Разработка годового финансового плана отделения дороги

В современных условиях методика планирования доходов состоит в использовании отчетных данных предшествующего (базового) периода и плановых данных текущего периода. Определяется предполагаемое выполнение показателей и составляется план – прогноз на будущий год. В условиях нестабильной экономической ситуации период финансового планирования ограничивается годом, а в пределах квартала и ежемесячно возникает необходимость уточнения плана в связи с периодической индексацией тарифов. Поэтому, наряду с непосредственным расчетом в планировании применяется индексный метод, позволяющий индексировать базовые данные на условия изменения в планируемом периоде, вносить коррективы в первоначальные плановые показатели. Величина индекса может быть больше или меньше единицы и определяется на основании ожидаемого темпа роста Т_р исследуемого показателя (положительного или отрицательного) по формуле:

                                         

 

                                                       (1.1)

 

Определяем величины индексов исследуемых показателей:

- грузооборот:

  

- погрузка:

- выгрузка:

- рабочий парк РПС:

- порожний пробег вагонов:

- расходы на ремонт  локомотивов:

- доходы от дополнительных  сборов:

- доходы от договорных  тарифов:

- пассажирооборот дальнего  следования:

- доходы от перевозок  пассажиров в пригородном сообщении:

- пассажирооборот пригородного  сообщения:

 

- расходы на материалы:

1.1. Планирование доходов  от перевозок в прямом и  местном сообщениях (движенческая  операция)

Для планируемого периода  доходы от перевозок грузов в прямом и местном сообщениях (движенческая операция) определяются по формуле:

 

       (1.2)

 

где: – эксплуатационные тонно–километры в прямом и местном сообщениях планируемого периода, млн. т – км;

– расчетная цена (движенческая операция), коп./10 т–км;

Расчетная цена за движенческую операцию отделения дороги устанавливается исходя из расчетных доходов от грузовых перевозок в прямом и местном сообщениях (движенческая операция) по дороге в целом и себестоимости движенческой операции отделения при равном уровне рентабельности по дороге.

Грузооборот планируемого периода определяется по формуле:

     (1.3)

где   – грузооборот базового периода, млн. т–км;

 – индекс, учитывающий ожидаемую  динамику грузооборота в планируемом периоде.

=30904*1,03=31831,3 млн. т–км;

= 31831,3*38,56=1227416 тыс. руб.

 

1.2. Планирование  доходов от начальной операции  по грузовым перевозкам

Начальная операция (погрузка) выполняется на станции отправления груза, где производится оформление документов на перевозку, расчет и взыскание провозной платы, подготовка вагонов для перевозки, погрузка, содержание необходимых для проведения этих мероприятий штата и основных средств.

Для планируемого периода доходы от начальной операции по грузовым перевозкам определяются по формуле:

 

          (1.4)

 

где – количество погруженных т. груза в планируемом периоде, тыс. т;

– расчетная цена (начальная операция), коп/т

Объем погрузки планируемого периода рассчитывается по формуле:

           (1.5)

где   – погрузка базового периода, тыс. т;

 – индекс, учитывающий динамику погрузки в планируемом периоде.

= 19440*0,94=18273,6 тыс. т

= 18273,5*295,5=53998,5 тыс. руб.

 

 

 

 

1.3. Планирование  доходов от конечной операции  по грузовым 

перевозкам

 

Конечная операции (выгрузка) выполняется на станции назначения груза, где производится подача вагонов под выгрузку, хранение, выдача грузов, окончательный расчет за перевозку, перемещение вагонов на станции, содержание для проведения этих мероприятий штата и основных средств.

Для планируемого периода доходы от конечной операции по грузовым перевозкам определяются по формуле:

           (1.6)

где: – количество выгруженных т.груза в планируемом периоде, тыс. т;

– расчетная цена (конечная операция), коп/т.

Объем выгрузки планируемого периода рассчитывается по формуле:

            (1.7)

где:   – выгрузка базового периода, тыс. т;

 – индекс, учитывающий динамику выгрузки в планируемом периоде.

=13868,8*1,05=13868,8 тыс. т

= 13868,4*199,7=27696 тыс. руб.

1.4. Планирование удержаний за использование рефрижераторного подвижного состава (РПС)

 

В целях повышения  ответственности за использование  РПС установлен порядок, при котором доходы определяются с учетом удержания сумм за пользование этими вагонами. Суммы, подлежащие взыскиванию, определяются исходя из количества вагонов РПС, находящегося в среднем за сутки в рабочем парке, технологическом резерве (кроме резерва МПС) и в числе неисправных, и расчетной цены за один вагон. Нормативы содержания рабочего парка и технологического резерва РПС устанавливаются по месяцам в зависимости от сезонности перевозок скоропортящихся грузов.

Удержание за использование  РПС в планируемом периоде  определяются по формуле:

                    (1.8)

где:  – среднесуточное содержание в-в РПС в планируемом периоде, ваг/сутки;

– расчетная цена за 1 вагон РПС, руб./ваг.

Среднесуточный рабочий парк РПС  планируемого периода рассчитывается по формуле:

 

                      (1.9)

 

где:  – среднесуточный рабочий парк базового периода, ваг/сутки;

– индекс, учитывающий ожидаемое  изменение рабочего парка РПС.

                                        = 102*1,06=108,1 ваг.

=108,1*500*365*0,001=19731,9 тыс. руб.

1.5. Планирование доходов за вагоно–километры порожнего пробега

 

Для восполнения текущих  зависящих расходов за пропуск порожних вагонов в состав доходов включено поступление за вагоно-километры  порожнего пробега, рассчитываемое в зависимости от их количества и расчетной цена, определяемой централизованно МПС.

Доходы за вагоно-километры  порожнего пробега в планируемом  периоде определяются по формуле:

           (1.10)

где:  – количество вагоно-километров в планируемом периоде, тыс.ваг-км;

– расчетная цена за 1 ваг-км порожнего  пробега, коп/ваг–км;

В планируемом периоде количество вагоно-километров порожнего пробега  составит:

 

     (1.11)

 

где:  – вагоно-километры базового периода, тыс. ваг-км;

– индекс, учитывающий  ожидаемое  изменение пробега порожних вагонов в планируемом периоде.

                    =419612,4*1,02=428004,6 тыс. ваг-км;

                    = 428004,6*21,59=92406,2 тыс. руб.

1.6 Планирование доходов за деповский ремонт грузовых вагонов

 

Для повышения экономической  заинтересованности и выполнении деповского ремонта грузовых вагонов (крытых 4-осных, полувагонов 4-осных, цистерн 4-осных, рефрижераторных вагонов, изотермических вагонов, вагонов 6-осных и более, прочих вагонов, включая вагоны узкой колеи) в состав доходов от грузовых перевозок включена сумма для восполнения данных затрат. Возмещение расходов по ремонту грузовых вагонов производится на основе фактических затрат по выполненному объему работ с рентабельностью не более 1%.

Доходы за деповский ремонт грузовых вагонов в планируемом периоде определяются по формуле:

       (1.12)

где:  – число ремонтируемых вагонов базового периода, ваг;

– средняя стоимость ремонта 1 вагона, руб./ваг.

 

     

= 13214*2381*1,03=32406,4 тыс. руб.

1.7. Планирование доходов за текущий ремонт локомотивов

 

В целях текущего контроля за выполнением  объема ремонта локомотивов, повышения качества ремонта и обеспечения безотказной работы локомотивов в состав доходов от грузовых перевозок включена сумма для компенсации этих расходов. Доходы за текущий ремонт локомотивов в планируемом периоде определяется по формуле:

 

        (1.13)

 

где:  – фактические расходы на ремонт локомотивов базового периода, тыс. руб.;

– расходы на ремонт локомотивов  базового периода, тыс. руб.;

= 37173,6*1,06=39404 тыс. руб.

 

1.8. Планирование доходов от дополнительных сборов

 

Дополнительные сборы  состоят из сумм, взыскиваемых на станциях по действующим ставкам сборов за подачу и уборку вагонов, маневровую работу, хранение груза и багажа, за аренду подвижного состава, помещений и земельных участков, очистку и промывку вагонов. Задание по дополнительным сборам устанавливается по анализу динамики объема предоставляемых работ и услуг и ожидаемому росту тарифов за перевозку грузов. Доходы от дополнительных сборов в планируемом периоде определяются по формуле:

 

               (1.14)

 

где:  – доходы от дополнительных сборов базового периода, тыс. руб.;

– индекс, учитывающий динамику этих доходов в планируемом периоде.

 

= 24548,4*1,11=27248,7 тыс. руб.

1.9.Планирование доходов от договорных тарифов

 

В ОАО «РЖД» рекомендован перечень видов перевозок, работ и услуг, на которые могут быть установлены договорные тарифы, величина которых устанавливается на базе действующих тарифов на перевозки соответствующих грузов с повышением платы в пределах экономического эффекта, образованного у грузоотправителей и грузополучателей и сетевой рентабельности 35%.  Поступления по договорным тарифам обусловлены перечнем дополнительных услуг, качеством и срочностью перевозок, предусмотренных договорными условиями отделения, грузоотправителя и грузополучателя. Планирование доходов от договорных тарифов осуществляется  на основе анализа заключенных договоров в базовом периоде и ожидаемой динамике себестоимости перевозки грузов, а также предполагаемого расширения применения договорных тарифов. При выполнении перевозок с отступлением от условий договора по вине железной дороги величина договорного тарифа снижается в размере, определенном сторонами. Доходы от применения договорных тарифов в планируемом периоде определяются по формуле:

 

         (1.15)

 

где:  – доходы от применения договорных тарифов в базовом периоде, тыс. руб.;

– индекс, учитывающий динамику изменения этих доходов в планируемом периоде.

 

   = 5704,2*1,06 = 6084,6 тыс. руб.

 

 

1.10. Планирование  доходов от перевозок пассажиров  в прямом и

местном сообщениях (движенческая операция)

 

Доходы отделения дороги от перевозок пассажиров в прямом и местном сообщениях (перевозки в дальнем следовании) определяются на основе планируемого пассажирооборота дальнего следования по расчетной цене, устанавливаемой управлением дороги. Расчетная цена по движенческой операции за 10 пас-км дальнего следования устанавливается, исходя из расчетных доходов по пассажирским перевозкам в прямом и местном сообщениях, в целом по дороге и себестоимости движенческой операции отделения при равном уровне рентабельности по дороге. Доходы от перевозок пассажиров в дальнем следовании (движенческая операция) в планируемом периоде определяются по формуле:

 

           (1.16)

 

где:  – пассажирооборот в прямом и местном сообщениях планируемого периода, млн. пас-км;

– расчетная ставка за 10 пас-км (движенческая операция), коп./10 пас-км.

Пассажирооборот дальнего следования в планируемом периоде  определяется по формуле:

            (1.17)

 

где:  – пассажирооборот дальнего следования базового периода, млн. пас-км;

– индекс, учитывающий ожидаемое  изменение пассажирооборота дальнего следования в планируемом периоде.

 

   = 1816,6*1,02=1852,3 млн. пас-км

  = 1852,3*21,85=40473,2 тыс. руб.

1.11. Планирование доходов  от перевозок пассажиров в  пригородном 

сообщении

 

Доходы от перевозок  пассажиров в пригородном сообщении соответствует суммам, поступившим по действующим тарифам через кассы станции. Для определения суммы доходов в планируемом периоде производится анализ ожидаемой динамики пассажирооборота и тарифов. Доходы от перевозок пассажиров в пригородном сообщении в планируемом периоде определяются по формуле:

 

               (1.18)

где:  – доходы от перевозок  пассажиров  в пригородном сообщении базового периода, тыс. руб.;

– индекс, учитывающий ожидаемую динамику этих доходов.

 

         

= 27376,9*1,06=24779,5 тыс. руб.

 

1.12. Планирование доходов от начальной операции по пассажирским перевозкам в прямом и местном сообщениях