Разработка годового финансового плана отделения дороги

 

Доходы от начальной операции определяют сумму возмещения затрат, связанных с формированием пассажирских поездов и определяются на основании количества сформированных вагонов в поездах дальнего следования и расчетных цен за 1 вагон, дифференцированных по видам поездов и расстояния следования. Доходы планируемого периода от начальной операции по пассажирским перевозкам в прямом и местном сообщениях определяются по формуле:

 

              (1.19)

 

где:  – число вагонов соответственно в фирменных поездах прямого сообщения; в поездах своего формирования, прицепных вагонов в поездах других дорог, а также в новом порядке направленных на другую дорогу в резервных составах; в поездах, проследовавших по обороту в планируемом периоде, ваг;

– расчетная цена за 1 указанный  вагон в зависимости от расстояния его следования, руб./ваг;

 

                   = 5256*3611=1897946 тыс. руб.

                 =85*3915=332775 тыс. руб.

                 =6449*1578=9655782 тыс. руб.

                =7619*2853=21737007 тыс. руб.

                =437*4520=1975240 тыс. руб.

                =1431*1407=2013417тыс. руб.

                =90*553=49770 тыс. руб.                                         =(1897946+332775+9655782+9655782+1975240+2013417+49770)*1,02

*0,01=55838,3 тыс. руб.

1.13.Планирование доходов от перевозок грузов и пассажиров

 

На основании рассчитанных элементов сумма доходов от перевозок  грузов в планируемом периоде  определяется по формуле:

          (1.20)

= 1227416+27696+53998,5-19731,9+92406,2+39404+32406,4+27248,7+6084,4=1486928,5 тыс. руб.

 

Сумма доходов от пассажирских перевозок в планируемом периоде  составит:

 (1.21)

               =40473,2+24779,5+55838,3=121091 тыс.руб.

Общая сумма доходов  от перевозок в планируемом периоде  составит:

 (1.22)

          1486928,5+121091=1608019,5 тыс.руб.

Чтобы определить, какой  удельный вес занимают доходы от перевозок грузов и пассажиров в общей сумме от перевозок, рассчитывается относительная величина структуры по схеме:

 

 (1.23)

 

 

В целях увеличения экономической  ответственности управлением дороги предусмотрены штрафные санкции, удерживаемые из доходов от перевозок:

- за брак в грузовой  работе;

- за недостоверную  информацию о проследовавших  и прибывших на станции отделения грузовых вагонах;

- за нарушение правил  пересылки порожних нефтебензиновых  цистерн из–под химических грузов;

- за брак в пассажирской  работе (задержку отправления пассажирских  поездов);

- за безбилетный проезд  пассажиров;

- за сокрытие свободных  мест.

 

1.14. Планирование доходов от подсобно–вспомогательной деятельности

 

Основное требование, предъявляемое в современных  условиях при спаде объема перевозок  – восполнить потери доходов за счет развития дополнительного производства, выполнения нетрадиционных работ и услуг нетранспортным организациям и населению.

Планирование себестоимости  и отпускной стоимости продукции, работ и услуг по подсобно – вспомогательной деятельности производится в табл.1.1. Сумма по отпускной стоимости превышает сумму по себестоимости на процент рентабельности (без учета налога на добавленную стоимость).

В составе доходов  от вспомогательного промышленного  производства – полученные доходы от ремонта колесных пар вагонными  депо, от выполнения деповского ремонта, вагонов от реализации электроэнергии энергоучастками.

Доходы от других вспомогательных производств, кроме указанных в п.2., включают результат от оказания услуг дистанциями сигнализации и связи, пути, путевыми машинными станциями, автотранспортом.

Рентабельность продукции, работ, услуг предприятиям и организациям, входящим в систему ОАО «РЖД», составляет не более 5%, не входящим и населению – 35%.

 

Таблица 1.1.

Реализация и отпуск продукции, работ и услуг по подсобно–вспомогательной деятельности

Подсобно-вспомогательная деятельность	Себестоимость, тыс. руб.	Процент рентабельности, %	Отпускная стоимость, тыс. руб.
1	2	3	4
1. Реализация и отпуск продукции вспомогательного производства	51647	35	69723,45
2.Реализация и отпуск работ других вспомогательных производств и обслуживающих хозяйств, в т.ч.: а) услуги клиентуре и пассажирам; б) погрузо-разгрузочные работы;	5233 5119	35 35	7064,55 6910,65
в) конторы обслуживания пас-ров; г) транспортно-эксплуатационные и другие операции; д) подсобное сельское хозяйство; е) остальные вспомогательные производства и хозяйство	6645   1210 285   24710	35   35 5   5	8970,75   1633,5 299,25   25945,5
3. Работы по кап. ремонту, выпоненные внутриподрядным способом	30403	5	31923,15
4. Производство строительно-монтажных работ подрядным спос.	43	5	45,15
ИТОГО	125295		152515,95

Общая сумма доходов  от перевозок грузов и доходов  от подсобно–вспомогательной деятельности определяется по формуле:

 

                               D=D_пер+D_пвд, тыс. руб.      (1.24)

 

где: D_пвд – отпускная стоимость продукции, работ и услуг по подсобно–вспомогательной деятельности, тыс.руб.

 

           D= 1608019,5+152515,95=1760535,45 тыс. руб.

 

Отделение получает прочие операционные и внереализационные  доходы и несет по ним расходы. Их расчет производится в табл.1.2. и 1.3. Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы, включаемые в план, определяются по достигнутому уровню предыдущих лет, исходя из условий производственной деятельности и вытекающей из нее ответственности и обязательств предприятий промышленности (по штрафам полученным – уплаченным), расширения перечня сдаваемых в аренду объектов, выполнения обязательств по налогам в местный бюджет и т.п. Включаемый в операционные расходы налог на имущество планируется в размере 2% от среднегодовой стоимости имущества, подлежащего налогообложению. Налог на содержание милиции составляет 3% от минимального годового ФЗП планового контингента отделения дороги. Сбор за уборку территории составляет 3 руб. в год на 1 чел. планового контингента отделения дороги, налог на содержание ЖКХ в размере 1,5% от полученных доходов по содержанию жилья за минусом расходов по установленным нормативам.

 

 

 

 

 

 

Прочие операционные доходы и расходы, тыс.руб. Таблица 1.2

Элементы	Доходы	Расходы
1 Реализация имущества, в т.ч. - основных средств - запасов - ценных бумаг и  т.п.	72318 2962 69356	61727 2852 58875
2 Списание основных  средств	79515	82288
3 Сдача имущества в  аренду	6825	2551
4 Содержание законсервированных  производственных мощностей и объектов
5 Аннулирование производственных  заказов (договоров)
6 Прекращение производства, не давшего продукцию		828
7 Курсовые разницы  от переоценки имущества и  обязательств, выраженных в иностранной валюте
8 Налоги и сборы,  в т.ч: - налог на имущество		25122,3
- сборы на нужды  образовательной системы (в республиканский бюджет), целевые сборы на содержание  Муниципальной милиции, на благоустройство территорий, на нужды образов-я и др. цели в местный бюджет		10313, 1576
- налоги в местный  бюджет на содержание жилищного фонда и объектов соц – культурной сферы, рекламу, сбор за уборку территорий населенных пунктов и др.		76296
9 Дополнительные платежи  в бюджет по пересчетам авансовых  плановых платежей по прибыли
10 Финансирование из  бюджета убытков от реализации медикаментов
Итого	230976	320852, 359

Таблица 1.3

Прочие внереализационные  доходы и расходы, тыс.руб.

Элементы	Доходы	Расходы
Кредиторская и дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек	201
Суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток как безнадежной к получению	1777
Присуждение или признание должниками штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных договоров, а также суммы, причитающиеся в возмещение причиненных убытков в связи с нарушением хозяйственных из них: штрафы управления дороги (свернуто)	3843	4132
Суммы страхового возмещения и покрытия из других источников, убытков от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций (потери) из них: убытки, вызванные несохранностью перевозимых грузов		15
Прибыль (убытки) прошлых лет, выявленные в отчетном году	1994	7236
Зачисление на баланс имущества, оказавшегося в излишке по результатам инвентаризации, убытки от списания недостач матеоиальных ценностей	832	11
Суммы уценки производственных запасов, готовой продукции и товаров в соответствии с установленным порядком
Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек		395
9. Долги нереальные для взыскания
10.Судебные издержки		524
Итого	8641	12313

 

К местным доходам  управления дороги относятся штрафы, полученные с грузоотправителей, грузополучателей и пассажиров, возникающие непосредственно из перевозок грузов и пассажиров:

     - за простой  подвижного состава;

     - налагаемые  в административном порядке;

     - за недогруз  вагонов;

     - за задержку  вагонов;

Штрафы уплаченные:

     - за невыполнение  ответственного плана перевозок;

     - за задержку  вагонов;

     - расходы  по содержанию штата контролеров–ревизоров;

     - 85% суммы  штрафов, взыскиваемых в поездах  ревизорами.

 

2. ПЛАНИРОВАНИЕ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ ОТДЕЛЕНИЯ ДОРОГИ ПО ПЕРЕВОЗКАМ

 

 

Расходами  при любом  виде деятельности называют текущие  затраты на производство и реализацию продукции или выполнение работ, услуг. Эксплуатационными расходами называются текущие затраты, непосредственно связанные с перевозками грузов и пассажиров на планируемый период. На железнодорожном транспорте учет и планирование расходов регламентируется Номенклатурой расходов по основной деятельности железных дорог. Все многообразие способов планирования можно объединить в группы:

1. По запланированному объему и нормам затрат на единицу работ.
2. По наличию имеющегося оборудования и нормам затрат на каждую единицу.
3. По запланированному контингенту работников каждой профессии и нормам затрат на 1 работника
4. По числу предприятий разных классов и нормам затрат на каждое из них.

Постановлением Правительства  РФ от 5 августа 1992г. №522 утверждено Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении, с последующими изменениями и дополнениями.

Разработано указание по отнесению затрат, учитывающих специфику  МПС (как дополнение к Положению  № 522).

Затраты, образующие себестоимость  продукции (работ, услуг) группируются в соответствии с их экономическим содержанием по элементам:

     - затраты  на оплату труда;

     - отчисления  на социальные нужды;

     - материальные  затраты;

в том числе:

     - материалы;

     - топливо;

     - электроэнергия;

     - прочие  материальные затраты;

    - амортизация основных фондов;

     - прочие  затраты;

в том числе:

     - отчисления  на капитальный ремонт;