Разработка финансового плана предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Июня 2014 в 05:40, курсовая работа

Краткое описание

Для успешной деятельности любого предприятия необходимо составление плана, по которому оно будет функционировать и на который оно будет опираться. Поэтому составление финансового плана является одной из главных задач руководства.
Основными задачами финансового планирования являются:
– снабжение сырьем, материалами, готовой продукцией основной деятельности предприятия;
– максимально полезное использование полученной прибыли;
– своевременная и полная уплата всех налогов и сборов и других обязательств перед государством;
– поддержание платежеспособности предприятия;
– привлечение внешних источников финансирования.

Скачать полностью (442.68 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая работа.doc

— 1.16 Мб (Скачать документ)

Данные об использовании собственных финансовых ресурсов на капитальные вложения берутся из таблицы 8, а на пополнение собственных оборотных средств из таблиц 25 и 26. В частности этот показатель рассчитывается как разность плановой величины собственных оборотных средств (таблица 26) и стоимости собственных оборотных средств на конец предыдущего года (таблица 25).

Рисунок 8 - Структура распределения чистой прибыли, собственных финансовых ресурсов и их использования, %

5.2 Разработка финансового плана

Финансовый план разрабатывается в форме баланса доходов и расходов и представлен в таблице 29. При его составлении используются все выполненные ранее расчеты. В финансовом плане величина доходов и поступлений равна величине расходов, платежей и отчислений.

Таблица 29 - Финансовый план, тыс.руб.

Показатель	План на год	в том числе по кварталам
Показатель	План на год	1	2	3	4
1 Доходы и поступления средств от финансово-хозяйственной деятельности
1.1 Прибыль от продаж	311773,33	82551,82	88127,36	62592,72	78501,43
1.2 Проценты к получению	250,00	250,00	-	-	-
1.3 Доходы от участия в других организациях	400,00	400,00	-	-	-
1.4 Прочие операционные доходы	991,66	391,66	200,00	200,00	200,00
1.5 Внереализационные доходы	-	-	-	-	-
1.6 Амортизационные отчисления	5849,61	1557,47	1411,94	1340,66	1539,54
1.7 НДС, полученный с покупателей	228798,00	59487,48	61775,46	50335,56	57199,50
1.8 Средства из себестоимости для уплаты налогов и взносов	168415,22	43225,90	44832,61	37788,34	42568,37
1.9 Другие доходы	-	-	-	-	-
ИТОГО доходов и поступлений	716477,82	187864,33	196347,37	152257,28	180008,84
2 Расходы и отчисления средств
2.1 Покрытие убытков от списания основных средств	176,10	-	176,10	-	-
2.2 Резервный фонд	12881,57	3437,08	3616,70	2591,33	3236,46
2.3 Выплата дивидендов	25763,13	6874,17	7233,40	5182,64	6472,92
2.4 Приобретение оборудования	3130,00	-	-	3130,00	-
2.5 Пополнение собственных оборотных средств	8825,55	8825,55	-	-	-
2.6 Использование собственных финансовых ресурсов на другие цели	212880,66	51162,36	62895,81	42263,16	56559,33
2.7 НДС, уплаченный поставщикам	43817,64	11200,41	11754,52	9888,94	10973,77
2.8 Другие расходы	-	-	-	-	-
ИТОГО расходов и отчислений	307474,65	81499,57	85676,53	63056,07	77242,48
3 Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
Продолжение таблицы 29
Показатель	План на год	в том числе по кварталам
Показатель	План на год	1	2	3	4
3.1 НДС	184980,36	48287,07	50020,94	40446,62	46225,73
3.2 Налог на прибыль	54956,75	14676,20	15577,35	10880,69	13822,51
3.3 Налог на имущество предприятий	347,45	90,64	82,18	85,56	89,07
3.4 Отчисления во ВБФ	166456,90	42723,27	44311,30	37348,94	42073,39
3.5 Страховой взнос на ОСС	1958,32	502,63	521,31	439,40	494,98
ИТОГО платежей в бюджет и внебюджетные фонды	408699,78	106279,81	110513,08	89201,21	102705,68
4 Кредитные взаимоотношения
4.1 Получение кредитов	12257,69	3432,15	6374,00	-	2415,54
4.1.1 краткосрочных	12257,69	3432,15	6374,00	-	2415,54
4.1.2 долгосрочных	-	-	-	-
4.2 Погашение основной суммы кредитов	12257,69	3432,15	6374,00	-	2415,54
4.2.1 краткосрочных	12257,69	3432,15	6374,00	-	2415,54
4.2.2 долгосрочных	-	-	-	-	-
4.3 Уплата процентов за кредит	303,39	84,95	157,76	-	60,68
ВСЕГО доходов и поступлений	728735,51	191296,48	202721,37	152257,28	182460,38
ВСЕГО расходов, платежей и отчислений	728735,51	191296,48	202721,37	152257,28	182460,38

Показатели прибыли от продаж, процентов к получению, доходов от участия в других организациях и прочих операционных доходов берутся из таблицы 26, амортизационные отчисления из таблицы 10. НДС равен 18% от выручки от продажи продукции. Средства из себестоимости для уплаты налогов и взносов находятся как сумма отчислений во ВБФ и страховых взносов на ОСС из таблицы 10. Покрытие убытков от списания основных средств из таблицы 18, а расходы и отчисления средств в резервный фонд и на выплату дивидендов из 28, как произведение чистой прибыли на соответствующий процент.

Показатель использования собственных финансовых ресурсов на другие цели рассчитывается следующим образом:

ФРдрц = ФРсоб.итого – КВ – СОСпоп, (40)

где ФРсоб.итого - итого собственных финансовых ресурсов предприятия, тыс.руб.,

КВ - использование собственных финансовых ресурсов на капитальные вложения, тыс.руб.,

СОСпоп - использование собственных финансовых ресурсов на пополнение собственных оборотных средств, тыс. руб.

Данный показатель использования собственных финансовых ресурсов на другие цели рассчитывается на основе чистой прибыли, но не нарастающим итогом.

Платежи в бюджет и внебюджетные фонды состоят из следующих показателей:

– НДС, рассчитываемый как НДС, полученный с покупателей, за вычетом НДС, уплаченного поставщикам;

– налог на прибыль (таблица 27);

– налог на имущество предприятий (таблица 16);

– отчисления во ВБФ (Таблица 10);

– страховые взносы на ОСС (Таблица 10).

Сумма получения кредитов берется из таблицы 25.

Для проверки финансового плана, а также для выявления соответствия между направлениями расходов и источниками их покрытия составляется проверочная таблица (таблица 30).

Прибыль от использования собственных финансовых ресурсов на другие цели рассчитывается как разница строк 1.1-1.5 таблицы 29, строк 1-5 таблицы 30 и платежами в бюджет и внебюджетные фонды из той же таблицы 30.

Остальные показатели взяты из таблицы 29.

Таблица 30 - Проверочная таблица к финансовому плану, тыс.руб.

Направления расходования средств	Источники средств					ИТОГО источников
Направления расходования средств	прибыль от продаж и прочие операционные доходы	амортизационные отчисления	средства из себестоимости	кредиты	НДС с покупателей	ИТОГО источников
1 Покрытие убытков от списания основных средств	176,10	-	-	-	-	176,10
2 Резервный фонд	12881,57	-	-	-	-	12881,57
3 Выплата дивидендов	25763,13	-	-	-	-	25763,13
4 Приобретение оборудования	-	3130,00	-	-	-	3130,00
5 Пополнение собственных оборотных средств	8825,55	-	-	12257,69		21083,24
6 Использование собственных финансовых ресурсов на другие цели	210161,05	2719,61	-	-	-	212880,66
<p class="dash041e_0431_044b_0447_043d_0430_044f_0020_0442_

Информация о работе Разработка финансового плана предприятия