Разработка финансового плана предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Северный (Арктический) федеральный университет»

Кафедра финансов и кредита

(наименование кафедры)

(фамилия, имя, отчество студента)

Институт экономики

Отделение бизнес-образования

курс

3

группа

124

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По дисциплине

Финансы организаций (предприятий)

На тему

Разработка финансового плана предприятия

(наименование темы)

Работа допущена к защите

(подпись руководителя)                            (дата)

Признать, что работа

выполнена и защищена с оценкой

Руководитель

(должность)

(подпись)

(и.,о., фамилия)

(дата)

Архангельск

2011

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЛИСТ ЗАМЕЧАНИЙ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Для успешной деятельности любого предприятия необходимо составление плана, по которому оно будет функционировать и на который оно будет опираться. Поэтому составление финансового плана является одной из главных задач руководства.

Основными задачами финансового планирования являются:

– снабжение сырьем, материалами, готовой продукцией основной деятельности предприятия;

– максимально полезное использование полученной прибыли;

– своевременная и полная уплата всех налогов и сборов и других обязательств перед государством;

– поддержание платежеспособности предприятия;

– привлечение внешних источников финансирования.

Главная цель данной курсовой работы – это закрепление теоретического курса «Финансы организаций (предприятий)» и формирование практических навыков финансового планирования, т.е. разработка финансового плана предприятия.

В рамках поставленной цели рассматриваются следующие задачи курсовой работы:

- планирование доходов и расходов  предприятия в разрезе их отдельных видов и элементов;

- расчёт показателей операционного  анализа и формулирование выводов  о параметрах безопасности предприятия  и соответствии им планируемых  финансовых показателей;

- обоснование потребности предприятия  в оборотных средствах и определение источников их финансирования;

- планирование размера прибыли, обоснование её распределения, составление  финансового плана предприятия  на основе выполненных расчётов.

 

 

 

 

 

1 ПЛАНИРОВАНИЕ ДОХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ

 

1.1 Доходы по обычным видам деятельности

 

Доходы по обычным видам деятельности включают выручку от продажи продукции. Она рассчитывается по следующей формуле:

,                                                                                                (1)

где - объем продаж в i-том квартале j-того вида продукции, тыс.ед.;

- плановая цена единицы j-того вида продукции, руб./ед.

Структура распределения годового объема продаж по кварталам:

,                                                                                                          (2)

где - годовой объем продаж продукции j-того вида, тыс.ед.;

- доля продаж в i-том  квартале в процентах от годового объема продаж.

Структура годового объема продаж в процентах по кварталам составляет 26 %, 27 %, 22 % и 25 %.

Расчёт выручки от продажи продукции произведем в таблице 1.

Таблица 1 – Планирование выручки от продажи продукции

Вид продук-ции	Ожидаемый объем продаж в натуральном выражении, тыс.ед.					Плано-вая цена за единицу, руб.	Выручка от продажи продукции, тыс.руб.
	всего на год	в том числе по кварталам					всего на год	в том числе по кварталам
		1	2	3	4			1	2	3	4
A	1080	280,8	291,6	237,6	270	365	394200	102492	106434	86724	98550
Б	1380	358,8	372,6	303,6	345	305	420900	109434	113643	92598	105225
В	950	247	256,5	209	237,5	480	456000	118560	123120	100320	114000
ИТОГО	-	-	-	-	-	-	1271100	330486	343197	279642	317775

 

 

1.2 Прочие доходы

 

Для планирования прочих доходов (операционных, внереализационных) необходимы данные о финансовых вложениях и прочих операциях предприятия.

В данной курсовой работе следует запланировать операционные доходы, которые включают:

• доходы от финансовых вложений предприятия;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• прибыль от продажи имущества.

Также предприятие имеет доходы от следующих финансовых вложений:

- в акции других предприятий 2000 тыс. руб. (доходность - 20% в год);

- в облигации 1000 тыс. руб. (доходность - 25% в год). 

Доходы по финансовым вложениям поступают один раз в год по окончании финансового года, в планируемом году доходы поступают за предшествующий год, поэтому их следует отнести на первый квартал.

Помимо всего прочего, предприятие сдает в аренду имущество стоимостью 4000 тыс. руб. с получением арендной платы в размере 20% балансовой стоимости в год ежеквартальными платежами.

Расчёт доходов от финансовой деятельности предприятия приведён в таблице 2.

Таблица 2 – Расчет доходов от финансовой деятельности предприятия

Показатель	Вид доходных вложений
	Акции	Облигации	Имущество, сдаваемое в аренду
Сумма вложений, тыс.руб.	2000	1000	4000
Доходность в год, %	20%	25%	20%
Периодичность получения дохода	1	1	4
Сумма доходов по кварталам, тыс.руб.
I	400	250	200
II			200
III			200
IV			200
Итого за год	400	250	800

 

Кроме того, операционные доходы включают прибыль от продажи имущества. В нашем случае предусматривается продажа машин в конце первого квартала, первоначальная стоимость которых составила 1369 тыс. руб., износ - 30 %, рентабельность сделки 20 %.

Прибыль от продажи имущества вычисляется по формуле:

,                                                                                                         (3)

где – цена продажи имущества, тыс. руб.

,                                                                                                       (4)

где - остаточная стоимость продаваемых машин, тыс. руб.;

- рентабельность сделки, %.

,                                                                                                  (5)

где - полная первоначальная стоимость продаваемых машин, тыс. руб.;

- коэффициент износа продаваемых  машин.

 тыс. руб.

 тыс. руб.

 тыс. руб.

Прибыль от продажи имущества составляет 191,66 тыс. рублей.

Расчёт операционных доходов представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Расчет операционных доходов, тыс. руб.

Показатель	План на год	в том числе по кварталам
		1	2	3	4
Проценты к получению (по облигациям)	250	250
Доходы от участия в других организациях (по акциям)	400	400
Прочие операционные доходы - всего	991,66	391,66	200	200	200
в том числе:
- арендная плата	800	200	200	200	200
- прибыль от продажи имущества	191,66	191,66
ИТОГО операционных доходов	1641,66	1041,66	200	200	200