Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Июня 2013 в 02:53, дипломная работа
Перевод бумаг из торгового портфеля в инвестиционный и на оборот производится на основании принятого банком и надлежащим образом оформленного решения.
Порядок формирования торгового и инвестиционного портфелей ценных бумаг для головного офиса и филиалов кредитной организации должен быть един, он отражается в учетной политике кредитной организации.
Основные операции с ценными бумагами: эмиссия, операции под залог ценных бумаг, выпуск собственных векселей.
В этой связи встает вопрос о правильной организации бухгалтерского учета операций с ценными бумагами. Ведь банки работают с бумагами с целью получения дохода от котировальной разницы в ценах бумаг в течение некоторого времени, от процентного дохода или для осуществления контроля над компанией. А без точного и своевременного учета ни одна коммерческая организация не сможет существовать.
Введение 4
1 Роль и значение ценных бумаг в рыночной экономике 8
1.1 Понятие и классификация ценных бумаг 8
1.2 Банковские операции с ценными бумагами 21
2 Организация бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в ЗАО «Газэнергопромбанк» 30
2.1 Основание и этапы развития ЗАО «Газэнергопромбанк» 30
2.2 Бухгалтерский учет ценных бумаг 37
2.3 Бухгалтерский учет операций с векселями 65
3 Аудит операций ЗАО «Газэнергопромбанк» с ценными бумагами 74
3.1 Аудит долговых обязательств 74
3.2 Аудит учета ценных бумаг и выплаты процентов 82
3.3 Аудит операции банка с векселями и других вложений
в ценные бумаги 89
Заключение 104
Список использованных источников 107
6. Федеральный закон
от 18 июня 2005 г. N 61-ФЗ
"О внесении изменений в Федеральный
закон "О рынке ценных бумаг", Федеральный
закон "О защите прав и законных интересов
инвесторов на рынке ценных бумаг" и
Федеральный закон "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)"// http://www.garant.ru/
7. Федеральный закон от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг"//http://www.garant.ru/
8. Постановление Правительства РФ от 30
сентября 2000 г. N 754
"О государственной регистрации нормативных
правовых актов, содержащих условия эмиссии
ценных бумаг субъектов Российской Федерации
или муниципальных ценных бумаг, и об отчетах
о проведенной эмиссии"
(с изменениями от 2 июня 2001 г., 24 августа
2004 г.)// http://www.garant.ru/
9. Постановление ФКЦБ России от 01.04.2003
N 03-16/пс//http://www.garant.
10. Постановление Федеральной комиссии
по рынку ценных бумаг
от 24 декабря 2003 г. N 03-50/пс
"О внесении дополнения в Порядок присвоения
государственных регистрационных номеров
выпускам эмиссионных ценных бумаг, утвержденный
постановлением ФКЦБ России от 1 апреля
2003 г. N 03-16/пс"//http://www.garant.
11. Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг
от 22 мая 2003 г. N 03-28/пс
"О порядке отражения
в учетной системе объединения
дополнительных выпусков
12. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет: Учебное пособие,-М.: Феникс,2004.-800с.
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет :Учебное пособие.-5-е изд.-М.: ИНФРА-М,2005.-717с.
14.Пакшеян Х.Р. Бухгалтерский учет в вопросах и ответах.-М.: Экономистъ, 2004.-304с.
15. Тронин Ю.Н. Анализ финансовой деятельности предприятия.- М.: Альфа-Пресс,2005.-208с.
16. Сводная ведомость ЗАО «Газэнергопромбанк» за 2000-2001г.
17. Сводная ведомость ЗАО «Газэнергопромбанк» за 2004-2005г.
18. Внутренние документы по учету операций с ценными бумагами в ЗАО «Газэнергопромбанк».
19. Официальный сайт
ЗАО «Газэнергопромбанк»//gepro