Планирование на предприятии

Таблица 19

Расчет амортизационных отчислений в фонд ремонтов

Основные фонды цеха и других объектов	Средняя норма амортизации, %	Процент отчислений в  фонд ремонтов, %	Стоимость основных фондов, тыс. руб.	Амортизационные отчисления,  тыс. руб.	Отчисления в фонд ремонтов, тыс. руб.
Лесопильный цех
Здания	1,2	2	24120	289,44	482,4
Сооружения	5,8	4,6	24120	1398,96	1109,52
Инвентарь	7,6	8	2412	183,31	192,96
Итого на цеховые  расходы	-	-	50652	1871,71	1784,88
Силовые машины	6,6	5,8	18090	1193,94	1049,22
Рабочие машины	10	7,6	30150	3015	2291,4
Измерительные устройства (прочие)	10	7,6	3618	361,8	274,97
Транспорт	12,5	10,5	9648	1206	1013,04
Инструмент	18	12	8442	1519,56	1013,04
Итого на содержание оборудования	-	-	69948	7296,3	5641,67
Всего по цеху	-	-	120600	9168,01	7426,55
Производство щепы	16,7	12,4	300	50,1	37,2
Сушильный цех	8	10,2	2600	208	265,2
Цех столярных изделий	8,2	7,5	5300	434,6	397,5
Паросиловое хозяйство	4,5	9,4	1600	72	150,4
Прочие цехи			-	-	-
Общезаводские объекты	4,2	3,4	5000	210	170
Всего по предприятию	-	-	135400	10142,71	8446,85

 

 

 

 

 

2. Смета расходов паросилового цеха

 

Затраты на производство тепловой энергии устанавливаем в табл.20. Объем выработки тепловой энергии всего и отдельно для реализации на сторону принимаем по расчету табл. 11. Себестоимость 1 Гкал тепловой энергии определяем путем деления общей суммы затрат по смете на объем выработанной энергии без учета потерь и расхода на самообслуживание.

Таблица 20

Смета расходов паросилового цеха

Задание по выработке тепловой энергии, Гкал

для других цехов 2935,20

на сторону 4600,0

Итого 7535,20

на самообслуживание и потери 146,76

Всего 7681,96

Статьи расходов	Расходы, тыс. руб.	Примечание
Зарплата рабочих основная и дополнительная	756,4	По данным табл.16
Зарплата ИТР, служащих и МОП	127,2	По данным табл.17
Отчисления на социальные нужды	229,74	26 % от зарплаты
Материалы	215,1	Норматив – 28 руб. на 1 Гкал
Топливо	920	Стоимость сжигаемых  отходов устанавливается расчетом
Энергия , т.к. работы производятся в бассейне, э/э=0	-	По данным табл.11
Износ малоценных предметов	2,4	0,15% ОФ цеха
Амортизация основных фондов	72	По данным табл.19
Ремонт основных фондов	150,4	По данным табл.19
Услуги транспорта	445,55	Норматив 58 руб. на 1 Гкал
Охрана труд	8,4	4200 руб. на 1 рабочего в год
Итого	2712,09
Общезаводские расходы	73,07	По данным табл.25
Всего затрат	2785,16
Себестоимость 1 Гкал, руб.	369,62

 

Общезаводские расходы определяем в соответствии с долей тепловой энергии на сторону в общем  объеме товарной продукции (по данным табл.13).

 

 

 

Таблица 20*

Распределение тепловой энергии и  расходов

Потребление тепловой энергии	Количество энергии, Гкал	Сумма, тыс.руб.
Транспортно-складские  работы	1608,0	594,35
Сушка пиломатериалов: Оконные блоки	684,0	252,82
Прочие потребители	789,96	291,99
Итого	3081,96	1139,16
Реализация пара на сторону	4600,0	1700,25
Всего	7681,96	2839,41

 

Умножая производственную себестоимость 1 Гкал на количество тепловой энергии  по каждому направлению расходования, находим величину затрат, подлежащих включению в соответствующие калькуляции. Стоимость тепловой энергии на транспортно-складские работы в калькуляциях и сметах отдельно не учитываем, она уже включена в укрупненные нормативы затрат.

 

3. Смета расходов сушильного хозяйства

 

Определяем расходы на сушку пиломатериалов внутреннего оборота, результаты расчетов сводим в табл.21.

По условию, после ушки весь объем  пиломатериалов направляется в цех  столярных изделий. Поэтому результаты, полученные в смете расходов сушильного цеха, включаем в полном объеме в себестоимость столярных изделий (табл. 29).

Таблица 21

Смета расходов сушильного цеха

Задание по сушке пиломатериалов, тыс. м.³

для оконных блоков 0,38 тыс.м³

Статьи расходов	Расходы, тыс. руб.	Примечание
1.Заработная плата  основная и дополнительная:	608,74
рабочих	482,74	По данным табл.16
ИТР, служащих и МОП	126,0	По данным таб. 17
2.Отчисления на социальные  нужды	158,27	26% от зарплаты
3.Материалы	18,24	Норматив – 48 руб. на 1 м3
4.Топливо и энергия	256,01	По данным табл.11,20*
5.Расходы на содержание  и эксплуатацию	202,8	Норматив – 7,8% от стоимости  ОФ цеха
6.Услуги транспорта	27,36	Норматив – 72 руб. на 1 м3
7.Охрана труда	7,44	3720 руб. на 1 рабочего  в год
8.Прочие расходы	19,18	1,5% от суммы предыдущих  затрат
Итого расходов	1298,04	Сумма п.1-8
Себестоимость сушки 1 м3 пиломатериалов, руб.	3 415,89

 

4. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования лесоцеха

 

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования составляем по упрощенной схеме. По статье «Амортизация оборудования и транспортных средств» заполняется только графа «Амортизация» на основе данных табл. 19.

Затраты по статье «Эксплуатация оборудования»  рассчитываем в части зарплаты по данным табл.16; отчисления на социальные нужды – 26% от зарплаты; стоимость расходных материалов – 1,8% от стоимости оборудования лесоцеха.

Затраты по статье «Электроэнергия» заполняется по данным табл. 11.

Расходы по статье «Ремонт оборудования и транспортных средств» устанавливаем: в части зарплаты по данным табл.16; отчисления на социальные нужды – 26% от зарплаты; стоимость расходных материалов – 2,2% от стоимости оборудования лесоцеха; отчисления в фонд ремонтов (услуги РММ) – по данным табл. 19.

Расходы по статье «Внутризаводские перемещения грузов» учитываем укрупнено с помощью норматива 2275 руб. на отработанную рамо-смену.

Расходы по статье «Износ МБП» определяем: в части зарплаты по данным табл.16 (заточка инструмента); отчисления на социальные нужды – 26% от зарплаты; стоимость расходных материалов – 0,5% от стоимости оборудования лесоцеха.

Прочие расходы запланированы  в размере 3% от суммы затрат по калькуляционным статьям.

Общие затраты, связанные с содержанием  и эксплуатацией оборудования лесоцеха, отражаем в калькуляции пиломатериалов (табл.26).

Таблица 22

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования лесопильного цеха

Статьи расходов	Расходы, тыс. руб.
	Зарплата	Отчисления от зарплаты (26%)	Материалы		Амортизация, энергия, услуги РММ	Всего
			% от стоимости ОФ	Сумма, тыс.руб.
Амортизация оборудования и транспортных средств	Х	Х	Х	Х	7296,3	7296,3
Эксплуатация оборудования	654,93	170,28	1,8	1259,06	Х	2084,27
Энергия	Х	Х	Х	Х	6841,38	6841,38
Ремонт оборудования и транспортных средств	1102,25	286,59	2,2	1538,86	5641,67	8569,37
Внутризаводское перемещение  грузов	Х	Х	Х	Х	Х	1512,88
Износ МБП	540,88	140,63	0,5	349,74	Х	1031,25
Прочие расходы	Х	Х	Х	Х	Х	820,06
Всего расходов	2298,06	597,5	Х	3147,66	19779,35	28155,5

 

 

 

 

5. Смета затрат на пиловочное сырье

 

Размер затрат на приобретение сырья  устанавливают в табл. 23. Сначала  указываем объем сырья в разрезе  отдельных сортов без дифференциации по диаметрам в соответствии с  данными табл.5. Цены на пиловочное сырье  принимаем из приложения 1.

В табл.23 также определяем затраты  на выполнение транспортно-складских  операций на бирже сырья, приняв укрупненно норматив в пределах 70-80 руб./м³.

Затраты, связанные с приобретением  сырья и выполнением транспортно-складских  работ, включают в себестоимость пиломатериалов (табл.26).

 

Таблица 23

Смета затрат на пиловочное сырье

Сорт пиловочного сырья	Количество сырья		Стоимость сырья		Транспортно-складские  расходы
	доля, %	тыс.м3	Цена 1 м3 руб.	Всего, тыс. руб.	Цена 1 м3 руб.	Всего, тыс. руб.
1 сорт	30	24	1700	40800	80	1920
2 сорт	30	24,2	1440	34848	77	1863,4
3 сорт	40	32,2	1280	41216	75	2415
4 сорт	-	-	-	-	-	-
Всего	100	80,4	-	116864	-	6198,4

 

В норматив транспортно-складских  работ включена зарплата рабочих  биржи сырья, учтенная в табл. 14 и затраты на пар (электроэнергию) при сортировке сырья.

Затраты, связанные с приобретением  сырья и выполнением транспортно-складских  работ, включаем в себестоимость  пиломатериалов (табл.26).

 

 

 

6. Планирование общехозяйственных расходов лесопильного производства