Разработка годового финансового плана отделения дороги

Отчисления на социальные нужды планируются в размере 26% от фонда оплаты труда, в том числе:

     - в пенсионный  фонд – 21%;

     - в фонд  социального страхования – 3,5%;

     - в фонд  занятости – 1,5%.

В составе материальных выделяются затраты на материалы, топливо, электроэнергию. К прочим материальным затратам относятся: оплата перевозок грузов для нужд дороги; корректировка расходов по деповскому ремонту грузовых вагонов и расходы по капитальному ремонту грузовых вагонов и расходы по капитальному ремонту грузовых вагонов и контейнеров; оплата по счетам за деповский ремонт пассажирских вагонов и за текущий ремонт локомотивов, выполненный в депо других дорог и на заводах; за выполняемые механизированными дистанциями погрузочно–разгрузочные работы, операции по сортировке мелких отправок и контейнеров; за выполненные работы по снего –, водо –, пескоборьбе, вывозку снега и работу снегоочистителей, за ремонт локомотивных радиостанций, другие работы производственного характера, выполняемые сторонними предприятиями. В курсовой работе  величину прочих материальных затрат принять ориентировочно равной 10% от суммы материальных затрат. Дополнительное выделение ряда позиций в составе элементов затрат в плане эксплуатационных расходов необходимо для дальнейшего распределения прибыли по планируемым платежам. Перерасходы против установленных действующим законодательством лимитов, норм и нормативов не должны уменьшать налогооблагаемую  прибыль и установленного норматива сокращения численности работников.

2.1. Планирование расходов на оплату труда

 

Планирование годового фонда оплаты труда (ФОТ) осуществляется исходя из лимита численности персонала, занятого на перевозках и среднемесячного заработка:

 

                       тыс. руб.,           (2.1)

 

где:  – плановая численность работников на перевозках, чел.;

S– среднемесячная заработанная плата в базовом периоде, руб./чел;

– индекс инфляции.

 

ФОТ= 15190*1304,6*1,1*12=276309,9 тыс. руб.

 

Численность работников планируется в соответствии с объемом работ и заданий по снижению численности работников установленных отделению дорогой.

Средний заработок исчисляется  исходя из базового заработка последнего месяца предпланового периода, который индексируется в зависимости от прогнозируемого изменения цен на потребительские товары и услуги в соответствующих регионах РФ порядком, установленным отраслевым тарифным соглашением.

2.2. Планирование расходов на материалы

 

Расходы на материалы планируются  в зависимости от фактической потребности в базовом периоде с учетом ожидаемой динамики данных расходов в планируемом году:

 

                             , тыс. руб.,        (2.2)

 

где:  – расходы на материалы в базовом году, тыс. руб.;

– индекс, учитывающий изменение  оптовых цен в плановом периоде.

 

Е_мат= 87328*1,96=171164,4 тыс. руб.

 

2.3.Планирование расходов на топливо и электроэнергию

 

Затраты на топливо и  электроэнергию подразделяются на расходы для тяги поездов и на прочие цели (отопление и освещение зданий, на работу оборудования, для технологических нужд) и определяются  по плановым данным потребного количества и цены. Потребность в топливе и электроэнергии определяется на основе планируемого объема работы и нормы расхода топлива и электроэнергии. Потребное количество топливо для тяги поездов определяется по объему работы (т-км брутто) и норме расхода условного топлива на измеритель (10 тыс. т-км брутто). Натурное топливо переводят в условное при помощи коэффициентов, учитывающих калорийность используемого топлива.

Потребность в топливе  для тяги поездов в планируемом  году составит:

                                      

т,                      (2.3)

 

– планируемый V работы тепловозов на тяге поездов, тыс. т-км бр;

– норма расхода топлива, кг/10тыс. т-км брутто.

 

 

Расходы на топливо для  тяги поездов определяются по формуле:

 

                                          

, тыс. руб.       (2.4)

 

где:  – цена 1 тонны условного топлива, руб./т.

 

         

=387,5*62547,6=24112 тыс. руб.

 

Средняя цена 1 т условного  зависит от заготовленных цен, платы за перевозку, складских расходов и топливного режима. Расходы на топливо для прочих целей определяются аналогично на основе потребного количества топлива на прочие нужды и цены:

 

                                        

, тыс. руб.        (2.5)

 

где:  – доля расходов на прочие цели от расходов на тягу поездов по топливу, %.

 

 

24112*0,39=9403,7 тыс. руб.

 

Общая сумма расходов на топливо по отделению составит:

 

                       , тыс. руб.     (2.6)

 

            Е_т= 24112+9403,7 =33515,8 тыс. руб.

 

Потребность в электроэнергии для тяги поездов в планируемом  году составит:

 

                          , тыс. кВт час.                 (2.7)

 

где:  – планируемый объем работы электровозов, млн. т-км брутто;

а_э– норма расхода электроэнергии, кВт час/10 тыс. т-км брутто.

 

                      тыс. кВт-час.

 

Расходы на электроэнергию для тяги поездов определяются по формуле:

 

                                         , тыс. руб.                               (2.8)

 

где: Ц_э– цена 1 кВт-ч электроэнергии, коп/кВт-ч.

 

                 =23,29*54601=127303,38 тыс. руб.

Расходы на электроэнергию для прочих целей определяются аналогично по планируемой потребности в электроэнергии на прочие нужды и цене:

 

                                              , тыс. руб.        (2.9)

 

где: α_э– доля расходов на прочие цели от расходов на тягу поездов по электроэнергии, %.

 

                         =127303,38 *0,14*0,01=17822,5тыс. руб.

 

Общая сумма расходов на электроэнергию по отделению составит:

 

                              , тыс. руб.   (2.10)

 

                   Е_э= 127303,38 +17822,5=145125,9  тыс. руб.

 

2.4. Планирование амортизационных отчислений

 

Амортизационные отчисления предназначены для накопления необходимых денежных средств на восстановление и замену основных фондов.

Плановая величина амортизационных  отчислений определяется по формуле:

 

                                         , тыс. руб      (2.11).

 

где: ОПФ– среднегодовая стоимость основных средств по перевозкам, т.р;

q– средняя норма амортизационных отчислений, %;

k_пер– коэффициент переоценки основных фондов.

 

                      Е_АО=3256553*0,05*2,2=358220,83 тыс. руб.

 

Переоценка основных фондов путем индексации проводится для приведения их балансовой стоимости в соответствие с действующими ценами и условиями воспроизводства. Предприятиям разрешено применять механизм ускоренной амортизации активной части производственных основных средств в пределах установленного перечня, сумма амортизационных отчислений по которым начисляется с применением коэффициента ускорения.

2.5. Планирование прочих расходов

 

По элементу «Прочие  расходы» в составе себестоимости  продукции отражаются налоги, сборы, платежи (включая по обязательным видам страхования), отчисления в страховые фонды (резервы) и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с указанным законодательным порядком, платежи за выбросы загрязняющих веществ, вознаграждения за изобретения и рацпредложения, затраты на оплату процентов по полученным кредитам, оплата работ по сертификации продукции, затраты на командировки, плата за переподготовку кадров, оплата услуг связи, вычислительных центров, банков и другие, не относящиеся к ранее перечисленным элементам.

Для обеспечения затрат на проведение особо сложных видов  ремонта основных производственных фондов в составе прочих расходов планируются отчисления в ремонтный фонд, определяемые исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов по перевозкам и нормативов отчислений, утверждаемых организациями в установленном порядке.

Отчисления в ремонтный  фонд в планируемом периоде составят:

 

                          , тыс. руб.     (2.12)

 

где: F– норматив отчислений в ремонтный фонд;

k_уд– индекс удорожания основных фондов.

 

                  Е_рф=0,08*3256553*1,01=263129,48 тыс. руб.

 

Налог на пользователей  автодорог планируется в размере 2,5% от суммы доходов от перевозок  и подсобно – вспомогательной деятельности. Земельный налог исчисляется в зависимости от площадей и местонахождения занимаемых земель и величины ставки за единицу площади.

Плата на право пользования  недрами и за выброс загрязняющих веществ в окружающую среду, отчисления в экологические фонды планируются в установленном размере.

В курсовой работе величина остальных прочих расходов принимается  равной 10% от суммы прочих расходов.

Результаты расчета  эксплуатационных расходов сводят в  табл. 2.1.

 

Таблица 2.1.

План эксплуатационных расходов отделения дороги

№ п/п	Элементы эксплуатационных расходов	Величина, тыс. руб.
	Фонд оплаты труда	276309,9
	Отчисления на социальные нужды	94497,9
	Материальные затраты, в том числе: - затраты на материалы - затраты на топливо - затраты на электроэнергию - прочие материальные  затраты	416721,7 17764,4 62547,6 145125,9  41672,17
	Амортизационные отчисления	358220,83
	Прочие расходы, в том  числе: - отчисления в ремонтный  фонд - налог на пользователей автодорог - земельный налог - плата за право  на пользование недрами и за  выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду - отчисления в экологические  фонды - остальные прочие	662625,89 5210,5 44415,391 316   180 117 66262,5
Итого расходов по перевозкам, Епер		1808376,22

 

Общая сумма расходов отделения дороги с учетом подсобно–вспомогательной деятельности определяется по формуле:

                               , тыс. руб.,               (2.13)

где: Е_ПВД – себестоимость продукции, работ и услуг по подсобно–вспомогательной деятельности, тыс. руб.

         Е= 1808376,22 + 152515,95 = 1960892,17 тыс. руб.

 

3.ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК ГРУЗОВ, ПАССАЖИРОВ И ПОГРУЗО-РАЗГРУЗОЧНЫХ РАБОТ

 

 

Себестоимостью называются затраты на производство и реализацию единицы продукции, выполнение единицы перевозок (работ). Себестоимость определяется делением суммы эксплуатационных расходов на соответствующий объем работ.

На отделении дороги под себестоимостью  перевозок понимают эксплуатационные расходы, условно приходящиеся на 10 прив. т-км и 10 пас-км. Себестоимость является одним из показателей эффективности производства. Плановая себестоимость является исходным моментом при установлении цен на продукцию, тарифов на перевозки.

Плановая себестоимость  приведенной продукции определяется по формуле:

 

                   

руб./10 прив. т-км                (3.1)

 

где:  – общая сумма расходов по перевозкам, тыс. руб.

– приведенная продукция планируемого года, млн.

 прив. т-км.

 

                  руб./10 прив. т-км

 

Совокупная (приведенная) продукция при расчете финансовых результатов определяется суммированием грузооборота и пассажирооборота планируемого года по всем видам сообщений (при этом 1 т-км приравнивается к 1 пас-км) по формуле:

                   , млн. прив. т-км                 (3.2)

 

где:  – пассажирооборот планируемого периода, млн. пас-км.

 

Пассажирооборот планируемого периода определяется по формуле:

 

                  , млн. пасс-км                (3.3)

 

где:  – пассажирооборот пригородного сообщения планируемого периода, млн. пасс-км.

 

Пассажирооборот пригородного сообщения планируемого периода определяется по формуле:

 

                       , млн. пасс-км      (3.4)

 

где:  – пассажирооборот пригородного сообщения базового периода, млн. пас-км;

– индекс, учитывающий ожидаемую  динамику пассажирооборота пригородного сообщения в планируемом периоде.