Проблемы и основные направления совершенствования пенсионной системы Республики Казахстан

10) установления требований по диверсификации и снижению рисков при размещении пенсионных активов;

11) введения ограничений на размеры комиссионных вознаграждений, получаемых накопительными пенсионными фондами;

12) обязательности ежегодного проведения аудиторских проверок годовых финансовых отчетов накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами;

13) регулярной финансовой и статистической отчетности накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами перед соответствующими государственными органами в установленном законодательством Республики Казахстан порядке;

14) предоставления вкладчику и получателю информации о состоянии его пенсионных накоплений не реже одного раза в год;

15) предоставления получателю возможности переводить свои пенсионные накопления из одного накопительного пенсионного фонда в другой, но не чаще двух раз в год;

16) добровольного страхования пенсионных накоплений в полном объеме или частично по выбору получателя;

17) создания системы страхования пенсионных активов.

Удержанные обязательные пенсионные взносы перечисляются в  накопительные пенсионные фонды:

1) юридическими лицами (кроме юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции) индивидуальными предпринимателями (кроме применяющих специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса и крестьянских (фермерских) хозяйств), а также адвокатами и частными нотариусами из доходов, выплачиваемых наемным работникам, - в срок не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

2) индивидуальным предпринимателям (кроме применяющих специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации и для крестьянских (фермерских) хозяйств), а также адвокатами и частными нотариусами в свою пользу - в срок не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным;

3) юридическими лицами - производителями сельскохозяйственной продукции, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами), применяющими специальный налоговый режим, - в порядке и в сроки, предусмотренные Налоговым кодексом;

4) субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, - в срок не позднее пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

5) индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента, - в срок, предусмотренный Налоговым кодексом для уплаты стоимости патента.

Перечисление обязательных пенсионных взносов производится агентом  путем безналичных платежей. Индивидуальные предприниматели, адвокаты и частные  нотариусы, не имеющие счетов в банках, вносят обязательные пенсионные взносы наличными деньгами в банк для  их последующего перечисления в порядке, определенном вышеуказанных Правил, в соответствующие накопительные  пенсионные фонды.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Основные  преимущества и недостатки сложившейся пенсионной системы в РК

 

Накопительная пенсионная система  в Казахстане является пока уникальной среди стран СНГ. Сейчас уже можно  с полной уверенностью сказать, что  пенсионная система в Казахстане развивается успешно и, первые ее результаты очень обнадеживают. Сегодня  более 70% занятого населения участвуют  в пенсионной системе, за пять лет  накопительной системой аккумулировано на счетах вкладчиков 281,1 млрд. тенге  по состоянию на 1 марта 2005 г. Доля Государственного накопительного пенсионного фонда  по пенсионным активам составляет сейчас 27,5 %, а доля негосударственных накопительных  пенсионных фондов превысила 72,5 %.

В Казахстане начало развития накопительной пенсионной системы  совпало с глобальным экономическим  ростом 1999-2000 гг. Однако, нельзя не отметить тот факт, что новая пенсионная система оказала положительный  эффект на экономику Казахстана. Так, государство получило возможность  заимствования средств на внутреннем рынке под более низкие проценты, ставка рефинансирования начала неуклонно  снижаться, а уровень инвестиций в экономику значительно вырос. [9,с.17]

Кроме того, впервые за время  своего существования ожил рынок  корпоративных ценных бумаг, правда, пока лишь в секторе облигаций. Аналитики  напрямую связывают этот факт с деятельностью  организаций осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами накопительных  пенсионных фондов.

Главной причиной пенсионной реформы в Казахстане явился постсоветский  экономический спад, который привел к кризису в сфере социального  обеспечения. По мере старения населения  и уменьшения занятости, росла доля государственных расходов в ВВП  на социальную защиту неработающих. На одного пенсионера в Казахстане приходилось 2,5 работающих. Резко увеличилась  налоговая нагрузка на трудоспособную часть населения, что создало  дефицит по текущим платежам пенсионерам. К началу пенсионной реформы образовался  долг перед пенсионерами в размере 36 млрд. тенге. В некоторых регионах задержки по срокам выплаты пенсий достигали 10 месяцев. Финансовый стресс, который испытывала существовавшая система, таил в себе серьезные экономические  и социальные угрозы, которые поставили  вопрос о финансовой состоятельности  и эффективности сложившейся  системы пенсионного обеспечения. Поэтому реформа пенсионного  обеспечения стала объективной  необходимостью.

Переход к накопительной  пенсионной системе также обусловлен был следующими соображениями.

При солидарной пенсионной системе существует вероятность, что  объем отчисляемых взносов меньше, чем количество средств, требуемых  государству для выплаты пенсий. Эта проблема, особенно обостряющаяся  в моменты экономического кризиса, когда повышается уровень безработицы, явилась одной из важнейших причин введения новой накопительной пенсионной системы.

Другой существенной причиной изменения системы явилось то, что в Казахстане ежегодно наблюдалось  снижение количества работающих и, кроме  того, в дальнейшем ожидается продолжение  снижения рождаемости. Это означает, что число людей, имеющих право  на пенсию увеличится, а количество работающих, за которых начисляются  взносы, станет меньше. Поэтому солидарная система не в состоянии обеспечить бесперебойную выплату пенсий.

При накопительной системе, которая начала действовать в  РК с 1998 года, каждый копит свою пенсию индивидуально, перечисляя взносы со своего дохода, и пенсионные накопления являются его собственностью.

Таким образом, в 1997 году Казахстан  первым среди стран СНГ при  поддержке Всемирного банка начал  планомерный переход к накопительной  системе пенсионного обеспечения. 20 июля 1997 г. был принят новый закон  о пенсионном обеспечении, предусматривающий  переход с 1 января 1998 г. на новую  накопительную систему.

За основу накопительной  пенсионной системы была принята  система пенсионного обеспечения, действующая в Чили. Однако, в  казахстанской системе есть свои особенности.

В результате работодатель отчисляет сверх фонда оплаты труда в солидарную систему в  виде социального налога, который  идет на покрытие расходов по выплате  пенсий состоявшимся пенсионерам.

Таким образом, граждане, которые  выходят на пенсию сегодня, получают пенсионное обеспечение из двух источников:

1) первая часть пенсии выплачивается со стороны государства из солидарной системы пропорционально трудовому стажу по состоянию на 1 января 1998г;

2) вторая часть пенсии выплачивается из накоплений, имеющихся на индивидуальном пенсионном счете в накопительном пенсионном фонде.

На рынке пенсионных услуг  работают три основных финансовых института: накопительные пенсионные фонды, организации  осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами и банки-кастодианы.

Накопительные пенсионные фонды  занимаются привлечением вкладчиков, заключением пенсионных договоров  о пенсионном обеспечении с вкладчиками, сбором пенсионных взносов, их учетом на индивидуальных счетах вкладчиков, начисляют инвестиционный доход, осуществляют выплаты в порядке, предусмотренном  действующим законодательством  РК.

Организации, осуществляющие инвестиционное управление пенсионными  активами занимаются размещением накопленных  пенсионных активов в разрешенные  законодательством виды ценных бумаг  с соблюдением норм по структуре  инвестиционного портфеля.

Банки - кастодианы обеспечивают хранение пенсионных активов (рисунок 2).

 

 

Национальный  банк Казахстана

Регулирующий  орган Казахстана

Накопительный пенсионный фонд

Банк-кастодиан

Организация, осуществляющая инвестиционное управление пенсионными активами

Кастодиальный договор

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Примечание – Составлен  по данным веб-сайта http://pensia.kz/

 

Рисунок 2. Регулирование пенсионной системы в Республике Казахстан

 

Основные принципы работы накопительных пенсионных фондов.

Для того чтобы правильно  выбрать свой пенсионный фонд, необходимо, прежде всего, знать некоторые основные принципы, по которым работают накопительные  пенсионные фонды в накопительной  пенсионной системе.

Пенсионный фонд - центральное  звено в системе, состоящей из 3 частей. Фонд ведет работу с вкладчиками, осуществляет сбор обязательных и добровольных пенсионных взносов, пенсионные выплаты  получателям, заключает пенсионные договора, ведет индивидуальный учет по пенсионным счетам, отчитывается перед  своими вкладчиками и государственными органами, а также может осуществлять деятельность по инвестиционному управлению пенсионными активами на основании  лицензии, выдаваемой уполномоченным органом. Фонд должен заключить договор  с организацией, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами (если не осуществляет деятельность по инвестиционному  управлению пенсионными активами самостоятельно) и банком-кастодианом.

Организация, осуществляющая инвестиционное управление пенсионными  активами - второе звено схемы, которое  вместе с фондом разрабатывает инвестиционную политику и принимает решение  о приобретении активов и регулярно  отчитывается о своей деятельности перед накопительным пенсионным фондом и в средствах массовой информации.

Банк-кастодиан - третье звено  системы, которое представляет собой  банк-хранитель, который оказывает  услуги пенсионному фонду по фиксации и учету прав по ценным бумагам, хранению документарных ценных бумаг и  учету денег клиентов.

Каждая из этих трех организаций  должна быть юридически независима от другой и не иметь общих учредителей  для обеспечения большей безопасности средств вкладчиков и невозможности  использования средств не по назначению.

Основные механизмы защиты пенсионных накоплений:

1) строгий надзор государства за работой накопительной пенсионной системы;

2) юридическая независимость пенсионного фонда, организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами и банка-кастодиана;

3) строгое определение государством списка финансовых инструментов (т.е. ценных бумаг, акций, облигаций), в которые могут вкладываться ваши пенсионные отчисления.

Права вкладчиков НПФ:

У каждого вкладчика накопительной  пенсионной системы существуют права, установленные законом:

1) выбор фонда;

2) перевод накоплений;

3) право на получение информации;

4) право на информацию об учредителях фонда, организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, банка-кастодиана;

5) право передачи пенсионных накоплений по наследству;

6) изъятие из накопительного пенсионного фонда;

7) добровольные взносы.

Выплаты пенсионных накоплений производятся только в трех случаях:

1) при достижении пенсионного возраста (женщины 58, мужчины 63 года);

2) при выезде за пределы Казахстана на постоянное место жительства иностранцам и лицам без гражданства;

3) когда вкладчик умирает, получают на погребение из расчета 15 минимальных расчетных показателей и по праву о наследстве. На погребение выплата производится в течение 15 банковских дней после подачи заявления.

По наследованию через 6 месяцев  после смерти наследники получают соответствующий  документ «право на наследство» и  после подачи заявления выплата  по инструкции осуществляется через 15 дней.

При получении выплат, пенсионные накопления облагаются подоходным налогом, так как при удержании с  заработной платы обязательных 10% пенсионных взносов подоходный налог не снимается.

На современном этапе  развития пенсионной системы Республики Казахстан, когда уже сформировалась инфраструктура рынка пенсионных услуг, пересматриваются стратегические задачи развития пенсионных фондов.

С целью дальнейшего усовершенствования нормативной правовой базы по регулированию  деятельности накопительной пенсионной системы в ноябре 2010 года Правлением Агентства приняты постановления «Об утверждении Правил осуществления деятельности по инвестиционному управлению пенсионными активами», «Об утверждении Правил лицензирования деятельности по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат», «Об утверждении Правил о пруденциальных нормативах для организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами», «О внесении дополнения в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21 апреля 2003 года №127 «Об утверждении Правил о пруденциальных нормативах для накопительных пенсионных фондов»«, «О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21 апреля 2003 года №138 «Об утверждении типовых договоров о пенсионном обеспечении за счет обязательных, добровольных и добровольных профессиональных пенсионных взносов».