Особенности бизнес-планирования на предприятиях социально-культурного сервиса и туризма

2.3.10 Организационный план

Управление туристической фирмой ООО «Пегас-Тур» осуществляется с помощью линейной организационной структурой управления, которая  представляет собой отражение существующей на предприятии системы подчиненности (подотчетности), делегирования обязанностей и ответственности, распределения зон ответственности, порядка коммуникаций и передачи информации, системы принятия решений. Не являясь определяющим фактором системы управления, организационная структура вместе с тем оказывает значительное влияние на успешность функционирования этой системы, отражаясь на скорости принятия решений, ответственности сотрудников, подотчетности сотрудников, возможности контроля их деятельности.

        Рисунок 3 -  Структура управления турфирмы «Пегас-Тур».

Целью управления персоналом для руководителя туристической фирмы ООО «Пегас-Тур» является достижение заданного уровня эффективности деятельности персонала при условии минимизации затрат.

Распределение функций по управлению персоналом:

-Генеральный директор занимается поиском, подбором и наймом персонала; анализирует финансовые результаты; осуществляет учёт денежных средств и денежных документов, рассчитывает затраты на производство и калькулирование себестоимости продукции; производит оплату труда и отчислений на социальные нужды, налогов; решает вопросы стандартизации, сертификации и лицензирования туристической деятельности фирмы; Составление плана работ по рекламе; контролирует выполнение  должностных обязанностей подчиненных.

     -Менеджеры (2 человека) занимаются резервированием номеров, бронированием билетов, заказами экскурсий; консультируют клиентов по телефону и в офисе об услугах компании, осуществляют продажи турпутевок; занимаются анализом и учётом спроса покупателей; следят за пополнением ассортимента туристского продукта; ведут поиск клиентов, заключают с ними договора; контролируют нижестоящих сотрудников.

-Уборщица осуществляет ежедневную уборку помещения 1 раз в день на начало рабочего дня.

Каждый работник фирмы имеет соответствующую должностную инструкцию, где определен круг его обязанностей,  прав и полномочий.

К обязательным требованиям к персоналу относятся: знание работников своих должностных обязанностей; знание нормативных и законодательных актов РФ в области туризма; владение технологией продаж туристического продукта; навыки делового общения и знание психологии клиентов; знание основ страноведения и основных направлений туризма; умение работать с документами и базами данных; свободное владение интернет-технологиями, навыки продаж и бронирования в сети; использование позитивных моделей поведения.              

Таблица 24 – Расчет затрат на оплату труда сотрудников фирмы за 1 месяц

Общее количество сотрудников фирмы – 4 человека. Фирма использует фиксированную заработную плату и упрощенную систему налогообложения, в соответствии с которой единый социальный налог составляет 14,2 %.  Для выплаты заработной платы в месяц потребуется денежных средств на сумму – 58000 рублей в месяц, в год – 696000 рублей. Для погашения ЕСН потребуется 8236 рублей в месяц, в год – 98832 рублей.

3                    ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ТУРФИРМЫ ООО «Пегас-Тур»

1. Прогноз объема продаж представлен в приложении А. Таким образом, выручка от реализации тура за 2010 год  составила 8 151 594,21 рублей, за 2011 год – 9 230 176,65 рублей, за 2012 год – 9 541 306,2 рублей. К третьему году работы выручка фирмы вырастет по сравнению с первым годом в 1, 17 раза, это свидетельствует о наличии спроса на данный товар. С каждым годом выручка от реализации будет увеличиваться, что связано напрямую с ростом объема продаж путевок на данный тур. В свою очередь, связано с тем, что фирма завоюет свою долю на рынке туристских услуг, приобретет известность, хорошую репутацию благодаря удовлетворению потребностей клиентов, их удовлетворенности и как следствие их вторичные обращения за услугами фирмы «Пегас-Тур».

2. Прогноз постоянных затрат представлен в приложении Б.             

Фирма арендует помещение под офис площадью 20 квадратных метров, стоимость одного квадратного метра в месяц составляет 630 рублей, следовательно аренда помещения в месяц составит 12 600 рублей.

- Затраты на заработную плату составят 58 000 рублей в месяц, ЕСН (14,2%) составит 8236 рублей в месяц.

- Расходы на рекламу за три года составят 409 484 рублей.

- Расходы на электроэнергию рассчитывались исходя из стоимости 1 кВт (1 кВт=4,05 руб. для организаций).  По расчетам в месяц будет затрачено в среднем 1000 кВт, следовательно затраты на электроэнергию составят 4050 в месяц.

- Стоимость теплоэнергии включена в затраты на аренду помещения.

- На канцелярские товары фирма в месяц будет выделять по 2000 рублей.

- Услуги связи составят 1090 рублей в месяц ( по данным «Дальсвязь»).

- Услуги безлимитного Интернета составят 1000 рублей в месяц (по данным «Сатком»).

- На амортизационные расходы фирма ежемесячно выделяет 1794,19 рублей, исходя из расчетов таблицы 13 по амортизационным расходам.

Таким образом, наибольшие постоянные затраты фирма понесет в январе 2010 года, составят 1 314 666,28 рублей, что связано с большими денежными вложениями в рекламные мероприятия. За три года постоянные расходы составят 3 605 150,84 рублей. По мере того, как фирма внедрится на рынок, расходы уменьшаются и это связано с тем, что расходы на рекламу к третьему году понизятся, что отобразится на общем балансе постоянных затрат. Таким образом, к 2012 году постоянные затраты фирмы снизятся в 1,16 раза по сравнению с 2010 годом и составят 1 135 242,28 рублей.

3. Прогноз плана переменных затрат представлен в приложении В. Согласно данному прогнозу переменные расходы за три года составят 20 929 601 рублей. В 2010 году в сезон отпусков (июль – август), а также накануне новогодних праздников объем продаж планирует повышения, следовательно и переменные затраты повысятся и составят в целом за год 6 336 928,5 рублей. В 2011 году фирма уже завоюет свою долю рынка, поэтому и объем продаж будет выше, следовательно затраты на этот год возрастут в1,13 раза, составят 7 175 402,5 рублей. К 2012 году объемы продаж вырастут и затраты вырастут в 1,03 раза, до 7 417 270 рублей.

4. План прибылей и убытков представлен в приложении Г. Из таблицы видно, что фирма получает убыток от реализации турпродукта в течение первых пяти месяцев после открытия, только к июню 2010 года фирма сможет покрывать все свои расходы и получать прибыль. Самым убыточным месяцем работы фирмы будет январь 2010 года, это вполне объяснимо, так как фирма только выходит на рынок и для того, чтобы привлечь клиентов нужно вложить немалые средства в реализацию проекта. Однако, несмотря на то, что до июня 2010 года фирма будет нести убытки, в июне она уже будет иметь чистую прибыль с нарастающим итогом, равную 8 381,698 рублей. То есть, помимо того, что фирма сможет покрыть все свои постоянные затраты и переменные, уплачивая налог на прибыль (6%), она будет получать дополнительную прибыль. Далее темпы роста прибыли увеличиваются и к концу 2 полугодия 2012 года прибыль с нарастающим итогом вырастет по сравнению с июнем 2010 года (когда фирма начала получать прибыль) в 266 раз, будет составлять 2 229 160,21 рублей.

5. План кредитования отображен в приложении Д. Цель взятия кредита для фирмы – создание фирменного стиля предприятия, вывеска фирмы, печатная продукция, PR-акция. В соответствии с поставленной целью фирма планирует взять кредит в банке «ВТБ24» на сумму 100 000 рублей сроком на 10 месяцев. Процент на ставку составляет 21 % годовых. По истечению 10 месяцев фирма выплатит 109 625 рублей, это означает, что переплата составит 9 625 рублей.

6. Прогноз движения денежных средств наглядно представлен в приложении Е.  Анализируя потоки денежных средств по всем видам деятельности, можно сделать вывод, что на начало деятельности фирмы приток денежных средств в январе 2010 года составлял: 1 114 839 рублей, что было связано с вложением уставного капитала (600 000 рублей), взятием кредита в банке (100 000 рублей)  и получением выручки от реализации проекта (414 839,4 рублей) . Оттоки денежных средств на первый месяц работы по всем видам деятельности составили: 694 440 рублей, которые рассчитывались с учетом постоянных затрат на первый месяц работы (без амортизационных отчислений), где большие затраты составляет реклама, погашение кредита, затраты на техническое оснащение фирмы (141 300 рублей), переменные затраты 322 499 рублей, налог на прибыль=6% (2500 рублей).

Затем на 2010 год наблюдается тенденция понижения притока денежных средств, которая длится до марта 2010 года, но, начиная с апреля 2010 года приток денежных средств стабильно увеличивается вверх и к концу 2010 года, приток денежных средств составит 829 678,8 рублей и затем относительно стабилизировался, колеблясь в пределах данного результата.

Что касается оттоков денежных средств по всем видам деятельности, то здесь наблюдается тенденция стабильного положения в течении 3 лет, колеблющаяся в определенных пределах. Связно это с тем, что переменные затраты составят внушающие суммы, так как планируемый объем продаж будет постепенно расти год за годом, а по мере повышения валовой прибыли предприятия сумма налога на прибыль будет тоже расти.

Таким образом, денежные средства фирмы по всем видам деятельности, которые вычисляются путем разницы между притоком и оттоком денежных средств, в первые месяца работы фирмы будут низкими и самым убыточным в данном понимании месяцем будет март, составит -23 526,6 рублей. Это связано с тем, что приток денежных средств в этом месяце будут формироваться за счет выручки от объема продаж продукции, уставной капитал фирмы будет заложен в качестве оборотных активов фирмы. Денежный фонд фирмы будет формироваться на основе выручки от реализации, а выручка в этом месяце понизится за счет объема продаж. Таким образом, учредителю фирмы придется понести убытки в этом месяце (так как это генеральный директор, то он может покрыть убытки за счет своей зарплаты за этот месяц = 25 000 рублей). Затем наблюдается положительные темпы роста по данному показателю и уже к апрелю 2010 года денежные средства по всем видам деятельности составят 37338,1 рублей. А к концу 2012 года показатель вырастет до 480 198 рублей (за 2 полугодие, 1 месяц= 80 033 рублей).

Анализ дисконтирования денежных потоков дает нам представление о том, сколько денежный поток в будущем равен сегодня. Как правило, в будущем наши деньги теряют свою стоимость и это зависит от многих экономических показателей, основным из которых является инфляция.

Для расчетов дисконтирования денежных потоков «Пегас-Тур» использовался поток постнумеранда, который предполагает поступление денежных средств в конце периода. Данные рассчитывались по формуле:

PV=∑FV/(1+r)t                                                                                                  (12)

FV - денежные средства

r – процентная ставка (7,5% в расчетах «Россия-Тур»)

t – период (3 года в расчетах «Россия-Тур»)

              Таким образом, дисконтированный поток на январь 2010 года составит 417883,5 рублей, который уже показывает разницу с денежным потоком сегодняшнего дня на 2 515,9 рублей. К концу 2012 года данный показатель вырастет (386540,5 рублей) и разница дисконтированного денежного потока в сравнении с денежным потоком (480 198 рублей) на конец 2012 года составит 93 657,5 рублей. Разница дисконтированного денежного потока по итогам за 3 года (2 452 469 рублей) по сравнению с денежным потокам за 3 года (2 742 823,1 рублей) составит 290 354,1 рублей. Таким образом, полученную прибыль фирме необходимо будет вкладывать в реализацию каких-либо дальнейших планов, чтобы деньги не успели утерять своей ценности.