Резервы улучшения обеспеченности материальными ресурсами в ОАО «Полоцкий молочный комбинат»

Для большей наглядности  изобразим структуру затрат на производство продукции ОАО «Полоцкий молочный комбинат» по  элементам за 2011-2012 года на рисунках 2.1 и 2.2.

 

Рисунок 2.1 – Структура  затрат на производство продукции ОАО «Полоцкий молочный комбинат» по  элементам за 2011 год

Источник: собственная разработка на основе Приложения А, Б

 

Рисунок 2.2 – Структура  затрат на производство продукции ОАО «Полоцкий молочный комбинат» по  элементам за 2012 год

Источник: собственная разработка на основе Приложения А, Б

 

Рассмотрим состав, структуру  и динамику материальных ресурсов (таблица 2.2).

Таблица 2.2 – Анализ состава, структуры и динамики материальных ресурсов в составе себестоимости продукции ОАО «Полоцкий молочный комбинат» за 2011-2012 гг.

Показатель	2011 г.	Уд. вес,%	2012 г.	Уд. вес,%	Абс. отклонение, +/-	Темп роста, %
1. Сырье и материалы	99909	86,73	181771	90,65	81862	181,94
2. Топливо	8127	7,05	11569	5,77	3442	142,35
3. Электрическая энергия	3618	3,14	5670	2,83	2052	156,72
4. Тепловая энергия	4	0,0035	2	0,0010	-2	50,00
ИТОГО:	115202	100,00	200522	100,00	85320	174,06

Источник: собственная разработка на основе Приложения А, Б

 

Как видно из таблицы 2.2 в 2012 г. наблюдается рост потребления материальных ресурсов на 85320 млн. руб., что говорит о наращивании объема производства.

Основной удельный вес  в структуре материальных ресурсов приходится на сырье и материалы: 86,73% в 2011 г. и 90,65% в 2012 г. Второе место по величине доли в структуре материальных ресурсов занимает топливо: 7,05 % в 2011 г. и 5,77% в 2012 г.  Значительную долю также в структуре материальных ресурсов занимает электрическая энергия: 3,14% в 2011 году и 2,83,% в 2012 году. Потребление тепловой энергии имеет тенденцию к уменьшению: темп роста составил всего 50%. При планировании потребности в материальных ресурсах выявленные тенденции должны быть учтены.

Для большей наглядности  изобразим структуру материальных ресурсов ОАО «Полоцкий молочный комбинат» за 2011-2012 года на рисунках 2.3 и 2.4.

Рисунок 2.3 – Структура  материальных затрат ОАО «Полоцкий молочный комбинат» за 2011 год

Источник: собственная разработка на основе Приложения А, Б

Рисунок 2.4 – Структура  материальных затрат ОАО «Полоцкий молочный комбинат» за 2012 год

Источник: собственная разработка на основе Приложения А, Б

 

Проведем анализ обеспеченности организации материальными ресурсами  за счет внутренних и внешних источников. Для этого рассчитаем:

1) коэффициент вариации  по формуле:

 

где - стандартное отклонение, единиц; - средняя арифметическая величина, единиц.

В свою очередь, стандартное  отклонение (или корень из дисперсии) равен:

 

где σ – стандартное отклонение, единиц; i – индекс даты; n – количество статистических данных; xi – статистическая величина, единиц.

- средняя арифметическая  величина, единиц; рассчитываемая по  формуле:

 

Для расчета воспользуемся  пакетом Excel. Результаты расчет сведем в таблицу 2.3. Вариация показывает степень изменчивости статистического ряда. Размер вариации 106,96 показывает, сколько запаса материальных ресурсов необходимо иметь на складе ОАО «Полоцкий молочный комбинат» для обеспечения бесперебойного производства.

Таблица 2.3 – Показатели расчета коэффициента вариации

Показатель	I кв	II кв	III кв	IV кв
Поступление материалов, млн  руб.	547	428	342	258
	394,75
	153,25	34,25	-51,75	-135,75
	23485,6	1173,1	2678,1	18428,1
	45764,8
/n	11441,19
s	106,96

Источник: собственная разработка автора на основе бизнес-плана организации

 

Вариация показывает степень  изменчивости статистического ряда. Размер вариации 106,96  показывает, сколько запаса материальных ресурсов необходимо иметь на складе ОАО «Полоцкий молочный комбинат» для обеспечения бесперебойного производства.

2) определим средний уровень  запасов за длительный период  по формуле средней хронологической:

где – средний уровень запаса в j-ом длительном периоде, единиц;

Z₁, Z_n – остаток запаса на первый и последний единичный период учета, единиц;

i – индекс единичного периода учета,

n – количество единичных периодов учета,

Z_i – остаток запаса на i-ый единичный период учета, единиц.

По данным предприятия = (0,5*547+428+342+ +0,5*258)/(4-1) = 390,83 млн руб.

Значение средней хронологической  величины остатков запасов за длительный период удобно использовать как определения общего объема финансирования работ по созданию и поддержанию запасов. Как показал расчет, потребность финансирования запасов составляет 390,83 млн руб. Таким образом, потребность организации в материальных ресурсах не покрыта. Проведенный анализ дает необходимую информацию для повышения эффективности управления материальным снабжением организации.

Таким образом, в 2012 г. наблюдается рост потребления материальных ресурсов. Размер вариации 106,96  показывает, сколько запаса материальных ресурсов необходимо иметь на складе ОАО «Полоцкий молочный комбинат» для обеспечения бесперебойного производства. Потребность финансирования запасов составляет 390,83 млн руб.

2.2 Анализ качества и выполнения плана материально-технического снабжения и ритмичности поставок материалов

 

Основным сырьем ОАО «Полоцкий  молочный комбинат» является цельное  молоко, поступающее на комбинат из хозяйств закрепленной сырьевой зоны и от населения. Сырьевая зона комбината включает в себя 18 хозяйств Полоцкого района, 18 хозяйств Миорского района, 6 хозяйств Россонского района .

Всего за 2012 г. на переработку поступило 103,6 тыс.тонн молока. Объем переработки молока увеличен на 14,0% к прошлому году. Поставки  молока  от хозяйств  сырьевой зоны выросли на  10703тонн , в том числе: по Полоцкому району – на 15,2%, по Миорскому району – на 9,1%, по Россонскому – на 21,6%. В объеме закупок молока удельный вес молока закупаемого у населения составляет 14,4%. 

Предприятие проводит постоянную работу по укреплению сырьевой зоны, усилению заинтересованности хозяйств в наращивании  объемов производства и сдачи  молока на переработку, увеличению товарности молока и повышения его качества. Работают два звена по ремонту и обслуживанию доильного и холодильного оборудования молочно-товарных ферм, удельный вес охлажденного молока, закупаемого  в хозяйствах постоянно растет, за 2012 г. он составил 90,6% (для сравнения за 2011 г. – 88 ,7%). Произведено и реализуется хозяйствам для выпойки молодняка 687 тонн СЦМ.

В таблице 2.4 представлены данные о  переработки сырья в ОАО «Полоцкий  молочный комбинат» за 2011-2012 года.

 

Таблицы 2.4 – Данные о переработки  сырья в ОАО «Полоцкий молочный комбинат» за 2011-2012 года

Наименование показателей	Ед.  изм.	январь-декабрь
		2012 г.	2011 г.	Темп роста, %	Отклон.  (+,-)
Поставка сырья, всего:	тн	103 637	90 926	114,0%	12 711

 

Окончание таблицы 2.4

в том числе: - молоко	тн	103 046	89 334	115,3%	13 712
Закуп молока от  хозяйств сырьевой зоны, всего:	"	92 143	81 440	113,1%	10 703
- Полоцкого р-на	"	39 836	34 586	115,2%	5 250
- Миорского р-на	"	41 490	38 014	109,1%	3 476
- Россонского р-на	"	10 667	8 774	121,6%	1 893
-Другие районы	"	150	66	227,3%	84
из него молоко закупаемое у населения	"	11 826	11 702	101,1%	124
- удельный вес молока  от населения в закупках	%	12,8%	14,4%		-1,5
Завозное молоко		3 236	1 044		2 192
Давальческое  молоко		7 667	6 850		817
в том числе: - обрат	тн	591	1 592		-1 001
Завозной  обрат	тн	166	1592		-1 426
Давальческий  обрат	тн	425			425
Всего сырья с других заводов  и областей	тн	11 494	9 486	121,2%	2 008
- удельный вес в общем  объеме поставок сырья	%	11,1%	10,4%		0,7
Переработка сырья (молоко+обрат), всего:	тн	102 714	88 379	116,2%	14 335
в т.ч.: - на внутренний рынок	тн	30 834	37 652	81,9%	-6 817
- на экспорт	тн	64 213	43 877	146,3%	20 335
- давальческое молоко	тн	7 667	6 850	111,9%	817
удельный вес экспорной составляющей в общем объеме переработки молока	%	62,5%	49,6%	х	12,9%
Загрузка производств. мощностей по сырью (молоко)	%	100,0%	89,7%	10,3%	0
- производственные мощности  на 01.01.09	т./см.	226,2

Источник: собственная разработка автора на основе бизнес-плана организации

 

В таблице 2.5 представим анализ качества поставляемого сырья в ОАО  «Полоцкий молочный комбинат» за 2011-2012 года

 

Таблица 2.5 – Анализ качества поставляемого  сырья в ОАО «Полоцкий молочный комбинат» за 2011-2012 года

Наименование показателей	Ед.  изм.	январь-декабрь
		2012г.	2011г.	Отклон.  (+,-)
Удельный вес молока класса "экстра" и высшего сорта	%	53,0%	56,0%	-3,0
- в т.ч.  молоко класса "экстра"	%	3,0%	0,5%	2,5
Удельный вес охлажденного молока	%	90,6%	88,7%	1,9
Средний процент жирности молока	%	3,72%	3,68%	0,04
Средний процент содержания белка в  молоке	%	3,01%	2,99%	0,02

 Источник: собственная разработка автора на основе бизнес-плана организации

          Производственная лаборатория проводит  контроль качества сырья и  материалов, поступающих и используемых при изготовлении продукции на соответствие их нормативной документации, осуществляет контроль технологического процесса производства продукции в строгом соответствии с технологическими инструкциями, контролирует санитарно-гигиенические условия производства, проверяет условия и сроки хранения сырья, материалов, готовой продукции на складах, состояние контрольно-измерительных средств, выдает качественное удостоверение на каждый вид продукта.

По контролю сырья и  готовой продукции на показатели безопасности заключены договора с  санитарно-гигиенической лабораторией ОАО «Витебскмясомолпром», РУП «Полоцкий ЦСМС», ГУ «Полоцкий райЦГЭ», РУП «Витебский ЦСМС», ПДУ «Витебская облветлаборатория».

Каждая партия сухого молока проверяется на содержание антибиотика  хлорамфеникола в ГУ «Белорусский государственный ветцентр».