Организация учета операций банка с ценными бумагами на материалах ЗАО «Газэнергопромбанк»

Перевод бумаг из торгового портфеля в инвестиционный и на оборот производится на основании принятого банком и надлежащим образом оформленного решения.
Порядок формирования торгового и инвестиционного портфелей ценных бумаг для головного офиса и филиалов кредитной организации должен быть един, он отражается в учетной политике кредитной организации.
Основные операции с ценными бумагами: эмиссия, операции под залог ценных бумаг, выпуск собственных векселей.
В этой связи встает вопрос о правильной организации бухгалтерского учета операций с ценными бумагами. Ведь банки работают с бумагами с целью получения дохода от котировальной разницы в ценах бумаг в течение некоторого времени, от процентного дохода или для осуществления контроля над компанией. А без точного и своевременного учета ни одна коммерческая организация не сможет существовать.

Введение 4
1 Роль и значение ценных бумаг в рыночной экономике 8
1.1 Понятие и классификация ценных бумаг 8
1.2 Банковские операции с ценными бумагами 21
2 Организация бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в ЗАО «Газэнергопромбанк» 30
2.1 Основание и этапы развития ЗАО «Газэнергопромбанк» 30
2.2 Бухгалтерский учет ценных бумаг 37
2.3 Бухгалтерский учет операций с векселями 65
3 Аудит операций ЗАО «Газэнергопромбанк» с ценными бумагами 74
3.1 Аудит долговых обязательств 74
3.2 Аудит учета ценных бумаг и выплаты процентов 82
3.3 Аудит операции банка с векселями и других вложений
в ценные бумаги 89
Заключение 104
Список использованных источников 107