Разработка финансового плана (бюджета) корпорации

АКАДЕМИЯ  ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ

ЗАОЧНЫЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра экономики и менеджмента 
 
 
 
 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

ПО  ДИСЦИПЛИНЕ

«КОРПОРАТИВНОЕ  ПЛАНИРОВАНИЕ» 

на  тему: 

«Разработка финансового плана (бюджета) корпорации» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                    Выполнила студентка

                                                                    4-го курса заочного отделения

                                                                    факультета Менеджмент организации

                                                                    Исаева Н.Ф

                                                                    Проверил: профессор

                                                                    Промыслов Б.Д.

                                                                    Дата_____________

                                                                    Оценка___________ 
 
 
 
 
 
 

Москва - 2011 
 

Содержание 

Введение…………………………………………………………………..……….3

ГЛАВА 1 Сущность финансового планирования и бюджетирования………...5

1.1  Финансовый план. Его цели и функции………………………………….…5

1.2  Краткосрочное и долгосрочное планирование…………………….…….....8

ГЛАВА 2 Финансовое планирование на ООО «Источник»…………….….....10

2.1   Характеристика ООО «Источник»……………………………………......10

2.2   Оценка  финансового состояния ООО «Источник»………………….…...11

2.3   Анализ  показателей деятельности ООО «Источник»………………....…13

2.4   План  доходов ООО «Источник»………………………………………......15

2.5   План  потребности в товарах ООО  «Источник»……………………….....17

2.6   План  оплаты труда ООО «Источник»………………………………….....18

2.7   План  коммерческих расходов ООО «Источник»………………………...18

2.8   План  управленческих расходов ООО  «Источник»……………….….…..19

2.9   План  НДС ООО «Источник»…………………………………………........20

2.10 Бюджет денежных  средств…………………………………………….......20

2.11 Отчёт о  прибылях и убытках…………………………………………....…21

Заключение…………………………………………………………………..…...24

Список использованной литературы…………………………………….......…27 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

            В условиях рыночной экономики,  самостоятельности предприятий,  их ответственности за результаты  деятельности возникает объективная  необходимость определения тенденций  развития финансового состояния  и перспективных финансовых возможностей. На решение таких вопросов  и направлено финансовое планирование  и бюджетирование, то есть составление  сметы затрат предприятия. Разработка  финансового плана и бюджета  – это отрасль финансового  менеджмента. Как составная часть  общего плана экономического  развития, они должны согласовываться  с целями и направлениями последней. В свою очередь, финансовое планирование оказывает существенное влияние на общую экономическую стратегию предприятия. Изменение ситуации на макро уровне и на финансовом рынке влечет коррекцию как финансовой, так и общей стратегии развития предприятия.

Теория  финансового планирования и бюджетирования, исследуя объективные экономические  закономерности рыночных отношений, разрабатывает  формы и способы выживания  и развития в новых условиях. Финансовое планирование включает методы и практику формирования финансовых ресурсов, их прогнозирования, определения сметы  затрат и обеспечения финансовой устойчивости предприятия в рыночных условиях хозяйствования. Финансовое планирование и бюджетирование охватывает все формы финансовой деятельности предприятия: оптимизацию основных и оборотных средств, формирование и распределение прибыли, денежные расчеты, инвестиционную политику.

            Бюджетирование работ и разработок  финансового плана корпорации  – заключительный раздел сводного  плана, отражающий обычный в  стоимостном выражении результаты  производственной, снабженческой, сбытовой и финансовой деятельности корпорации. Финансовый план, как правило, разрабатывается в форме доходов и расходов на основе планируемых показателей по прибыли, нормативов её распределения, платежей в бюджет, инвестиций, а также на основе планов производства и реализации продукции, повышение её эффективности. Финансовый план служит средством контроля за рациональным использованием финансовых ресурсов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1 Сущность финансового  планирования и бюджетирования

1. Финансовый план. Его цели и функции.

 

            Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере настолько, насколько это касается его деятельности. Значение финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:  содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать; 

дает  возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции; 

служит  важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов

Бюджет  является инструментом как для планирования, так и для контроля. В самом начале периода действия бюджет представляет собой план или норматив; в конце периода действия он служит средством контроля, с помощью которого руководство может определить эффективность действий и составить план мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем.

Цели  планирования могут быть различны на разных предприятиях. Функциям планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида и величины предприятия. Бюджет как экономический  прогноз. Руководство любого предприятия  независимо от его вида и величины обязано знать, какие задания  в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий период. Группы заинтересованных в деятельности предприятия лиц предъявляют определенные минимальные требования к результатам его работы. К тому же при планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала (приобретения кредитов, увеличение акционерного капитала и т.п.) и определения объема инвестиций. Бюджет как основа для контроля. По мере реализации заложенных в бюджете планов необходимо регистрировать фактические результаты деятельности предприятия. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от плановых, и анализируются причины этих отклонений. Таким образом, пополняется информация обо всех сторонах деятельности предприятия. Бюджетный контроль позволяет, например, выяснить, что в каких-либо областях деятельности предприятия, намеченные планы выполняются неудовлетворительно. Но можно, разумеется, предположить и такую ситуацию, когда окажется, что сам бюджет был составлен на основе нереалистичных исходных положений. В обоих случаях руководство заинтересовано в получении информации об этом, с тем, чтобы предпринять необходимые действия, т.е. изменить способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основывается бюджет. Бюджет как средство координации. Бюджет представляет собой выраженную в стоимостных показателях программу действий (план) в области производства, закупок сырья или товара, реализации произведенной продукции и т.д. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование) отдельных мероприятий. Рентабельность сбыта зависит, например, от величины ожидаемой цены поставщика и условий производства; количество выпускаемой продукции - от ожидаемого объема реализации; величина отпускной цены - от того, каких объемов закупок сырья и материалов требует программа производства и реализации; и т.д. Бюджет как основа для постановки задачи. Разрабатывая бюджет на следующий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до начала деятельности в этот период. В таком случае существует большая вероятность того, что разработчикам плана хватит времени для выдвижения и анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение принимается в самый последний момент. · Бюджет как средство делегирования полномочий. Одобрение руководством предприятия бюджета (плана) подразделения служит сигналом того, что в дальнейшем оперативные решения принимаются на уровне этого подразделения (децентрализовано), если они не выходят за установленные бюджетом рамки. Если же бюджеты на уровне подразделений не разрабатываются, руководство предприятия вряд ли будет в такой степени склонно к децентрализации процесса принятия оперативных решений. Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования для того чтобы представить их в стоимостном выражении.

В данном случае необходимо подготовить сразу  несколько стандартных для мировой  практики документов:

1. Прогноз  объема реализации.

2. Производственный  план.

3. План  доходов и расходов (сметы прямых  затрат на материалы, на оплату  труда, общезаводских накладных  расходов, торговых и административных  расходов).

4. Баланс  денежных поступлений и выплат.

5. План  по источникам и использованию  средств. 

6. Сводный  балансовый план активов и  пассивов предприятия. 

7. Анализ  безубыточности.

8. Стратегия  финансирования.

2. Краткосрочное и долгосрочное планирование

 

            Как правило, различают краткосрочное  и долгосрочное планирование. Значение  некоторых из принимаемых решений  распространяется на очень долгую  перспективу. Это относится, например, к решениям в таких областях, как приобретение элементов основного капитала, кадровая политика, определение ассортимента выпускаемой продукции. Такие решения определяют деятельность предприятия на много лет вперед и должны быть отражены в долгосрочных планах (бюджетах), где степень детализированности обычно бывает довольно невысока. Долгосрочные планы должны представлять собой своего рода рамочную конструкцию, составными элементами которой являются краткосрочные планы. В основном на предприятиях используется краткосрочное планирование и имеют дело с плановым периодом, равным одному году. Это объясняется тем, что за период такой протяженности, как можно предположить, происходят все типичные для жизни предприятия события, поскольку за этот срок выравниваются сезонные колебания конъюнктуры. По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячные или квартальные бюджеты (планы). Организация планирования зависит от величины предприятия. На очень мелких предприятиях не существует разделения управленческих функций в собственном смысле этого слова, и руководители имеют возможность самостоятельно вникнуть во все проблемы. На крупных предприятиях работа по составлению бюджетов (планов) должна производиться децентрализовано. Ведь именно на уровне подразделений сосредоточены кадры, имеющие наибольший опыт в области производства, закупок, реализации, оперативного руководства и т.д. Поэтому именно в подразделениях и выдвигаются предложения относительно тех действий, которые было бы целесообразно предпринять в будущем. Бюджеты подразделений должны разрабатываться не изолированно друг от друга. При расчете, например, плановых показателей реализации, а значит и величины покрытия необходимо знать условия производства и запланированные отпускные цены. Чтобы обеспечить действенную систему координации, на многих предприятиях разрабатывается инструкция по составлению бюджетов, в которой содержится повременной план, а также распределение обязанностей и ответственности при расчете бюджетных показателей. В литературе о планировании на предприятиях обычно различают две схемы организации работ по составлению бюджетов (планов): по методу break-down (сверху-вниз) и по методу build-up (снизу-вверх). По методу break-down работа по составлению бюджетов начинается “сверху”, т.е. руководство предприятия определяет цели и задачи, в частности плановые показатели по прибыли. Затем эти показатели во все более детализированной, по мере продвижения на более низкие уровни структуры предприятия, форме включаются в планы подразделений. По методу build-up поступают наоборот. Например, расчет показателей реализации начинают отдельные сбытовые подразделения, и затем уже руководитель отдела реализации предприятия сводит эти показатели в единый бюджет (план), который впоследствии может войти составной частью в общий бюджет (план) предприятия. Методы break-down и build-up представляют две противоположные тенденции. На практике не целесообразно использовать только один из этих методов. Планирование и составление бюджетов представляют собой текущий процесс, в котором необходимо постоянно осуществлять координацию бюджетов различных подразделений. 
 
 
 
 
 
 
 

     ГЛАВА 2 Финансовое планирование на ООО «Источник» 

     2.1 Характеристика ООО «Источник» 

     Полное  наименование Общества: Общество с  ограниченной ответственностью «Источник».

     Местонахождение Общества – Российская Федерация,  г. Новосибирск,  Томачёвское шоссе, д. 29.

     Общество  с ограниченной ответственностью «Источник» было учреждено с 31.12.2009 года в соответствии с законом РФ о т 09.02.1998 г. №14-ФЗ «Об обществе с ограниченной ответственностью».

     Уставный  капитал Общества формируется за счет средств, вносимых Учредителям. Согласно Уставу основной вид деятельности –  оптовая торговля безалкогольными  напитками. Общество осуществляет свою деятельность на коммерческой основе в целях получения прибыли.

     Предприятие имеет в собственности складское  помещение, с выделенным офисом, общей площадью 120 кв. м.

     Численность персонала составляет 14 чел. Предприятие  использует повременно-премиальную  систему оплату труда, менеджерам продаж начисляется процент от заключенных  договоров.

     ООО «Источник» является стабильно развивающейся  компанией со сложившейся репутацией надежного партнера.

     Структура поставщиков ООО «Источник» достаточно стабильна, что позволяет получать дополнительные скидки и работать на основе долгосрочных контрактов. Компания работает с 6 поставщиками, как с  непосредственными производителями, так и с оптовыми посредниками.

     Потребителями ООО «Источник» являются розничные и мелкооптовые организации торговли и общественного питания. Предприятие практикует работу на договорной основе, причем приоритеты отдаются долгосрочным контрактом, что позволяет с высокой степенью точности производить прогноз расчеты.

     Отличительной особенностью деятельности ООО «Источник» является выраженная сезонность реализации товара, что предполагает значительные колебания покупательской активности, а, следовательно, и дохода предприятия. 

     2.2 Оценка финансового  состояния ООО  «Источник» 

     Проведение  анализа финансового состояния  ООО «Источник» будет основываться на оценки наиболее информативных и  чувствительных показателей деятельности предприятия. С учетом того, что предприятие  функционирует на рынке 2 года, анализ будет проведен за последние два  года.