Организация учета операций банка с ценными бумагами на материалах ЗАО «Газэнергопромбанк»

 

Учет векселей состоит  в том, что векселедержатель передает векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и  получает за это вексельную сумму  за вычетом за досрочное получение  определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом или дисконтом. Например, при предъявлении срочного векселя Сбербанка РФ до срока его погашения, процент устанавливается равным проценту по векселю по предъявлении Сбербанка РФ.

Выдача ссуд до востребования  по специальному ссудному счету под  обеспечение векселей. Банки могут открывать предприятиям, организациям и другим клиентам специальные ссудные счета и выдавать по ним кредиты, принимая в их обеспечение векселя. Ссуды оформляются без установления срока или до наступления срока погашения векселей, принимаемых в обеспечение. Векселя принимаются в обеспечение специального ссудного счета не на их полную стоимость: обычно 60-90% их суммы в зависимости от размера установленного конкретным банком, а также в зависимости от кредитоспособности клиента и качества представленных им векселей.

Банки часто выполняют  поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в  срок (принятие векселя на инкассо). Банки берут на себя ответственность  по предъявлению векселей в срок плательщику  и получению причитающихся по ним платежей. За данную операцию банки взимают определенную плату.

Банки могут по поручению  векселей или трассанта производить  платежи в установленный срок. Банк в противоположность инкассированию векселей является не получателем платежа, а плательщиком. Назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица называется домициляцией, а такие векселя - домицилированными. За данную операцию банки обычно взимают определенную комиссию.

В ходе проведения операций с векселями коммерческие банки  аккумулируют значительное количество векселей. При правильном ведении учетных операций вексельный портфель является для банка надежной статьей его актива, более устойчивой, чем другие ценные бумаги, например, акции. Другим достоинством векселей является точно установленная ликвидность по срокам.

Рынок векселей состоит  из двух частей: рынка банковских и  корпоративных векселей. До кризиса  доля и объем рынка банковских векселей был гораздо существенней, многие банки начали испытывать серьезные  проблемы, и рынок банковских векселей сузился. Среди сегодняшних эмитентов банковских векселей можно назвать Альфа-банк, Собинбанк, Сбербанк, Внешторгбанк, Газпромбанк, Еврофинанс-Моснарбанк и др. Если раньше активными участниками вексельного рынка были крупные и средние банки, то сейчас наиболее заметными стали мелкие банки, которые не имели больших вложений в ГКО. Вместе с тем часть традиционных участников вексельного рынка по-прежнему участвуют в торговле и даже расширили свое влияние.

Для нормального функционирования рынка векселей нужна альтернатива, обеспечивающая перелив капитала из одного сектора финансового рынка в другой. Сегодня привлекательны только краткосрочные вложения в векселя, т.к. нет альтернативы и возможности прогнозировать курс доллара на продолжительный срок.

 

Операции под  залог ценных бумаг

 

Залог ценных бумаг - активно  развивающаяся на отечественном  кредитном рынке операция. Следует  отметить и возрастающий интерес  банков к операциям, связанных с  закладом.

В соответствии с законодательством  РФ закладом признается договор о залоге, по условиям которого заложенное имущество(ценные бумаги) передается залогодержателю во владение. В договоре заклада должно быть предусмотрено право банка-кредитора самостоятельно, по поручению залогодателя реализовать заложенные ценные бумаги и из суммы вырученных средств погасить долг кредитору, причитающиеся проценты, а также возместить расходы по взысканию задолженности.

Предметом заклада могут  быть облигации, акции, депозитные сертификаты, векселя и другие ценные бумаги. Передаваемые в заклад ценные бумаги должны принадлежать заемщику на правах собственности. Только в этом случае, в соответствии с действующим законодательством РФ, ценные бумаги могут быть отчуждены в пользу банка-кредитора.

Принятые в залог  облигаций под выданные кредит приходуются по стоимости, указанной в залоговом договоре.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Организация бухгалтерского  учета операций с ценными бумагами  в ЗАО «Газэнергопромбанк»

 

2.1 Основание и этапы  развития ЗАО «Газэнергопромбанк»

 

Газэнергопромбанк - отраслевой банк газовой промышленности. По размеру  чистых активов банк входит в сотню крупнейших финансовых учреждений и является одним из лидеров среди региональных банков. Основное направление деятельности – комплексное обслуживание предприятий газовой отрасли и других отраслей реального сектора экономики. Участник системы обязательного страхования вкладов населения.

ЗАО «Газэнергопромбанк»  был основан в 08.02.1996 г. Банк получает лицензию на совершение банковских операций в рублях, на право осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

Банк приступает к  депозитарному обслуживанию ОАО “Энергия” и его акционеров.

Газэнергопромбанк начинает работу на вексельном рынке. Основная доля операций приходится на векселя  ОАО “Газпром”, ООО “Межрегионгаз”, АБ “Газпромбанк” (ЗАО), векселя коммерческих банков.

В 1997г. Устанавливаются корреспондентские отношения с Газпромбанком.

В 1998 г.   Банк получает лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте, на размещение денежных средств физических и юридических лиц на счета  по вкладам.

Газэнергопромбанк открывает корреспондентские счета в иностранных банках Israel Discount Bank of New York, Raiffeisen Zentralbank AG, Vienna

Депозитарий банка начинает работу в качестве номинального держателя  эмиссионных ценных бумаг клиентов.

В 1999 г. Банк становится членом Ассоциации региональных банков “Россия”.

Соглашением о сотрудничестве между администрацией Московской области  и ОАО “Газпром” Газэнергопромбанк  определен уполномоченным банком по обслуживанию совместных программ и  проектов.

Банк становится участником Нижегородской межбанковской валютной биржи.

Банк начинает работать в качестве субдепозитария по хранению и обращению долговых обязательств по расчетам за газ.

Банк приступает к  осуществлению электронных расчетов по системе “Банк-Клиент”.

Газэнергопромбанк заключает соглашения с иностранными банками-корреспондентами Commerzbank и Raiffeisen Zentralbank AG по депозитным операциям.

Банк открывает корреспондентские  счета в евровалюте в Commerzbank AG, Frankfurt, устанавливает корреспондентские  отношения с Импэксбанком и Пробизнесбанком.

В 2000 г. Банк получает лицензии профессионального участника рынка  ценных бумаг на осуществление дилерской  и брокерской деятельности, 
лицензия ФСФР на осуществление депозитарной деятельности, 
лицензии ФАПСИ на осуществление деятельности по техническому обслуживанию шифровальных средств, на осуществление деятельности по распространению шифровальных средств, на предоставление услуг в области шифрования информации.  Банк вступает в Национальную Ассоциацию Участников Фондового Рынка (НАУФОР), 
профессиональную Ассоциацию регистраторов, трансферагентов и депозитариев (ПАРТАД), некоммерческое партнерство “Российская торговая система” (РТС). Банк становится членом Межрегиональной банковской группы газовой промышленности. Газэнергопромбанком реализуется первый проект по выпуску и обслуживанию пластиковых карт международных платежных систем.

Банк приступает к  предоставлению таможенных гарантий своим  клиентам совместно с Газпромбанком.

В 2001 г. Газэнергопромбанк  получает лицензию ФКЦБ на осуществление деятельности специализированного депозитария, инвестиционных фондов и паевых инвестиционных фондов.

Банк входит в первые 100 российских банков по размеру собственного капитала. Газэнергопромбанк становится ассоциированным членом Международной  платежной системы VISA International. Банк начинает работу с валютными инструментами - с ценными бумагами Министерства финансов РФ, номинированными в долларах США и европейских валютах.

Газэнергопромбанк открывает  корреспондентские счета в иностранных  банках ABN AMRO Bank N. V. и Bankers Trust Company, New York.

Банку присваиваются  коды SWIFT, CHPS UID для ускорения расчетов.

Банк начинает осуществление  переводов через международную  систему расчетов Western Union. Газэнергопромбанк  подключается к информационно-дилинговой системе REUTERS.

В 2002 г. Банк работает в  качестве спецдепозитария и спецрегистратора паевых инвестиционных фондов ПИФ. 

Банк приступает к  финансированию инвестиционных проектов в области жилищного строительства. Банк начинает работать с международной системой SWIFT. Газэнергопромбанк осуществляет операции на Санкт-Петербургской валютной биржи и на межбанковском валютном рынке.

Газэнергопромбанк вводит лицензированную ФАПСИ систему  криптографии для защиты банковского  документооборота. Создан корпоративный сертификационный центр по криптографии в соответствии с законом о цифровой подписи. Банк запускает в действие программно-аппаратный комплекс BiPrint, с помощью которого происходит ускоренная обработка платежных поручений клиентов с использованием штрих-кодов.

В 2003 г. Банк принимает  участие в программе презентации  региональных российских банков во Франкфурте-на-Майне.

Газэнергопромбанк реализует  проект по выпуску и обслуживанию пластиковых карт международной  платежной системы MasterCard, номинированных в евро. Банк приступает к кредитованию населения на приобретение автомобилей в автосалонах “Десна-Автотехцентр”, “Флайт-Авто” и др., там же открываются операционные кассы. Запускается программа торгового эквайринга.

В 2004 г. Комитет банковского  надзора вынес положительное заключение о соответствии требованиям к участию в системе страхования вкладов ООО КБ «Газэнергопромбанк» .

Дальнейшее развитие получила программа "Автокредитование". Заключены соглашения с 10 автодилерами. Введена в действие система "Интернет-банкинг".  Банком выпущены первые кредитные карты, а также карты с индивидуальным дизайном. Банк запустил программу торгового финансирования с участием ведущих зарубежных банков.

В рейтинге надежности депозитариев Газэнергопромбанк перешел из группы ВВВ в группу А . Газэнергопромбанк подписывает договор с ЗАО Райффайзенбанк (Австрия) об операциях на межбанковском рынке.

Газэнергопромбанк и  Дойче Банк подписывают договор  об операциях на межбанковском рынке. Газэнергопромбанк объявляет о  новой программе клиринговых расчетов через свои прямые счета в американских банках.

Газэнергопромбанк устанавливает  корреспондентские отношения с  двумя ведущими европейскими банками Bayerische Hypo und Vereinsbank AG (Мюнхен, Германия) и Russian Commercial Bank Ltd. (Цюрих, Швейцария).

Газэнергопромбанк внедряет Alex Pro - новую автоматизированную систему  по автокредитованию. Газэнергопромбанк  предлагает услугу SMS-оповещения по операциям  с платежными картами.

Газэнергопромбанк заключает  соглашение с австрийским Donau-Bank об открытии линии по документарным операциям.

В 2005 г. Газэнергопромбанк  получает от "БанкТуранАлем" (Казахстан) лимит по документарным операциям, в том числе по операциям торгового  финансирования, в размере 2 млн. долларов США.

Газэнергопромбанк аккредитован для работы с Агентством по ипотечному жилищному кредитованию.

Газэнергопромбанк преобразован в закрытое акционерное общество (ЗАО)

Начата реализация программы  АИЖК Московской обл. по ипотечному кредитованию. Газэнергопромбанк предлагает новый  банковский продукт для юридических лиц - депозитные сертификаты банка на предъявителя и возобновляет выпуск именных депозитных сертификатов.

Газэнергопромбанк стал участником платежной системы "Таможенная карта".

 

В 2006 г. Газэнергопромбанк  получает лицензию на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами

8 февраля Газэнергопромбанк  отмечает 10-летний юбилей со дня  его основания. Газэнергопромбанк  вступает в Ассоциацию российских  банков.

Газэнергопромбанк планирует  до июня 2006 года зарегистрировать несколько ОФБУ (общий фонд банковского управления) с различными инвестиционными стратегиями, а также начать работу по договорам индивидуального доверительного управления. Решением Федеральной службы по финансовым рынкам от 17 февраля 2006 года Газэнергопромбанк получил лицензию на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами сроком на 3 года.

По итогам 2005 года общий  объем вложений Газэнергопромбанка в ценные бумаги увеличился на 317 проц. по сравнению с 2004 годом и достиг 1,45 млрд руб. Доля облигаций в портфеле ценных бумаг составила 45 проц. портфеля. Сумма вложений в облигации увеличилась в 2005 году по сравнению с предыдущим годом на 480 проц. и составила 655 млн руб. Общий объем проведенных операций с облигациями увеличился по сравнению с 2004 годом на 200 проц.  
  Значительную часть портфеля ценных бумаг Газэнергопромбанка - 54 проц. составляют высоко ликвидные векселя ведущих коммерческих банков страны, среди которых ОАО "Внешторгбанк", АБ "Газпромбанк", АКБ "Еврофинанс-Моснарбанк" и др. Общий объем операций с векселями в 2005 году вырос на 143 проц. по сравнению с 2004 годом и составил свыше 19 млрд руб.(рис.2) 
  

рис.2 Общий  объем операций с учтенными векселями

 

Общий объем выпущенных ценных бумаг Газэнергопромбанка в 2005 году увеличился на 168 проц. по сравнению с 2004 годом и составил 2,3 млрд руб. Доля выпущенных векселей в портфеле составила 24 проц. (554,7 млн руб.). Доля выпущенных депозитных сертификатов банка составила 75,95 проц. (1,75 млрд руб.).(рис.3)