Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Октября 2012 в 14:56, курсовая работа
Процесс планирования подразумевает постановку определенных целей, разработку мероприятий по достижению этих целей, а также политику предприятия на долгосрочную перспективу. Целью курсового проектирования является изучение теоретических основ и приобретение практических навыков планирования на деревообрабатывающем предприятии.
Введение
Задание на проектирование
1. Обоснование производственной программы
2. Технологический процесс и производственная структура предприятия
3. Расчет валового и товарного выпуска пиломатериалов
4. Объем отходов и направления их использования
5. Организация работы лесопильного цеха
6. Расчет потребности в тепловой и электрической энергии
7. Планирование объема товарной и реализованной продукции
8. Планирование показателей по труду и заработной плате
9. Планирование себестоимости продукции
10. Планирование финансовых результатов
11. Расчет основных показателей плана
Заключение
Библиография
При составлении сметы цеховых расходов лесоцеха учитывают затраты в соответствии с рекомендациями к табл.24.Их учет позволит без затруднений определить затраты по каждой калькуляционной статье, а затем величину цеховых расходов.
Так как в лесоцехе параллельно производят два вида продукции: пиломатериалы и технологическую щепу, то цеховые расходы должны быть распределены пропорционально объемам товарной продукции лесоцеха (табл13) и соответственно отнесены на себестоимость пиломатериалов (в табл.26) и себестоимости технологической щепы ( в табл. 27).
Таблица 24
Смета цеховых расходов лесоцеха
Статьи расходов |
Расходы на 2012г, тыс. руб. |
Примечания |
1.Содержание аппарата управления цеха, всего: в том числе: а) зарплата основная и дополнительная б)отчисления на социальные нужды |
726,0
576,0 150,0 |
Из табл.17 26% от зарплаты |
2.Амортизация зданий, сооружений и инвентаря цеха |
1872 |
Из табл.19 |
3.Содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха |
455,87 |
1,5% от стоимости пассивных фондов цеха |
4.Ремонт (все виды) зданий, сооружений и инвентаря |
1785 |
Из табл.19 |
5.Испытания, опыт и исследования, рационализация и изобретательство |
168,04 |
0,1% от товарной продукции цеха |
6.Охрана труда (расходы в цехе) |
107,88 |
3720 руб. на одного рабочего цеха в год |
7.Износ хозяйственного инвентаря |
964,8 |
40% от его стоимости |
8.Прочие расходы |
91,19 |
1,5% от суммы затрат по п.п. 1-7 |
9.Непроизводственные расходы (потери от простоев и порчи имущества; недостач материальных ценностей) |
336,08 |
0,2% от товарной продукции |
|
6506,86 |
Итого по п.п.1-9 |
9.7. Планирование общехозяйственных расходов
Величину общехозяйственных
Запланированная величина общехозяйственных расходов должна быть распределена между всеми видами товарной продукции предприятия (если запроектирован отпуск тепловой энергии на сторону, то включая и ее) пропорционально их удельным весам в общем объеме товарной продукции (табл.13). После распределения соответствующую часть общехозяйственных расходов включают в калькуляцию конкретного вида товарной продукции.
Таблица 25
Смета общехозяйственных расходов
Статьи расходов |
Сумма расходов, тыс. руб. |
Примечание |
А. Расходы на управление | ||
1.Оплата труда аппарата управления предприятия |
806,4 |
Из табл.17 |
2.Отчисления на социальные нужды |
209,66 |
26% от зарплаты (п.1) |
3.Служебные командировки и перемещения |
64,51 |
8% от зарплаты (п.1) |
4.Расходы на содержание служебного транспорта |
350,9 |
0,2% от товарной продукции |
5.Расходы на |
- |
Не планируются |
6.Расходы на обслуживание производственного процесса |
411,02 |
3% от зарплаты работников предприятия |
7.Прочие расходы ( реклама, представительские, и т.п) |
350,9 |
0,2% от объема реализации продукции |
Б. Общехозяйственные расходы | ||
8.Содержание прочего общехозяйственного персонала |
- |
Не планируется |
9.Амортизация и содержание зданий, сооружений и инвентаря общего назначения, включая ремонт |
380,0 |
Из табл.19 |
10.Расходы на электроэнергию и пар |
934,18 |
Табл.11, и табл. 20* |
11.Охрана труда |
246,61 |
1,8 % от ФОТ предприятия |
12.Подготовка и переподготовка кадров |
137,01 |
1% от ФОТ предприятия |
13.Непроизводственные расходы |
35,09 |
0,02% от товарной продукции |
14.Прочие расходы (
в т.ч. плата за кредит, налоги
и сборы, относящиеся на |
2807,19 |
1,6% от товарной продукции |
Всего затрат |
6733,47 |
Итого по п.п. 1-14 |
9.8. Планирование себестоимости пиломатериалов
Калькуляцию себестоимости пиломатериалов рассчитывают в табл.26. После установления производственной себестоимости валового выпуска пиломатериалов выполняем процедуру распределения затрат между товарным выпуском и внутризаводским оборотом пиломатериалов.
Производственную
Из производственной себестоимости валового выпуска исключаем производственную себестоимость внутризаводского оборота и устанавливают производственную себестоимость товарного выпуска пиломатериалов.
При исчислении затрат по калькуляционным статьям на 1м3 пиломатериалов сумму расходов – производственную себестоимость – нужно разделить на валовой выпуск пиломатериалов. При определении полной себестоимости 1 м3 товарных пиломатериалов нужно соответствующую сумму расходов разделить на товарный выпуск пиломатериалов.
Таблица 26
Калькуляция себестоимости пиломатериалов
Валовой выпуск пиломатериалов 53,63 тыс.м3
Товарный выпуск пиломатериалов 53,25 тыс. м3
|
Калькуляционные статьи затрат |
Сумма расходов на 2012г. |
Примечания | |
На весь объем, тыс.руб. |
На 1м3, руб. | ||
1.Сырье по ценам приобретения |
116864 |
2179,08 |
Из табл.23 |
2.Транспортно-складские расходы |
6198,4 |
115,58 |
Из табл.23 |
3.Возвратные отходы (вычитаются) |
2227,9 |
41,54 |
Из табл.8 |
4.Основная зарплата производственных рабочих |
3560,43 |
66,39 |
Из табл.16 |
5.Дополнительная зарплата производственных рабочих |
427,25 |
7,97 |
Из табл.16 |
6.Отчисления на социальные нужды |
1036,8 |
19,33 |
26% от зарплаты |
7.Расходы на подготовку и освоение производства |
3217,8 |
60 |
60 руб., на 1 м3 |
|
8.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
28155,5 |
561,94 |
Из табл.22 |
9.Цеховые расходы |
5860,73 |
109,28 |
Из табл.24 |
Цеховая себестоимость |
163093,01 |
3041,08 |
|
10.Прочие производственные расходы |
1835,97 |
34,23 |
2% от цеховой себестоимости |
11.Общехозяйственные расходы |
6273,57 |
116,98 |
Из табл.25 |
12.Производственная |
171202,55 |
3192,29 |
|
13.Себестоимость |
1213,07 |
3192,29 |
По расчету |
14.Производственная |
172415,62 |
3237,85 |
|
15.Коммерческие расходы |
4558,55 |
85 |
85-90 руб. на 1м3 |
|
Полная себестоимость товарного выпуска пиломатериалов |
176974,17 |
3323,46 |
Сумма п.п. 14-15 |
9.9. Составление
калькуляции себестоимости
Расчет полной себестоимости технологической щепы выполняем в табл. 27. Для полноты учета по калькуляционной статье «Расходы на содержание и обслуживание оборудования» необходимо включить также затраты на электроэнергию (из табл. 11); амортизационные отчисления (табл.19) и затраты на ремонт основных фондов участка (из табл.19).
Таблица 27
Калькуляция себестоимости технологической щепы
Объем производства 5,87 тыс. м3.
Калькуляционные статьи затрат |
Сумма расходов на 2012 г. |
Примечания | |
На весь объем, тыс.руб. |
На 1м3, руб. | ||
1.Сырье (за вычетом возвратных отходов) |
920 |
156,73 |
Из табл.8 |
2.Оплата труда |
351,28 |
59,84 |
Из табл.16 |
3.Отчисления на социальные нужды |
91,33 |
15,54 |
26% от зарплаты |
4.Расходы на подготовку и освоение производства |
22,89 |
3,9 |
0,5% от стоимости продукции участка |
5.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
203,61 |
34,69 |
10-15% от стоимости основных фондов участка (10%); расходы на электроэнергию(табл.11); амортизацию и ремонт ОФ участка(табл.19) |
6.Цеховые расходы |
646,13 |
110,07 |
Из табл.24 |
7.Общехозяйственные расходы |
175,74 |
29,94 |
Из табл.25 |
8.Прочие производственные расходы |
12,05 |
2,05 |
0,5% от предыдущих затрат |
9.Производственная |
2423,03 |
412,78 |
|
10.Коммерческие расходы |
369,81 |
63,0 |
60-70 руб/м2 (63руб) |
11.Полная себестоимость |
2792,84 |
475,78 |
Сумма п.п.1-10 |
Затраты на 1м3 технологической щепы определяем, разделив сумму затрат по каждой статье калькуляции на объем производимой технологической щепы.
9.10. Планирование
себестоимости столярных
За калькуляционную единицу принимаем 1м2 оконных блоков. Предварительно устанавливаем цеховые расходы в табл.28.
По укрупненному нормативу, устанавливаем затраты по статье «Содержание зданий, сооружений и инвентаря», стоимость пассивных основных фондов цеха принимаем в размере 60% от стоимости основных фондов цеха столярных изделий.
Таблица 28
Смета цеховых расходов производства столярных изделий
Статьи расходов |
Расходы в 2012 г., тыс. руб. |
Примечания |
1.Содержание аппарата управления цеха, всего: в том числе: а) зарплата основная и дополнительная б) отчисления на социальные нужды |
364,4
289,2 75,2 |
Из табл. 17 26% от зарплаты |
2.Амортизация зданий, сооружений и инвентаря цеха |
260,76 |
Из табл. 19 (принимаем в размере 60%) |
3.Содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха |
47,7 |
1,5% от стоимости пассивных основных фондов цеха |
4.Ремонт (все виды) зданий, сооружений и инвентаря |
238,5 |
Из табл. 19 (принимаем в размере 60%) |
5.Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство |
5,2 |
0,1% от товарной продукции цеха |
6.Охрана труда (расходы цеха) |
16,9 |
3380 руб. на 1 рабочего цеха в год |
7.Износ хозяйственного инвентаря и инструментов |
3,18 |
0,1% от стоимости пассивной части основных фондов цеха |
8.Прочие расходы |
4,68 |
0,5% от суммы затрат по п.п. 1-7 |
9.Непроизводственные расходы ( потери от простоев и порчи имущества; недостача материальных ценностей) |
10,4 |
0,2% от товарной продукции цеха |
10.Всего |
951,72 |
Итого по п.п.1-9 |
Себестоимость столярных изделий планируем в размере калькуляционных статей в табл.29.
Затраты по калькуляционной статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» принимаем по табл.19 в размере 40% от амортизации с основных фондов столярного цеха и отчислений в фонд ремонтов.