Разработка годового финансового плана отделения дороги

 

                

             = 1816,6+1323=3139,6 млн. пасс-км

 

            = 30904,2+3139,6 =34043,8млн. прив. т-км

 

Плановая себестоимость  грузовых перевозок рассчитывается по формуле:

 

                         , руб. /10 т-км        (3.5)

 

где: Е_гр– эксплуатационные расходы по грузовым перевозкам, тыс.руб.;

Эксплуатационные расходы  по грузовым перевозкам принимается ориентировочно равными 70% от общей суммы расходов по перевозкам:

 

                            Е_гр=Е_пер·0,7 тыс. руб.         (3.6)

 

               Е_гр= 1808376,22*0,7 = 1265863,354 тыс. руб.

 

                 руб. /10 т-км

 

Плановая себестоимость  пассажирских перевозок определяется по формуле:

 

                           , руб. /10 пасс-км       (3.7)

 

где: Е_пасс– эксплуатационные расходы по пассажирским перевозкам, тыс.руб.

 

Эксплуатационные расходы  по пассажирским перевозкам определяются как разность между общими расходами по перевозкам и расходам по грузовым перевозкам:

                           Е_пасс=Е_пер-Е_гр, тыс. руб                  (3.8)

 

            Е_пасс= 1808376,22- 1265863,354 = 542512,866 тыс.руб.

              руб. /10 пасс-км

 

Плановая себестоимость  погрузо–разгрузочных работ:

                                 руб/т         (3.9)

 

где: Е_ПРР – плановые расходы на тоннажные работы, тыс.руб.;

V_ПРР – объем тоннажных работ, тыс.т.

                         

                                 Е_ПРР=0,4 Е_ГР, тыс. руб.      (3.10)

               Е_ПРР= 0,4*1265863,354 = 506345,34 тыс. руб.

 

Объем тоннажных работ  принимается в курсовой работе ориентировочно равным 4% от общей суммы погрузки и выгрузки по отделению:

 

                        тыс. т.              (3.11)

 

где:  – количество погруженных тонн груза в планируемом периоде, тыс. т;

– количество выгруженных тонн грузов в планируемом периоде, тыс.т.

                    V_ПРР=(18273,6 + 13868,8)·0,04 = 1285,7 тыс. т

                         руб./т

 

4. РАСЧЕТ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ БАЛАНСОВОЙ ПРИБЫЛИ

 

Прибыль определяется как  разность между доходами и расходами на производство и реализацию продукции. Общая сумма прибыли называется балансовой. Конечный результат финансовой деятельности слагается из финансовых результатов по перевозкам, подсобно – вспомогательной деятельности, компенсации из бюджета убытков от пригородных пассажирских перевозок, прочих операционных и внереализационных доходов и расходов.

При наличии налога на прибыль облагаемая сумма уменьшается на суммы:

   - направленные  на финансирование капитальных  вложений производственного и непроизводственного назначения, на погашение кредитов банка, использованных на эти цели. При предоставлении льгот по прибыли, использованной на капитальные вложения, принимаются фактически произведенные затраты независимо от срока окончания строительства и ввода в эксплуатацию основных средств. Из указанных затрат исключается сумма износа, начисленная по основным средствам;

    - затрат предприятия  (в соответствии с утвержденными  местными органами государственной власти нормативов) на содержание находящихся на их балансе объектов, учреждений здравоохранения, народного образования, культуры и спорта, детских дошкольных учреждений, детских лагерей отдыха, домов престарелых и инвалидов, жилищного фонда;

    - взносов на  благотворительные цели, в экологические  и оздоровительные фонды на восстановление объектов культурного и природного наследия, в общественные организации инвалидов, фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям, религиозным организациям; при этом общая сумма всех взносов не может превышать 5% облагаемой налогом прибыли;

    - направление  на погашение государственного  целевого кредита, полученного для пополнения оборотных средств;

    - направленные  на НИОКР, но не более 10% налогооблагаемой  прибыли;

    - по предприятию,  получившему в предыдущем году  убыток, освобождается от уплаты налога часть прибыли, направленная на его погашение, в течение последующих 5 лет (при условии полного использования на эти цели средств резервного и других аналогичных по назначению фондов).

В курсовой работе принять  сумму прибыли освобождаемую  от налога в размере 68% от балансовой прибыли.

Прибыль, исчисленная с учетом всех исключений и льгот, облагается налогом в части, зачисляемой в Федеральный бюджет, в размере 13%. В бюджет субъектов РФ начисляется налог по ставкам, установленным законодательными органами субъектов РФ, не более 22%.

Прибыль в распоряжении отделения дороги определяется как разность между балансовой прибылью и направлением в бюджет и распределяется фонд накопления, фонд социальной сферы, на благотворительные и другие цели. Фонд накопления используется в качестве источника финансирования капиталовложений производственного назначения и на покрытие убытков, на возврат полученных кредитов. Фонд социальной сферы направляется на капитальные вложения в непроизводственную сферу: здравоохранение, образование, культура и т.д. В курсовой работе фонд накопления принять в размере 25% от суммы прибыли в распоряжении отделения дороги.

Не распределенная прибыль  направляется на расходы, установленные  отраслевым тарифным соглашением на выплаты:

1. Входящего в ФОТ, осуществляемых за счет прибыли:

    - стоимость бесплатно предоставляемых коммунальных услуг, питания, продуктов, жилья;

   - льгот железнодорожникам  по проезду;

   - единовременных  выплат при уходе на пенсию;

   - премии, вознаграждений, других выплат, начисленных за  счет средств специального назначения и целевых поступлений;

   - единовременных  выплат;

   - доли отпуска;

2. Других выплат и льгот:

   - оплата дополнительно  предоставляемых отпусков сверх  установленных законом;

   - оплата путевок  на отдых и лечение;

   - компенсация  удорожания стоимости питания;

   - материальной  помощи работникам и пенсионерам;

   - оплата проезда  к месту работы;

   - ссуды работникам, премии по отраслевому соревнованию;

3. Поощрение работников.

На благотворительные  цели в курсовой работе направить 1% от суммы прибыли в распоряжении отделения дороги.

Часть прибыли в распоряжении отделения дороги идет на другие цели:

     - взнос  в ОАО «РЖД» в фонд поддержки учебных заведений (0,3% по перевозкам и подсобно – вспомогательной деятельности);

     - взнос  в ОАО «РЖД» в фонд поддержки учреждений здравоохранения (0,2% от доходов по перевозкам и подсобно – вспомогательной деятельности);

     - взнос  в ОАО «РЖД» в централизованный фонд (1,5% от балансовой прибыли);

     - взнос  в резервный фонд дороги (5% от  балансовой прибыли);

    - возмещение  убытков ЖКХ;

    - содержание  столовых;

    - дотация предприятиям  сельского хозяйства, торговли;

    - плата за  загрязнение окружающей среды  (сверх нормы);

    - помощь пенсионерам;

    - отчисления  средств профорганизациям;

    - на уплату штрафных санкций в бюджет;

    - прочие.

Убытки ЖКХ возникают  вследствие превышения расходов над  доходами, поступившие от эксплуатации жилищного фонда и общежитий, от коммунального хозяйства, от целевых сборов.

В курсовой работе на оказание помощи социальной сфере направить 5%, на прочие цели 2% от суммы прибыли в распоряжении отделения дороги.

Расчет и распределение  балансовой прибыли производится в  табл.4.1.

 

Таблица 4.1. Расчет и распределение балансовой прибыли отделения дороги.

№ п/п	Показатели	Значение показателя, тыс. руб.
1	2	3
1.	Доходы от перевозок  и подсобно – вспомогательной деятельности	1760535,45
1.2	Доходы от участия  отделения дороги в других организациях	118120
1.3	Прочие операционные доходы	230976
1.4	Прочие внереализационные  доходы	8641
1.5	Компенсация из бюджета  убытков от пригородных пассажирских перевозок	300000
	Всего доходов	2418272,45
2.	Расходы по перевозкам и  подсобно – вспомогательной деятельности	1960892,17
2.1	Прочие операционные расходы	320852,359
2.2	Прочие внереализационные  расходы	12313
	Всего расходов	2294057,53
3.	Балансовая прибыль, в  т.ч.	124214,92
	а) облагаемая налогом	84466,15
4.	Направление прибыли:
	а) в республиканский  бюджет	10980,59
	б) в местный бюджет	18582,55
5.	Прибыль в распоряжении отделения дороги, в т.ч.:	94651,77
	а) фонд накопления	23662,94
	б) в фонд социальной сферы	87559,81
	в) на благотворительные  цели	946,5
	г) нераспределенная прибыль:
	- в фонд поддержки  учебных заведений	5281,6
	- в фонд поддержки  учреждений здравоохранения	3531
	- в централизованный  фонд МПС	186,3
	- в резервный фонд  дороги	6210,75
	- оказание помощи социальной  сфере	4732,58
	На прочие цели	1893

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

На отделении дороги в результате реализации продукции  по основной и подсобно–вспомогательной деятельности создаются фонды денежных средств в форме доходов и  прибыли. Финансовые показатели позволяют  увидеть различные стороны работы отделения дороги и оценить результаты его хозяйственной деятельности.

В данной курсовой работе в первом разделе  планировали  доходы отделения дороги. В этом же разделе  определяли доходы от перевозок грузов и пассажиров в прямом и местном сообщении, доходы от начальной и конечной операции по грузовым перевозкам, доходы за вагоно-км порожнего пробега, доходы за деповский ремонт вагонов, доходы за текущий ремонт локомотивов, доходы от дополнительных сборов  и доходы от договорных тарифов. Прочие операционные доходы и расходы составили соответственно  230978 тыс. руб. и 320852,359тыс. руб. Прочие внереализационные доходы и расходы составили также 8641 тыс. руб. и 12313 тыс. руб.

Второй раздел – планирование эксплуатационных расходов отделения  дороги по перевозкам. Здесь были спланированы такие показатели как расходы на оплату труда, расходы на материалы, расходы на топливо и электроэнергию, прочие расходы и размер амортизационных отчислений. Итого расход по перевозкам составил 1808376,22тыс. руб., общая сумма расходов по отделению с учетом подсобно – вспомогательной деятельности равна 1960892,17 тыс. руб.

В третьем разделе  определяли себестоимость приведенной  продукции, грузовых и пассажирских перевозок и погрузо–разгрузочных работ.

В четвертом разделе  рассчитывали и распределяли балансовую прибыль. Балансовая прибыль составила 124214,92тыс. руб.

В целом в курсовой работе был составлен финансовый план отделения дороги. Финансовый результат получился положительным.

 

Список использованных источников

 

1. Задание к выполнению курсовой работы на тему: “Разработка годового финансового плана отделения дороги” по дисциплине “Экономика железнодорожного транспорта” для студентов специальности 240100 “Организация перевозок и управление на железнодорожном транспорте” / Составитель: Л. П. Карпова – Самара: СамИИТ, 2001 – 8с.

 

2. Методические указания к выполнению курсовой работы на тему: “Разработка годового финансового плана отделения дороги” по дисциплине “Экономика железнодорожного транспорта” для студентов специальности 240100 “Организация перевозок и управление на железнодорожном транспорте” / Составитель: Л. П. Карпова – Самара: СамИИТ, 2001 – 20с.