Разработка финансового плана (бюджета) корпорации

     Получается, что сумма переходящей задолженности по заработной плате на 2013 год составит 74,6 тыс. руб. Общая сумма начисленной заработной платы за год составит 1990,5 тыс. руб., а сумма выплаченной 2000,6 тыс. руб. (за счет погашения задолженности за прошлый год). 

     2.7  План коммерческих расходов ООО «Источник» 

     План  продаж - это ключевой план, изменения в котором приводят к изменениям во всей цепочке планов. Однако наиболее сильное влияние он оказывает на план коммерческих расходов. В ООО «Источник» к коммерческим расходам относятся:

• транспортные расходы (планируются в процентном отношении к объему реализации, в размере 3%);
• командировочные расходы;
• расходы на маркетинговую деятельность (в т.ч. реклама);
• прочие коммерческие расходы.

     Коммерческие  расходы ООО «Источник» можно  разделить на условно - постоянные и условно-переменные. К условно - постоянным относятся расходы на маркетинговую деятельность, командировочные расходы, и прочие постоянные коммерческие расходы.

     К условно - переменным расходам относятся транспортные расходы по доставке товаров от поставщиков и по доставке потребителям. 

     2.8  План управленческих  расходов ООО «Источник» 

     Наряду  с затратами, возникающими непосредственно  при закупке и доставке товаров, рекламной деятельности и т.д. в  ООО «Источник» возникают затраты, связанные с управлением всем комплексом затрат. План управленческих расходов подразумевает группировку  общехозяйственных расходов, которые  являются условно - постоянными затратами и не зависят от объема выпуска продукции. В ООО «Источник» к управленческим затратам относятся:

• заработная плата аппарата управления с налоговыми начислениями;
• расходные материалы на содержание оргтехники;
• услуги связи;
• охранные услуги;
• канцелярские расходы;
• прочие расходы.

     2.9  План НДС ООО «Источник» 

     Для торгового предприятия актуальной является проблема налоговой оптимизации. Для ООО «Источник» планирование поступления и уплаты НДС является одним из ключевых моментов в процессе управления денежными потоками предприятия. Достоверный бюджет НДС может  помочь своевременно уплачивать НДС, избегая  тем самым штрафных санкций.

     С 01.01.2011 г. в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, при расчете НДС используется метод начисления (по отгрузке), который предполагает признание выручки в момент произведения отгрузки товара покупателям.

     Видно, что годовая плановая сумма уплаты НДС в 2012 году составит 1225 тыс. руб., а переходящая задолженность пред бюджетом на январь 2013 составит 90 тыс. руб. 

     2.10 Бюджет денежных средств ООО «Источник» 

     Бюджет  денежных средств ООО «Источник» представляет собой план притоков и  оттоков денежных средств. Целью  составления бюджета денежных средств  является выявление потребности  в дополнительных источниках финансирования. В случае дефицита денежных средств, для покрытия текущих обязательств, ООО «Источник» использует краткосрочный  кредит. Планируемая процентная ставка по кредиту составляет 22% годовых. Проценты за пользование кредитом начисляется на остаток к погашению на начало месяца. Выплата процентов осуществляется ежемесячно в последний день месяца. Для обеспечения бесперебойной работы ООО «Источник» минимальный остаток на расчетном счете составляет 100 тыс. руб., кратность получения и погашения кредита составляет 1 тыс. руб. На основании произведенных расчетов поступления и выбытия денежных средств план денежных средств ООО «Источник» примет следующий вид. ООО «Источник» в плановом 2012 году будет испытывать дефицит денежных средств, в течение 9 месяцев планового года, это обусловлено сезонностью продаж, а так же отсрочкой погашения платежей покупателей. Следовательно, для осуществления текущей деятельности ООО «Источник» будет вынуждено прибегнуть к краткосрочному кредитованию. С учетом сложившихся условий можно предложить схему финансирования ООО «Источник». Данная схема предполагает получение краткосрочных кредитов общей суммой 2028 тыс. руб., с уплатой процентов за пользованием займом в сумме 194 тыс. руб.

     Таким образом, плановый остаток денежных средств на расчетном счете организации на конец 2012 года составит 2031 тыс. руб. 

     2.11  Отчет о прибылях и убытках ООО «Источник» 

     На  основе имеющихся данных о плановых доходах и расходах ООО «Источник» можно составить отчет о прибылях и убытках, который позволит рассчитать сумму чистой прибыли и рентабельность деятельности организации. Итак, в соответствии плановыми расчетами сумма чистой прибыли ООО «Источник» по итогам 2012 года составит 3883 тыс. руб. Рентабельность продаж за года составит 7,1%.

     На  основе имеющихся данный целесообразно  провести анализ безубыточности ООО «Источник» на 2012 год.

     Безубыточный  объем продаж - это такой объем продаж, при котором торговая организация не имеет убытков и доходов от продажи товаров хватает на покрытие текущих расходов и выхода на уровень самоокупаемости.

     Постоянные  издержки – это расходы, которые  мало зависят от объема продаж. В  ООО «Источник» ним относятся: амортизация, постоянная составляющая ФЗП и ЕСН, управленческие расходы и постоянные коммерческие расходы.

     Переменные  расходы - это расходы, изменяющиеся в зависимости от объема продаж. ООО «Источник» выделяет следующие статьи издержек переменных: транспортные расходы, затрата по оплате процентов за пользование кредитами, переменная составляющая ФЗП (комиссия менеджерам) и ЕСН.

     Наряду  с расчетом безубыточного объема реализации целесообразно произвести расчет запаса финансовой прочности (ЗФП), который свидетельствует о том, на сколько процентов организация может выдержать снижение выручки от продажи продукции без серьезной угрозы для своего финансового положения, то есть сохранить свою финансовую устойчивость и платежеспособность на прежнем уровне. Рекомендуемое минимальное значение запаса финансовой прочности должно составлять не ниже 30%.

     Как показывает расчет, в плановом году ООО «Источник» необходимо реализовать товаров на сумму 18594 тыс. руб., чтобы покрыть все постоянные затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. Плановый же объем реализации установлен в размере 55051 тыс. руб. Плановый доход от реализации товаров равен 10307 тыс. руб., что выше критической величины на 66,2%, при этом минимально допустимый размер дохода организации составил 3481 тыс. руб. Полученная величина финансовой устойчивости, прочности или зона безубыточности свидетельствует о том, что в плановом году ООО «Источник» может выдержать снижение выручки на 66,2% без угрозы для своего финансового положения. При более значительном снижении выручки организация получит убыток, поэтому нужно постоянно следить за запасом финансовой прочности.

     На  основании полученных данных можно  построить график безубыточности ООО «Источник» в 2012 году. 
 
 

     Заключение 

            Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъекта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов. Данная курсовая работа имела целью доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. Нельзя забывать о том, что мы находимся в особо жестких условиях российской экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот, однако, с учетом того, что до перестройки наша страна в течение многих лет являлась ярким примером авторитарной директивно-плановой экономики, то процесс планирования производственно - коммерческой деятельности предприятия и основных рыночных показателей имеет под собой многолетний опыт. Разумеется, с наступлением этапа реформ в нашем государстве изменились как методы планирования, так и его задачи.

     В данной курсовой работе рассматривается  финансовое планирование, как важный элемент внутрифирменного планового процесса. Основная цель такого планирования состоит в том, чтобы оценить нехватку денежных ресурсов и предусмотреть пути дополнительного финансирования.

     В процессе анализа деятельности ООО «Источник» были рассмотрены основные показатели деятельности (товарооборот, доход, издержки и прибыль), так же была дана оценка финансового состояния организации. Проведенный анализ позволяет сделать следующие выводы:

     ООО «Источник» является стабильно развивающейся  организацией, о чем свидетельствует  положительная динамика товарооборота (как в действующих, так и в  сопоставимых ценах), доходов и прибыли;

     Основным  фактором увеличения данных показателей  является рост цен и инфляционные процессы;

• Снижение уровня издержек на 0,5% характеризует эффективную политику организации в области оптимизации издержек обращения;
• Анализ финансового состояния ООО «Источник» показал, что в организации в 2011 году наблюдается рост финансовой устойчивости и независимости, что свидетельствует о рациональной политике в области управления финансовыми ресурсами.

     Разработанный финансовый план ООО «Источник» на 2012 год позволяет сделать следующие выводы:

• В 2012 году плановый размер товарооборота составит 55051 тыс. руб. Причем с учетом графика погашения задолженности покупателями, в среднем по году будет недополучено 857,2 тыс.  руб.;
• Общая стоимость закупленных товаров в плановом году составит 44767 тыс. руб. Объемы закупок товаров неоднородны в течение года, поэтому сумма задолженности перед поставщиками будет изменяться в зависимости от сезонности реализации;
• С учетом графика погашения задолженности перед персоналом организации, сумма переходящей задолженности по заработной плате на 2013 год составит 74,6 тыс. руб.
• В плановом году сумма уплаты НДС составит 1225 тыс.руб., а переходящая задолженность перед бюджетом 90 тыс.руб.;
• Составленный бюджет денежных средств выявил дефицит денежных средств в течение 9 месяцев планового года, что обусловлено как сезонностью продаж, так и отсрочкой погашения платежей;
• Предложенная схема кредитования предполагает получение краткосрочных кредитов общей суммой 2028 тыс. руб., с уплатой процентов за пользование займом в сумме 194 тыс.руб.
• Плановый остаток денежных средств на расчетном счете организации на конец 2012 года составит 2031 тыс. руб.
• В соответствие с плановыми расчетами сумма чистой прибыли по итогам 2012 года составит 3883 тыс. руб. Рентабельность продаж составит 7,1%.
• Безубыточный объем продаж ООО «Источник» на 2012 год составит 18594 тыс. руб. А рассчитанная зона безубыточности свидетельствует о том, что в плановом году организации может выдержать снижение выручки на 66,2% без угрозы для своего финансового положения.

     Разработанный финансовый план ООО «Источник» должен обеспечить предприятие информацией  об основных плановых показателях деятельности, а так же позволить вовремя  производить расчеты с кредиторами  и при необходимости своевременно привлекать заемный капитал на условиях краткосрочного кредитования.

      Список использованной литературы 

1. Анискина Ю.П. Финансовый менеджмент: учебное пособие по специализации «Менеджмент организации» / М.:Омега – Л, 2006
2. Калинина А.Д. Планирование на предприятии : учебное пособие для студентов экономических специальностей/ Центросоюз РФ.- Новосибирск: СибУПК, 2006
3. Кислов Д.В. Составление финансовых планов: методы и ошибки. – М.: Вершина, 2006
4. Мороз О.Н. Управлением финансовым состоянием кооперативной организации: учебное пособие: в 2ч. /Центросоюз РФ.- Новособирск: СибУПК, 2005
5. Савенок В.А. Как составить личный финансовый план. Путь к финансовой независимости — Питер, 2007
6. Самсонов Н.Ф., Баранников Н.П., Володин А.А.  и др.; Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Н.Ф.Самсонова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999
7. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия: Учебник для студентов вузов / М.:Издательский центр «Академия», 2006
8. Щербаков В.А. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие, - М.: КноРус, 2007