Расчет производственных показателей цеха

 

 

Далее рассчитаем общий  годовой фонд зарплаты всех работников цеха путем суммирования фондов зарплаты всех категорий работающих в Форме 14.

 

Форма 14 – Годовой  фонд заработной платы работающего  цеха

 

Категории работающих	Количество человек	Фонд з/платы, руб.
1 Рабочие, всего: В т.ч.: 1.1Основные 1.2Вспомогательные	53   38	9673114,8 2794681,5
2 руководители	15	1423332
3Специалисты	4	924048
4Служащие	4	500112
5Прочий персонал	3	215280
Всего	5	15530568
Отчисления на соц. Нужды – 30%	69	4659170,4

 

 

3.3Расчет амортизации основных средств

 

Для исчисления амортизации  используем линейный способ (равными долями в течение всего срока службы).

Амортизация основных фондов на полное восстановление рассчитывается исходя из первоначальной стоимости  основных производственных фондов и  норм амортизации по формуле:

 

Аг=(Фп*На)/100%,

Где Аг – сумма годовых амортизационных отчислений, тыс. руб.;

Фп – первоначальная стоимость основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб;

На – годовая норма амортизации, в %.

Годовая норма амортизации  зависит от срока службы основного  средства и рассчитывается по формуле:

На=100%/Тсл

Где Тсл – срок службы основных фондов, лет.

Расчет амортизационных  отчислений проведем укрупненным способом по видам основных фондов в Форме 15.

 

Форма 15 – Расчет амортизации  основных средств

 

Виды ОПФ	Срок службы, лет. Тсл	Годовая норма амортизации, % На	Первоначальная стоимость ОПФ, тыс. руб. Фп	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. Аг
1. Здания цеха	50	2	69247,5	138495
Рабочие машины и оборудование, в т.ч.: 2.1технологическое 2.2вспомогательное	8 8	12,5 12,5	83678     80410 3268	10051,25 40850
3. Прочие основные фонды (10% от  стоимости оборудования)	30	3,3	8368	27614,4
Итого:				217010,65

 

 

 

 

3.3Расчет сметы затрат на производство

 

Смета затрат на производство определяет общую сумму затрат предприятия  в плановом периоде на производственно-хозяйственную деятельность и составляется в разрезе экономических элементов затрат.

Все расчеты по элементам  себестоимости, проведенные в предыдущих разделах сведем в Форму 16.

 

Форма 16- Смета затрат на производство продукции цеха

 

Элементы затрат	Сумма, руб.	Структура, %
1. Материальные затраты (за вычетом  стоимости возвратных отходов)	28337198,85	55,4
2. Затраты на оплату труда  (ФЗП)	15530568	30,1
3. Отчисления на соц. Нужды  – 30%	4659170,4	9,1
4. Амортизация основных фондов	217010,65	0,4
5. Прочие затраты	2437197,395	5
Итого:	51181145,295	100

 

Отметим, что прочие затраты  были определены в размере 5% от всей суммы предыдущих затрат.

 

 

 

 

 

4. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ И ЦЕНЫ ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ

 

Расчет себестоимости  единицы изделия производится по калькуляционным статьям затрат. Результаты расчетов сведем в Форму 17.

 

Форма 17 – Плановая калькуляция  изделия

 

Статья	Изделие Б
	На единицу, руб	На программу, руб.
1. Сырье и материалы (С, М)	7587,4	125192100
2. Покупные комплектующие детали	18150	299475000
3. Возвратные отходы (Овоз)	883,1	14571150
4. Основная з/плата производственных  рабочих (Зосн)	8754,2	144444300
5. Дополнительная з/плата рабочих  (Здоп)	8,755	144457,5
6. Отчисления на соц. Нужды с з/платы рабочих (Осоц)	918,8	15160200
7. Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования (РСЭО)	19114,3	315385950
8. Цеховые расходы (Рцех)	5936,6	97953900
9. Итого цеховая себестоимость  (Сцех)	43267,3	713910450
10. Общехозяйственные расходы (Рхоз)	19346,2	319212300
11. Итого производственная себестоимость  (Спр)	62613,5	1033122750
12. Внепроизводственные расходы  (Рвн)	187,4	3092100
13. Итого полная себестоимость  (Спол)	64491,9	1064116350
14. Прибыль (П)	469,6	7748400
15. Цена заводская (без НДС) (Ц)	64961,5	1071864750

 

 

1. Расчет материальных затрат по изделиям

 

Для составления калькуляции  необходимо стоимость основных материалов и комплектующих отнести на себестоимость  единицы каждого вида продукции.

Для этого выполним расчет затрат на материалы и комплектующие по изделию Б.

 

1. расчет стоимости основных материалов на единицу изделия

 

Стоимость используемых на изделие основных материалов рассчитаем по формуле:

МЗизд=Нр*Цм,

Где МЗизд – стоимость основного материала, потребленного на данное изделие, руб.

Нр – норма расхода основного материала на данное изделие, кг;

Цм – цена материала за 1 тонну, руб.

 

Форма 18 – Расчет затрат на основные материалы

 

Изделия	Детали входящие в изделие	Норма расхода материала на деталь, кг	Норма отходов на деталь, кг	Цена материала за 1 т, руб.	Цена отходов за 1т., руб.	Стоимость материала на единицу  продукции, руб.	Стоимость отходов на ед. продукции, руб.	Стоимость материала на ед. продукции  за вычетом отходов. Руб.
Сталь 45	Б1	65	52	7400	740	7936500	634920	7301580
Серый чугун	Б2	40	32	4700	470	3102000	248160	2853840
Итого	-	-	-	-	-	11038500	883080	758,74

 

 

2. Расчет стоимости покупных комплектующих деталей на единицу изделия

 

Расчет стоимости покупных комплектующих деталей на единицу  изделия Б проведем в Форме 19.

 

 

 

 

Форма 19 – Расчет затрат на покупные детали по изделию

 

Наименование комплектующих	Норма расхода на ед. изделия, шт.	Цена за ед. изделия, руб.	Стоимость комплектующих на ед. изделия. Руб.
Б3	1	550	550
Б4	1	250	250
Б5	1	300	300
Итого			1,100

 

 

3. Расчет возвратных отходов

 

 Расчет возвратных  отходов производится по формуле:

Овоз=Нотх.*Цотх./100

Где

Овоз- стоимость возвратных отходов на единицу продукции, руб.

Нотх. – норма отходов  на единицу продукции, кг.

Цотх. – цена отходов  за 1т., руб.

Возвратные отходы на единицу изделия Б равны 883,1 руб.

 

 

 

2. Расчет сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

 

Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования являются комплексной  статьей и рассчитываются общей  сметой, представленной в Форме 21.

 

Форма 21 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

 

Статья	Сумма. Руб.
1. Амортизация оборудования и транспортных средств	78515,65
2. Эксплуатация оборудования и  транспорта (кроме расходов на  текущий ремонт)	1091641,2
2.1 зарплата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование с отчислениями на соц. нужды	1089925,8
2.2 затраты на вспомогательные  материалы для содержания оборудования  и транспортных средств	460,2
2.3 стоимость потребляемой (силовой)  электроэнергии	1255,2
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	744189,6
3.1 зарплата рабочих-ремонтников  с отчислениями	726617,2
3.2 стоимость запасных частей  и других материалов для ремонта  оборудования и транспорта	9204,6
4. Износ малоценных и быстро  изнашивающихся инструментов и приспособлений	8367,8
Итого:	1914,3

 

 

3. Расчет сметы цеховых расходов

 

Цеховые расходы являются комплексной статьей и рассчитывается общей сметой в Форме 22.

 

Форма 22 – Смета цеховых  расходов

 

Статья затрат	Сумма. Руб.
1. Содержание аппарата управления цеха	1423332
2. Содержание прочего персонала	1639440
3. Отчисления на соц. Нужды  (Осоц)	918831,6
4. Амортизация зданий. Сооружений, инвентаря	138495
5. Содержание и текущий ремонт  здания. Сооружений, инвентаря	1816543
Итого:	5936641,6

 

 

4. Расчет общехозяйственных расходов

 

Общехозяйственные расходы  связаны с управлением предприятия  в целом.

Общехозяйственные расходы  также являются комплексной статьей  и рассчитываются общей сметой, в  состав которой включаются несколько  групп расходов: административно-управленческие, общехозяйственные, налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления.

Распределение общехозяйственных  расходов осуществляется пропорционально  основной заработной плате производственных рабочих по данному изделию в  соответствии с коэффициентом распределения.

Учитывая сложность  и трудоемкость расчета, смета общехозяйственных  расходов в данной работе не составляется, а коэффициент распределения  общехозяйственных расходов на единицу  продукции принимаем равным 2 (200%) от основной заработной платы производственных рабочих.

   Формула расчета  общехозяйственных расходов на  единицу изделия Б равна:

             Рхоз.=(Зосн.*200%)/100%

Где Зосн. – основная заработная плата производственных рабочих по изделию.

Рхоз.= 9673114,8*200/100=19346229,6

 

5. Расчет внепроизводственных расходов (Рвн)

 

Внепроизводственные расходы  включают в себя коммерческо-сбытовые расходы (расходы на тару, комплектацию и упаковку готовой продукции, транспортные, погрузочно-разгрузочные работы. Расходы  на рекламу и т.д.)

Распределение внепроизводственных  расходов на единицу продукции осуществляется пропорционально производственной себестоимости по изделию.

Коэффициент распределения  принимаем равным 3% от производственной себестоимости.

 

Рв.н.=Спр.*3%/100%

Где Спр. – производственная себестоимость изделия

Рв.н.=62613505,867*3%/100%=1878405,176

 

6. Расчет заводской цены изделия (без НДС)

 

Цена изделия определяется на основе полной себестоимости и  величины рентабельности продукции.

Рентабельность изделия  Б равна 25%. Рассчитаем прибыль по изделию: Пб=25%*1878,4=469,6

 

 

 

 

5. РАСЧЕТ И ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЦЕХА

 

Форма 23 – Основные технико-экономические  показатели механосборочного цеха

 

Показатель	Единица измерения	Значение показателя
1. Объем выпуска продукции в натуральном выражении (NБ)	шт	16500
2. Стоимость товарной продукции  (ТП)	Тыс.руб	1071864,8
Численность промышленно-производственного персонала (Чппп) – всего: - рабочие	Чел.	69   53
- руководители	Чел.	4
- специалисты	чел	4
- прочий персонал	чел	8
4. Фонд заработной платы ППП  (ФЗПппп)	Тыс.руб	15530,6
5. Среднегодовая з/плата  одного  работающего (Зср.год)	Тыс.руб	225,1
6. Среднегодовая выработка одного  работника (Выр. ср)	Тыс.руб	15534,3
7. Затраты на производство продукции  (З)	Тыс.руб	51181,1
8. Затраты на 1 руб. тов. Продукции  (З на 1р. ТП)	Руб.	0,05
9. Стоимость ОПФ	Тыс.руб	161,3
10. Стоимость оборудования	Тыс.руб	6,6
11. Фондоотдача (Фо)	Руб.	3,84
12. Активная фондоотдача (Фо.акт)	Руб.	161294,2
13. Фондовооруженность одного работающего (Фвоор.)	Тыс.руб	96,3
14. Материальные затраты (МЗ)	Тыс.руб	51811,1
15. Материалоотдача (Мо)	Руб.	2,09
16. Прибыль (П)	Тыс.руб	7748,4
17. Рентабельность продукции (R)	%	0,7