(выполняет должность бухгалтера)	1+0,5 ставки повара	20500
2	Программист	1	19000
3	Разнорабочий	1	19000

 

Налоги (страховые взносы 30% и НДФЛ 13%) составляют 12255 рублей в месяц.

Предварительные расходы на оплату труда на основании таблицы 1.12 составят (20 500+2*19000)*12=702 тысяч рублей.

С учетом налогов затраты составят 702+ 12,25=714,25 тысяч рублей ежегодно.

В магазине компании «Технология» задействованы сотрудники следующих должностей: продавцы-консультанты, грузчик. Собственник магазина выполняет функции директора, а также осуществляет организацию и управление торговым процессом в магазине, продавцы-консультанты непосредственно осуществляют торговый процесс, оказывают консультационные услуги, оформляют покупки.

Организационная структура управления представлена на рисунке 8.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок № 8. Организационная структура управления.

 

Расходы на оплату труда торгового персонала магазина за год составят 264 тыс. руб., за месяц – 22 тыс. руб.

Отчисления на социальное страхование определяются исходя из планового фонда заработной платы предприятия и ставкой, установленной законодательным органом. С 1 января 2012 года ставка по социальным отчислениям составляет 30%. Тогда сумма затрат по данной статье для нового магазина составят:

264*0,3 = 79,2 тыс. за год;

79,2/12 = 6,6 тыс. в месяц.

Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря для магазины компании «Технология» рассчитываются на основе предусмотренной договором с арендодателем арендной платы за 1 м2 площади и размера площади.

Стоимость аренды 1 м2 площади в ТРЦ "Солнечный Рай" составляет 1,5 - 2,0 тыс. тыс. руб., предполагаемая площадь аренды составляет 22 м2. Тогда сумма затрат по аренде торговой площади составит:

1,5*22 = 33 тыс. тыс. руб. за месяц

33*12 = 396 тыс. тыс. руб. в год.

Расчет амортизации основных средств предприятия представлен в виде таблицы 25.

Из таблицы 25 видно, что норма амортизации основных средств магазина составляет 10% от балансовой стоимости оборудования, что в сумме за год  составит  3,4 тыс. тыс. руб., за месяц – 0,283 тыс. тыс. руб.

 

Таблица № 25

Амортизация основных фондов

Наименование оборудования	Количество, шт.	Оптовая цена за 1 шт., тыс. руб.	Общая стоимость, тыс. руб.	Амортизация
				%	тыс. руб.
Складское оборудование (стеллажи)	2	2 600	5,2	10	0,52
Островное оборудование (столы)	4	1 500	6,0	10	0,6
Пристенное оборудование (стеллажи)	5	2 500	12,5	10	1,25
Кассовый аппарат	1	10 300	10,3	10	1,03
Итого	11	-	34,0	-	3,4

 

Расходы на ремонт основных средств в соответствии с учетной политикой предприятия определяются в размере 5% от балансовой стоимости оборудования. Тогда затраты по данной статье составят:

34,0*0,05 = 1,7 тыс. тыс. руб. за  год;

1,7/12 = 0,142 тыс. тыс. руб.в месяц.

Затраты на сбыт связаны, прежде всего, с затратами на рекламу открытия нового магазина. План-график проведения рекламных мероприятий на первый год деятельности магазина представлен в таблице 26.

 

Таблица № 26

План-график проведения рекламных мероприятий по месяцам

Канал коммуникации	Месяцы
	июнь		июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь
	1		2	3	4	5	6
Мероприятия в ТЦ
Наружная реклама
Канал коммуникации	Месяцы
	декабрь		январь	февраль	март	апрель	Май
	7		8	9	10	11	12
Наружная реклама

 

Предполагаемые затраты на рекламу на первый год деятельности нового магазина представлены в таблице 27.

Таблица № 27

Предполагаемые расходы на рекламу при открытии компании «Технология»

Месяц года	Затраты, тыс. руб.
Июнь	7,91
Июль	0,25
Август	0,25
Сентябрь	0,25
Октябрь	0,25
Ноябрь	0,25
Декабрь	0,25
Январь	0,25
Февраль	0,25
Март	0,25
Апрель	0,25
Май	0,25
Итого за год	10,66

 

Изобразим предполагаемые расходы на рекламу  на рисунке 9.

 

Рисунок № 9. Затраты на рекламу

 

В состав прочих расходов организации предполагается включить затраты: на обслуживание кассового оборудования в размере 1 тыс. руб. ежемесячно; на канцелярские товары и расходные материалы в сумме 1,5 тыс. тыс. руб. для первого месяца деятельности и в размере 0,15 тыс. тыс. руб. ежемесячно; на хозяйственные товары в сумме 2 тыс. тыс. руб. для первого месяца деятельности и в размере тыс. 0,2 тыс. руб. ежемесячно. Предполагаемые суммы прочих расходов отражены в таблице 28.

 

Таблица № 28

Предполагаемые прочие расходы магазина компании «Технология»  на первый год его деятельности

Месяц года	Затраты, тыс. руб.
Июнь	4,5
Июль	1,35
Август	1,35
Сентябрь	1,35
Октябрь	1,35
Ноябрь	1,35
Декабрь	1,35
Январь	1,35
Февраль	1,35
Март	1,35
Апрель	1,35
Май	1,35
Итого за год	19,35

 

Предполагаемые расходы на прочие виды деятельности изобразим на рисунке 10.

Рисунок № 10. Предполагаемые расходы на прочие виды деятельности.

Общая сумма прочих расходов организации за год составит 19,35 тыс. тыс. руб. В общем виде предполагаемые затраты на первый год его деятельности представлены в таблице 29.

 

Таблица № 29

Предполагаемые статьи расходов магазина в первый год деятельности компании «Технология»

Статьи расходов	Сумма, тыс. тыс. руб.
Расходы на оплату труда	264,0
Отчисления на социальное страхование	79,2
Расходы на аренду и содержание зданий	396,0
Амортизация основных средств	3,4
Расходы на ремонт основных средств	1,7
Расходы на рекламу	10,66
Прочие расходы	19,35
Итого	774,31

 

Из таблицы очевидно, что наибольшую долю в общей сумме предполагаемых расходов предприятия составляют расходы на оплату труда и расходы на аренду и содержание зданий. Далее подсчитаем предполагаемые затраты предприятия в первый год его деятельности помесячно (без учета НДС и налога на прибыль).

Изобразим расходы на рисунке 11. Предполагаемые затраты магазина в первый год деятельности помесячно в табл. 30.

 

 

Рисунок № 11. Предполагаемые расходы на первый год деятельности магазина.

 

Таблица № 30

Предполагаемые затраты магазина в первый год деятельности помесячно

Месяц года	Затраты, тыс. тыс. руб.
Июнь	74,435
Июль	63,625
Август	63,625
Сентябрь	63,625
Октябрь	63,625
Ноябрь	63,625
Декабрь	63,625
Январь	63,625
Февраль	63,625
Март	63,625
Апрель	63,625
Май	63,625
Итого за год	774,31

 

Изобразим затраты на рисунке 12.

 

Рисунок № 12. Предполагаемые затраты магазина в первый год деятельности помесячно.

 

Далее необходимо учесть затраты на приобретение товаров для дальнейшей их реализации, которые включают оплату счетов поставщиков за поставленный ими товар и оказанных в связи с этим услуг. При этом, согласно НК РФ, расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Однако в целях бизнес-планирования данный вид затрат учитывается непосредственно при составлении финансового плана для расчета предполагаемой выручки.

Расходы, связанные с приобретением товаров для дальнейшей его реализации предполагаются в размере 60% от планируемой выручки. Далее с учетом предполагаемой проходимости целевого потока и опыта торговли уже существующего магазина определим месячную выручку на первый год деятельности нового предприятия. По опыту работающего магазина средняя сумма чека составляет 0,35 тыс. тыс. руб. Так же необходимо учитывать предполагаемый рост цен на 5% во втором полугодии работы предприятия. Предполагаемая месячная выручка магазина представлена в таблице 31.