Отчет по практике в Городской молочный завод №1

 

Таблица 7.3

Калькуляция себестоимости  продукции

 

Статья расхода	Затраты				Примечания
	На 1 т,. руб.		На весь выпуск, млн. руб.
	до	после	до	после
1. Сырьё и материалы	1657611	1657612	5619,3	6315,5	Таблица 6.1
2.Покупные комплектующие и полуфабрикаты	-		-
3.Вспомагательные материалы	58808	51163	199,36	194,93	Таблица 6.1
4.Топливо и энергия  на технологические нужды	169056	169055	573,1	644,1	Таблица 6.1
5.Основная и дополнительная зарплаты производственных рабочих	90255	80306	305,966		Таблица 6.5
6.Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	35199	31319	119,327		39% от основной и  дополнительной зарплаты

 

Продолжение таблицы 7.3

7.Расходы на подготовку  и освоение производства	1452	1292	4,9		2% от основной зарплаты  производственных рабочих
8.Общепроизводственные расходы	156427	143955	530,29	548,47	Таблица 7.2
9. Цеховая себестоимость	2168803	2134696	7352,24	8133,19
10.Общехозяйственные расходы	109127	97097	369,941		Согласно данным предприятия
11.Прочие производственные расходы	94585	84158	320,643		Согласно данным предприятия
12. Производственная себестоимость	2372515	2232357	8042,83	8823,77
13. Коммерческие расходы	65128	57949	220,784		Согласно данным предприятия
14. Полная себестоимость	2437643	2373900	8263,61	9044,55

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.Финансовый план

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме табл. 8.1.

Рентабельность продукции (Р_РП) определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции. Прибыль от реализации продукции определяется как разность между стоимостью объема продаж и полной ее себестоимостью.

Таблица 8.1

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности

Наименование продукции	Полная себестоимость, млн. руб.		Оптовая цена единицы продукции, руб.	Объем продаж, млн. руб.	Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	Рентабельность продукции, %
	единицы продукции, руб.	всего выпуска, млн. руб.
1	2	3	4	5	6	7
Творог
до	2,44	8263,61	2,63	8915,7	652,09	7,89
после	2,37	9044,55		10020,3	975,75	10,79

 

Рентабельность продукции (Р_РП) определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продук    ции:

Р_РП=П_р./С_р.

Таблица 8.2

Распределение планируемой  прибыли

Наименование показателей	Сумма, млн. руб.		Примечание
	до	после
1. Балансовая прибыль	652,09	975,75
2. Налог на недвижимость	4,62	4,89	1% от остаточной стоимости ОПФ
3. Налогооблагаемая прибыль	647,54	970,86	п. 1 – п. 2
4. Налог на прибыль	181,31	272,12	28% от п.3
5.Чистая прибыль (прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия)	466,23	698,74	п. 3 – п. 4

 

 

 

 Основные  технико-экономические показатели  бизнес-плана

На основании выполненных  расчетов составляется сводная таблица  основных технико-экономических показателей бизнес-плана которые сравниваются с отчетными показателями работы предприятия.

Рентабельность производства и нормируемые оборотные средства в плановом периоде рассчитываются по следующим соотношениям:

Р_произ.=П_бал./(Ф + Н_ос)*100

где П_бал. – балансовая прибыль предприятия, млн. руб.; Ф – стоимость основных производственных фондов, млн. руб.; Н_ОС – нормируемые оборотные средства, млн. руб.

Н_ОС=ОП/К,

где К – коэффициент  оборачиваемости оборотных средств, равный 10.

Рассчитаем плановые значения материалоемкости продукции:

где (С+М+Э) – стоимость сырья, материалов и энергии на производство продукции, млн. руб.

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции рассчитаем по следующему соотношению:

где S – полная себестоимость продукции, млн. руб.

Затраты на 1 рубль товарной продукции:

где С_ТП – себестоимость товарной продукции, млн. руб.; ТП – стоимость товарной продукции в оптовых ценах, млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8.3

Основные технико-экономические  показатели бизнес-плана

Наименование показателя	Отчет	План
1	2	3
Годовой выпуск продукции, т.	3390	3810
Коэффициент использования  производственной мощности	0,73	0,82
Объем продаж, млн. руб.	8915,7	10020,3
Численность работающих, чел. в т.ч. рабочих, чел.	95 90	95 90
Выработка на одного работающего, тыс. руб.	93,85	105,48
Полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	2,44	2,37
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %.	77,35	77,28
Материалоемкость, руб./руб.	0,77	0,71
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.	0,93	0,92
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	3156,87	3916,87
Нормируемые оборотные  средства, млн. руб.	891,57	1002,03
Прибыль балансовая, млн. руб.	652,09	975,75
Прибыль чистая, млн. руб.	466,23	698,74
Рентабельность продукции, %	7,89	10,79
Рентабельность производства, %	16,11	19,84
Годовая экономия, млн. руб.		774,173
Инвестиции, млн. руб.		300
Срок окупаемости, лет		0,4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. ОЦЕНКА РИСКА

 

 В этом разделе  перечислим все виды риска  и разработаем меры по их  сокращению и минимизации потерь.

Непредсказуемые внешние  риски.

В условиях современного белорусского рыночного механизма  с всё усиливающейся ролью государства в решении экономических вопросов очень велик риск, связанный с мерами государственного воздействия в сферах налогообложения,  ценообразования,  землепользования,  финансово-кредитной, охраны окружающей среды и т.д. Меры, из числа приведенных, уже применялись в прошлом. Например, на предприятиях не имели права повышать цену на продукцию более чем на 2 % в месяц. Подобные меры снижали и без того невысокую рентабельность производства. Экономическому отделу предприятия сложно предвидеть риски подобного рода. Степень вероятности наступления событий, связанных с данным видом риска высока.

Уголовные и экономические  преступления. Данный вид риска получил широкое распространение в последние годы. Чаще всего выражается в виде невыполнения взаимных договорных обязательств между предприятиями. Риск может быть сведён к минимуму при соответствующей квалификации и отношении к выполняемой работе экономистов и юристов предприятия. Что касается риска краж на предприятии, то это предупреждается организацией службы охраны. Преступления, связанные с бухгалтерией и финансовой отчётностью пресекаются соответствующей организацией службы внутреннего аудита.

Внешние эффекты: экологические (аварии), экономические (банкротство партнёров, клиентов, срыв поставок), политические (запрет на деятельность). Риск экономических внешних эффектов уменьшается через работу с надёжными партнёрами, клиентами, которые зарекомендовали себя в процессе сотрудничества.

Предсказуемые внешние  риски.

Рыночный риск (изменение  цен, валютных курсов, требований потребителей, конъюнктуры, конкуренция, инфляция, потеря позиции на рынке). Данный вид риска имеет высокую долю вероятности для любого предприятия функционирующего в условиях рынка. В РБ ситуация усугубляется нестабильностью экономики. Данный вид риска наиболее опасен.

Достаточно велик риск потери рынков сбыта в результате деятельности конкурентов.

Операционный риск (нарушение  правил эксплуатации и техники безопасности, невозможность поддержания рабочего состояния машин, оборудования, сооружений и т.д.). Риск этот уменьшается за счёт продуманности технологии и высокой квалификации обслуживающего персонала. Однако он является ещё одним серьёзным аргументом в пользу необходимости проведения модернизации оборудования.

Внутренние организационные  риски.

Срывы планов работ из-за недостатка рабочей силы, материалов, задержки поставок, ошибок в планировании и проектировании, изменения руководства, неудовлетворительного оперативного руководства процессом реализации стратегий.

Риск срыва работ  из-за недостатка рабочей силы очень мал, т.к. предприятие полностью укомплектовано по штату и нет недостатка в работниках необходимых специальностей на рынке труда.

Что касается риска, связанного с ошибками в планировании и проектировании, неудовлетворительным оперативным руководством процессом реализации стратегий, то он существенно выше.

Внутренние технические  риски. Изменение технологии выполнения работ, ошибки в проектной документации, отказы техники, низкое качество поставляемых материалов, сырья. Данный вид риска не характерен для ОАО в связи с отработанностью технологии и продолжительностью связей со стабильными поставщиками материалов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Каждое предприятие, начиная  свою деятельность, должно ясно представлять потребность в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а так же уметь чётко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы.

В рыночной экономике  предприятия не смогут добиться стабильного  успеха, если не будут чётко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Разработка стратегии  и тактики производственно-хозяйственной деятельности предприятия является важнейшей задачей.

Оптимальным вариантом  достижения таких решений является новая прогрессивная форма плана – бизнес-план. Бизнес-план является определённой моделью деятельности предприятия, которая использует все наработки традиционного планирования применительно к категориям рыночной экономики – бизнесу, конкуренции, деятельности маркетинговых служб, коммерческому риску, стратегии финансирования, достижения безубыточности и необходимого уровня рентабельности, качественному обслуживанию потребителей.

Цель разработки бизнес-плана  – спланировать хозяйственную деятельность предприятия на ближайший и отдалённый периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.