Оцінка діючої політики управління оплатою праці на підприємстві

Слід  відмітити що на підприємстві якій досліджується діє складна форма праці і відрізняється високою доплатою, надбавок і премій. Склад фонду оплати праці в цілому по підприємству представлений в таблиці 2.5.

Таблиця 2.5

Склад фонду  оплати праці

 

№ п/п	Елементи ФОТ	Сума тис.грн..	Частка  в  %	Розмір виплат по положенню %
1	Оклади	294,74	46,5	100
2	Персональні надбавки	166,70	26,3	15,0
3	Премії, всього	172,40	27,2	10,0
	Разом	633,84	100

 

Діагностика системи оплати праці, що діє, показала, що істотну роль в ній грають премії і персональні надбавки і доплати. Оклади і ставки займають 46,5 %, а персональні  надбавки – 26,3 %, премії – 27,2%.

Така  складна система оплати повинна  стимулювати – розвиток і прояв  в роботі ініціативи, підвищення ділової  кваліфікації і відчуття відповідальності за роботу.

Одночасно з цим вживана система оплати праці є складним процесом, що вимагає  системного накопичення інформації про виконану кожним фахівцем роботі. При цьому по окремих процедурах видавничої діяльності.

Загальна  оцінка витрат на персонал (таблиця 2.6) дозволила проаналізувати їх і зробити відповідні виводи.

 

Таблиця 2.6

Аналіз витрат на оплату праці персоналу ПП «Алігатор»

№ п/п	Показники	Одиниця вимірювання	Попередній рік	Звітний рік, очікувані за 2011	Розмір змін (+;-)	Звітний рік в % до попереднього року
1	Виручка від реалізації	тис. грн.	9914,20	11153,70	1239,50	112,50
2	Середньооблікова чисельність персоналу	чол.	40	38	-2	95,0
3	Витрати на оплату праці	тис. грн.	576,0	633,84	57,84	110,0
4	Середня зарплата	грн.	1200,0	1390,0	0,19	115,94
5	Рівень витрат на оплату праці в % до доходів	%	5,8	5,7	-0,1	98,3
6	Продуктивність праці (1:2)	тис. грн.	247,86	293,52	45,66	118,4

 

Як видно  з таблиці витрати на оплату праці  за звітний рік виросли на 10% і склали 633,84 тис. грн. темп зростання фонду оплати праці нижче темпу зростання виручки від реалізації, яка збільшилися на 12,5 %.

Показники ефективності використання фонду оплати праці на досліджуваному підприємстві ПП «Алігатор» надані в таблиці 2.7.

Інтегральний  показник використання  фонду  оплати  праці  (I)  розраховується за формулою:

 

                                                                                       (2.10)

 

де- товарообіг на 1 грн фонду оплати  праці (показник стимулювання товарообігу);

- прибуток на 1 грн фонду   оплати  праці  (показник стимулювання  прибутку).

 

Таблиця 2.7

Аналіз показників ефективності  використання фонду  оплати праці

ПП «Алігатор» за 2010 – 2011 рр.

Показники	2010 р.	2011 р.	Відхилення,+,-	Темп  зростання,%
1	2	3	4	5
Прибуток до оподаткування	168,10	85,80	-82,30	51,04
Фонд заробітної плати, тис.грн.	576,0	633,84	57,84	110,0
Фонд  заробітної  плати у %  до  виручки від реалізації,%	5,8	5,7	-0,1	98,3
Виручка від реалізації на 1 грн фонду оплати  праці, тис.грн.	17,2	17,6	0,4	102,33
Прибуток на 1 грн фонду  оплати  праці, тис.грн.	0,35	0,16	-0,18	46,54
Фонд оплати праці на одного працівника, тис. грн.	12,18	14,06	1,88	115,44
Інтегральний  показник використання  фонду  оплати  праці,коеф.		0,69

 

За даними  таблиці 2.7 видно, що ефективність використання фонду оплати праці за  одними  показниками  покращилася, а  за  іншими значно погіршилася. Що було більше пов’язано зі  зменшенням  прибутку  підприємства у  звітному  році , що в свою чергу вплинуло на розрахунки показників прибутку  на одну гривню фонду оплати праці і прибутку на одного робітника.

Інтегральний  показник використання фонду оплати праці, який характеризує комплексну ефективність використання фонду оплати праці  в звітному році свідчить про зниження ефективності використання фонду оплати праці, він знизився  в звітному  році  до 0,69.

Надалі проаналізуємо, які фактори вплинули на зростання фонду оплати праці в звітному році в порівнянні з минулим роком і які з цих факторів  відіграє  вирішальну роль.

 

 

2.3 Аналіз впливу факторів на фонд оплати праці підприємства

 

При оцінки впливу внутрішньогосподарських  факторів на фонд оплати праці за основу було взято формулу взаємозв’язку фонду оплати праці з такими факторами: виручкою від реалізації, середньорічним розміром заробітної плати робітника та продуктивністю праці.

Вплив виручки від реалізації на зміну фонду оплати праці () можна розрахувати  за формулою:

 

                      (2.11)

або

 

DФОП_т = ( Т₁ – Т₀) * ЗП₀/ ПП₀                         (2.12)

 

де  - виручка звітного року;

Т₀ – виручка минулого року;

ЗП₀ - середня заробітна плата одного працівника в минулому році;

ПТ₀ - продуктивність праці минулого року;

ФОП₀ – фонд оплати праці минулого року.

 

DФОП_Т = (11153,7 * 1,2)/ 247,86- 576=   54,0 – 576 = - 522,0 тис.грн.

 

Вплив середньої заробітної плати одного працівника на зміну  фонду оплати праці  () можна розрахувати за  формулою:

 

                              (2.13)

 

де ЗП₁ - середня заробітна плата одного працівника  звітного року.

 

DФОП_ЗП = (11153,7 *1,39)/247,86  -  (11153,7 *1,2)/ 247,86  = 62,55 – 54,0 = =8,55 тис.грн.

Розрахунок впливу продуктивності праці на зміну фонду оплати праці () можна   здійснити за формулою:

 

                        (2.14)

 

де ФОП₁ – фонд оплати  праці   звітного року.

 

DФОП_ПП = 633,84 – (11153,7*1,39)/247,86 = 633,84 – 62,55 = 571,29 тис. грн.

Загальний  вплив досліджуваних факторів на фонд оплати праці склав:     571,29 + 8,55 - 522,0 =  57,84 тис.грн.

 

Провівши факторний аналіз показників, які впливають  на фонд оплати праці, ми дійшли  висновку, що найбільший негативний вплив на нього мала  зміна продуктивності праці. Хоч на підприємстві мало місце зростання продуктивності праці працівників, і як наслідок  це  призвело до збільшення фонду оплати  праці на 571,29 тис. грн.

Позитивно на фонд оплати праці  також  вплинуло збільшення середньої заробітної плати на 0,19 тис.грн, що  призвело до  зростання фонду оплати  праці на 8,55 тис.грн.

Зміна виручки від реалізації негативно вплинула на  фонд оплати праці, знизив його на - 522,0 тис.грн.

Загальний вплив всіх факторів викликав в  цілому позитивну динаміку фонду оплати праці.

В сучасних умовах людський фактор набуває домінуюче значення в організації праці, тому процес здійснення умов, які мають вплив  на поведінку людини і дозволяють направити його в потрібному напрямку, зацікавити в активній і добропорядній роботі є важливішою умовою ефективної діяльності підприємства.

На практиці це  відображається через систему матеріальних стимулів (премій, надвишок до заробітної плати) та нематеріальних (підвищення на посаді, адміністративні  заохочення, подарунки і т.п.).

Однак, вибір форм та систем оплати праці дозволяє підприємству найкраще використовувати всі  ці  стимули.

З ціллю  вияву найбільш суттєвих факторів впливу на чисельність підприємства та фонд оплати праці можливо проведення кореляційно-регресивного аналізу. Для  його  проведення потрібно обрати  фактори  для  дослідження, які  б мали  сильну чи середню залежність від  значимих  факторів  (чисельності  або  фонду  оплати  праці).  Проведемо  аналіз  впливу  факторів  на  чисельність  підприємства  ПП «Алігатор».

Для цього в середовище табличного процесору Excel передбачена  функція КОРЕЛ(...) (Сервис), яка  дає можливість  розрахувати коефіцієнти кореляції,  яка  відображає  щільність зв’язку.

Оцінка  щільності зв’язку між чисельністю, виручкою від реалізацією, адміністративними  витратами та  поточними зобов’язаннями надана  в таблиці 2.8.

 

Таблиця 2.8

Оцінка  цільності зв’язку між  факторами  впливу  на  чисельність  підприємства  ПП «Алігатор»

Фактор	Коефіцієнт  регресії	Висновок
Виручка від реалізації (Х1)	-0,9	Сильний  зв’язок
Адміністративні  витрати (Х2)	-0,938	Сильний  зв’язок
Поточні забов’язання (Х3)	-0,96	Сильний  зв’язок

 

Розрахунок  коефіцієнту  регресії  показав, що    зв’язок  сильний  по  всіма  чинникам.

Для  відбору  факторів  необхідно  розрахувати  оптимальну  економічну  модель та  коефіцієнти  детермінації, коефіцієнт  Фішера та  елементи t-статистики для  оцінки  випадковості  зв’язку.

  Для цього  необхідно  обрати  функцію ЛИНЕЙН (...) (Мастер  функцій)  із  розділу  статистичних і заповнити диапозонив діалоговому  вікні.. В  результаті виконання цієї  задачі отримаємо  розрахункове значення  одного коефіцієнту  рівняння  регресії в  таблиці 2.9.

 

 

 

Таблиця 2.9

Значення  коефіцієнтів  для  визначення кореляційної  багатофакторної моделі

Показники	Значення коефіцієнтів
Значимий  фактор У	-762,975
Виручка від реалізації Х1	31,973
Адміністративні  витрати (Х2)	1,122
Поточні забов’язання (Х3)	0,738

 

Таким чином, значення коефіцієнту  детермінації свідчить  про  сильну залежність. На основі залучених коефіцієнтів будуємо  багатофакторну модель залежності чисельності від виручки від реалізації, адміністративними витратами та  поточними зобов’язаннями:

 

у  = -762,975 + 31,973*Х1 + 1,122*Х2 + 0,738*Х3.        (2.19)

 

Подану  модель  можна  використовувати  при  прогнозуванні  чисельності  підприємства  на  перспективний  період.

За  результатами проведеного аналізу  можна  зробити  наступні  висновки:

В  цілому, результати роботи ПП «Алігатор» у 2011р. погіршилися в порівнянні з 2010 роком. Незважаючи на збільшення обсягів діяльності: виручка від реалізації у порівнянних цінах збільшився на 8,18% (на 810,51 тис. грн.) а в поточних  на  12,5 %.,  підприємство  має збитки  від реалізації.. Збиток від реалізації товарів склав 145,1 тис. грн.

У 2011 році загальний прибуток підприємства формувався за рахунок іншого прибутку (вона збільшилася в 10 разів у порівнянні з 2010 роком і склала 230,9 тис.грн.).

Чистий прибуток ПП «Алігатор» у звітному періоді був 60,06 тис. грн. Цей показник практично в два рази нижче аналогічного за минулий період, що обумовлено необхідністю покриття збитків від основної діяльності в 2010році.

Середньооблікова чисельність працівників у 2011 році скоротилася на 2 людини (темп росту склав 95%), що поряд з ростом товарообігу забезпечило підвищення продуктивності праці на 18,42 %, а також збільшення середньої заробітної плати на 15,9% (на 0,19 тис. грн. у рік). Фонд оплати праці зріс в абсолютному вираженні на 47,1 тис. грн., але трохи скоротився його рівень у процентному відношенні до товарообігу (темп зниження склав 97,5%).

Ефективність використання ресурсів у ПП «Алігатор» можна оцінити за допомогою показників ресурсовіддачі. Так, ресурсовіддача сукупних ресурсів збільшився на 4,5%, що обумовлено ростом товарообігу при практично незмінній величині сукупних ресурсів, а  ресурсовіддача господарських ресурсів збільшилася на 4,76%. Незначна різниця у величині цих двох показників свідчать про те, що витрати на оплату праці складають дуже малу частину від загальних витрат підприємства.