Современное состояние производственной деятельности ООО «Хлебозавод Советского райпо»

 

Таким образом, можно сделать вывод о том, что за три последних финансовых года баланс данного предприятия  не считается абсолютно ликвидным. Наблюдается невыполнение первого неравенства. Наблюдается недостаток денежных средств на всех счетах и в кассе и краткосрочных финансовых вложений и превышение кредиторской задолженности.

В каждом отчетном периоде организация имеет  недостаток денежных средств для выполнения своих обязательств, который к концу года в большинстве случаев увеличивается. Исключение составляют быстро и медленно реализуемые активы, которыми организация располагает в избытке.

Коэффициенты  ликвидности характеризуют текущую  платежеспособность предприятия. Для  оценки ликвидности и платёжеспособности предприятия рассчитывают относительные показатели: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности.

Анализ  платежеспособности предприятия представлен  в табл. 2.20.

Таблица 2.20 - Финансовые коэффициенты платежеспособности и ликвидности ООО «Хлебокомбинат Сернурского райпо» за 2010 – 2012 гг.

Наименование показателя	Норм знач.	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение, +/-
1. Общий  показатель ликвидности (отношение  активов [стр.190+стр.290] к обязательствам [стр.490+стр.590+стр.690 - стр.640-стр.650])	≥1	1	1	1	0
2. Коэффициент  абсолютной ликвидности [(с.260+с.250)/(с.610+с.620+с.630+с.660)]	≥0,2÷0,7	0,04	0,07	0,16	0,12
3. Коэффициент  «критической оценки» (коэффициент  быстрой ликвидности или промежуточный  коэффициент покрытия) [(с.260+с.250+с.240)/(с.610+с.620+с.630+с.660)]	допустимое 0,7÷0,8; желательно ≈1	1,78	8,31	4,55	2,77
4. Коэффициент  текущей ликвидности (коэффициент  покрытия) [(с.290-с.216)/(с.610+с.620+с.630+с.660)]	необходимое значение 1,5; оптимальное ≈2÷3,5	2,43	7,99	5,49	3,06
5. Доля  оборотных средств в активах  [(с.290-с.216)/с.300]	≥0,5	0,63	0,71	0,74	0,11
6. Коэффициент  обеспеченности собственными средствами [(с.490-с.190)/ (с.290-с.216)]	≥0,1 (чем больше, тем лучше)	0,62	0,87	0,82	0,2

 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счёт имеющейся  денежной наличности. Из приведённой табл. 2.8, видно, что значение данного коэффициента на протяжении 2009-2011 гг. увеличилось и почти достигает нормативного.

Коэффициента  быстрой ликвидности увеличился по сравнению с 2010 г. на 2,77 и выше нормативного значения. Значение данного  коэффициента – 4,55.

Коэффициент текущей ликвидности – общий  коэффициент покрытия долгов. На протяжении 2010 - 2012 гг. значение коэффициента выше рекомендуемого, то есть предприятие  способно рассчитаться по своим долгам.

Рисунок 2.10 – Динамика финансовых коэффициентов  платежеспособности и ликвидности

ООО «Хлебокомбинат Сернурского райпо» за 2010 – 2012 гг.

 

По данным табл. 2.8 можно сделать вывод, что  в краткосрочной перспективе  у предприятия недостаточно средств для погашения кредитов и займов, однако текущая ликвидность позволяет говорить о платежеспособности предприятия в среднесрочной перспективе.

Необходимо  обратить внимание на высокий удельный вес оборотных средств в активах. Его доля в структуре баланса  высока и составляет 74 % на конец 2012 г. Из этих данных можно сделать предположение об избытке собственных оборотных средств. Коэффициент обеспеченности собственных средств свидетельствует о высокой обеспеченности собственными средствами.

На практике следует соблюдать соотношение:

Оборотные активы < собственный капитал х 2 – внеоборотные активы (*)

6515 < (7674 x 2) – 2345

По балансу  ООО «Хлебокомбинат Сернурского райпо» условие (*) на конец 2012 г.выполняется.

Таким образом, платёжеспособность данной организации  на основании рассчитанных коэффициентов  можно оценить как среднюю, то есть организация не всегда может  в полном объёме и в обозначенные сроки погасить свои возникшие обязательства.

Оценка деловой активности анализируемого объекта  является  одним из направлений  результативности - главным показателем  эффективности экономической деятельности предприятия.

Показатели деловой активности ООО «Хлебокомбинат Сернурского райпо» представлены в табл. 2.21.

По данным табл. 2.21 можно сделать следующие  выводы:

1) Ресурсоотдача увеличивается в динамике трех лет, т.е. увеличивается эффективность использования имущества.

2) Коэффициент  оборачиваемости мобильных средств  имеет отрицательную динамику, т.е.  уменьшается скорость оборота  всех оборотных средств организации.

3) Коэффициент  отдачи собственного капитала  уменьшается, т.е. уменьшается  доля выручки, приходящаяся на 1 руб. вложенного собственного  капитала.

4) Оборачиваемость  материальных ресурсов уменьшается,  это означает, что запасы стали  оборачиваться быстрее.

5) Оборачиваемость  денежных средств показывает, что  срок в днях уменьшается, что  является положительной характеристикой.

6) Срок  оборачиваемости средств  в расчетах  в динамике трех лет увеличивается, что показывает неграмотное управление дебиторской задолженностью.

 

 

Таблица 2.21 -Анализ деловой активности ООО «Хлебокомбинат Сернурского райпо»

Показатели	Формула расчета	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение, +/-
А –  общие показатели оборачиваемости
1. Коэффициент  общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	Вр - выручка от реализации (Ф.2, стр. 010, гр.3) А – ср. стоимость имущества  предприятия (Ф.1, стр.300, гр. (3+4)/2)	3,23	3,45	3,42	0,19
2. Коэффициент  оборачиваемости мобильных средств	- ср. стоимость оборотных активов  (Ф.2, стр.290, гр.(3+4)/2)	5,4	5,06	4,71	-0,69
3. Коэффициент  отдачи собственного капитала.	- ср. стоимость собств. Капитала (Ф.1, стр.490, гр. (3+4)/2)	4,5	4,18	3,86	-0,64
Б – показатели управления активами
4. Оборачиваемость  материальных ресурсов.	- ср. годов.стоимость запасов (Ф.1, стр.210+стр.220, гр. (3+4)/2); t – продолжительность отчетного  периода (360 дней)	17,73	15,46	12,27	-5,46
5. Оборачиваемость  денежных средств.	- ср. годов.остатки денег на разл. счетах (Ф.1, стр.260, гр. (3+4)/2)	0,88	0,92	1,52	0,64
6. Срок  оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженность)	- ср. годовая величина дебит.задолженности (Ф.1, стр.230+стр.240, гр. (3+4)/2)	47,96	0,17	68,72	20,76
7. Срок  оборачиваемости кредиторской задолженности	- ср. годов.величина кредит. задолженности	22,82	18,23	12,06	-10,76

 

7) Срок  оборачиваемости кредиторской задолженностью  уменьшается, т.е. предприятие  быстрее рассчитывается по своим   текущим обязательствам.

Оценивая  деловую активность предприятия, в  основном, наблюдается высокая оборачиваемость  показателей, что положительно характеризует  экономическую деятельность предприятия, однако в динамике она уменьшается, что говорит о замедлении оборачиваемости.

Произведем оценку типа финансовой устойчивости ООО «Хлебокомбинат Сернурского райпо» (табл. 2.10).

Для заполнения табл. 2.10 проведем следующие расчеты  и определим:

1. Наличие  собственных оборотных средств:

2. Наличие  собственных и долгосрочных заемных  источников формирования запасов  и затрат:

3. Общую  величину основных источников  запасов и затрат:

Насколько предприятие обеспечено источниками  формирования запасов, нам помогают определить следующие показатели:

1. Излишек  (недостаток) собственных оборотных  средств:

2. Излишек  (недостаток) собственных и долгосрочных  источников формирования запасов:

3. Излишек  (недостаток) общей величины основных  источников формирования запасов:

Таким образом, в 2010 – 2012 гг.  ООО «Хлебокомбинат Сернурского райпо» имело тип финансовой устойчивости – абсолютная финансовая устойчивость.

 

Таблица 2.22 - Определение типа финансовой устойчивости  
ООО «Хлебокомбинат Сернурского райпо» за 2010 – 2012 гг.

Показатели	По состоянию на конец года, тыс. руб.
	2010	2011	2012
1. Собственный капитал, тыс. руб.	5095	6095	7674
2. Внеоборотные активы, тыс. руб.	2405	1919	2345
3. Долгосрочные обязательства	-	-	-
4. Краткосрочные обязательства	1773	597	1186
5. Собственные оборотные средства	2690	4176	5329
6. Собственные и долгосрочные заемные  средства	2690	4176	5329
7. Общая величина основных источников  формирования запасов	2690	4176	5329
Запасы	1305	703	1109
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	1385	3473	4220
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных средств	1385	3473	4220
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	1385	3473	4220
Трехкомпонентный показатель	ФС > 0 ФТ > 0 ФО > 0	ФС > 0 ФТ > 0 ФО > 0	ФС > 0 ФТ > 0 ФО > 0
Тип финансовой устойчивости	Абсолютная финансовая устойчивость	Абсолютная финансовая устойчивость	Абсолютная финансовая устойчивость

 

Предприятие полностью  финансирует свою деятельность за счет собственных источников финансирования, ни краткосрочными, ни долгосрочными  заемными средствами предприятие не пользуется. Собственных оборотных  средств вполне хватает для покрытия запасов.

Охарактеризуем  финансовую  устойчивость ООО «Хлебокомбинат Сернурского райпо» на основе финансовых коэффициентов. Для расчета коэффициентов финансовой устойчивости  составим табл.2.23.

 

 

 

 

Таблица 2.23 - Коэффициенты финансовой устойчивости

ООО «Хлебокомбинат Сернурского райпо» за 2010 – 2012 гг.

Наименование  показателей	Формула расчета	Индикатор	Значения			Пояснения
			2010г.	2011г.	2012г.
1. Коэффициент  соотношения заемных и собственных  средств (коэффициент капитализации)		≤ 1,5	0,35	0,10	0,15	Показывает, сколько заемных средств  организация привлекла на 1руб. вложенных  в активы собственных средств.
2. Коэффициент  обеспеченности собственными источниками  финансирования		Нижн. граница: 0,1 Оптим. значение: ≥0,5	0,60	0,87	0,82	Показывает, какая часть оборотных  активов финансируется за счет собственных  источников
3. Коэффициент  финансовой независимости		≥ 0,4-0,6	0,74	0,91	0,87	Показывает удельный вес собственных  средств в общей сумме источников финансирования
4. Коэффициент  финансирования		Норм.: ≥ 0,7 Оптим.: 1,5	2,87	10,2	6,47	Показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая - за счет заемных
5. Коэффициент  финансовой устойчивости		Тревожное: ниже 0,75	0,74	0,91	0,87	Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников

 

Как показывают данные табл. 2.11, динамика коэффициента капитализации свидетельствует  о финансовой устойчивости организации. На 1 рубль собственных средств, вложенных  в активы, организация привлекла  0,15 рубля заемных средств.