Проблемы и основные направления совершенствования пенсионной системы Республики Казахстан

Особую значимость для  формирования и функционирования пенсионного  капитала имеет функция денег  как средства накопления и сбережения, поскольку пенсионный капитал работника  формируется в период его трудовой деятельности, а используется через  длительный период наступления пенсионного  возраста по старости. В этой связи  деньги, являясь всеобщим эквивалентом (обеспечивающим владельцу приобретение необходимых товаров) должны стать  источником накопления и сбережения и сохранять стоимость. Аккумуляция  пенсионного капитала и инвестирования его в процессе производства с целью получения прибыли является не только необходимым условием кругооборота капитала, но и сохранения и приращения стоимости этого капитала.

При гиперинфляции функция  средства накопления и сбережения денег  не исполняется, так как покупательная  способность денег резко падает. При этом происходит реализация риска  обесценивания капитала. Как и  любому другому капиталу это присуще  и пенсионному капиталу. Следовательно  в условиях инфляции накопительная  модель организации пенсионной системы  будет дискредитирована. Она может  функционировать только при условии  экономического роста и при опережении темпов роста ВВП над темпами  инфляции.

Функция денег как средства платежа проявляется в основном в производственной сфере в силу того, что товары не всегда продаются  за наличные деньги в силу неодинаковой продолжительности периодов производства и обращения товаров, сезонного  характера производства и сбыта  ряда товаров, реализации рынка неплатежей, что обуславливает необходимость  купли-продажи товара с рассрочкой платежа в системе долгосрочных платежей (кредитные деньги – векселя, реальные деньги). Эта функция оказывает  косвенное влияние на функционирование финансовых ресурсов пенсионного фонда  и проявляется при образовании  задолженности организации по платежам в пенсионный фонд.

Следует отметить, что функция  мировых денег также имеет  косвенное отношение к функционированию финансовых ресурсов пенсионного фонда. Поскольку эта функция проявляется  тогда, когда деньги служат международным  покупательным средством при  нарушении равновесия обмена товарами и услугами между странами и когда  их оплата производится наличными деньгами.

Кроме того, мировые деньги используются при предоставлении займа  или субсидий страной (содружеством (союзом) стран) (кредитором) нуждающейся  стране, что обуславливает перемещение  части богатства от кредитора  к заемщику, а при возврате долга  – наоборот от заемщика к кредитору.

Отвлечение финансовых ресурсов государственного бюджета оказывает  негативное влияние на финансирование социальной сферы, следствием чего является низкая заработная плата бюджетных  работников и соответственно низкие отчисления в пенсионный фонд.

Повышение эффективности общественного производства, увеличение финансовых ресурсов всех бюджетов бюджетной системы, подавление инфляции и повышение уровня жизни населения является непременным условием проведения пенсионной реформы в Казахстане.[2,с.130]

Задачи пенсионного страхования:

1) материальное обеспечение проживания и защита от бедности при наступлении старости, и в других, установленных законодательством и пенсионными договорами случаях;

2) предоставление гарантированного дохода по завершении трудовой деятельности, размер которого обычно составляет определенную сумму, пропорционально сумме заработка, выплачиваемого непосредственно перед выходом на пенсию или за все время трудовой деятельности;

3) защита дохода, получаемого в виде пенсии, от последующего снижения реального уровня жизни в результате инфляции.

Функции пенсионного страхования:

1) фискальная, которая состоит в аккумулировании финансовых средств для выплаты пенсий;

2) перераспределительная, состоит в материальном обеспечении проживания и защите от бедности при наступлении старости, и в других, установленных законодательством случаях;

3) социальная, направленная на сближение социального уровня различных слоев населения, создание условий, обеспечивающих достойную жизнь каждому гражданину;

4) политическая функция призвана стабилизировать общую политическую обстановку в стране, не допуская рост антагонистических настроений в обществе.

Современной экономической  наукой разработано несколько видов  пенсионных систем (имеющих свой определенный финансовый механизм), являющийся подсистемой  финансового механизма социальной защиты населения, которые характеризуются  определенными признаками и имеют  отличительные черты. К важнейшим  моментам, определяющим уровень эффективности  функционирования пенсионных систем, относятся:

1) методы финансового обеспечения пенсионных систем – либо с помощью государственных механизмов перераспределения страховых взносов, либо посредством применения систем частичной или полной капитализации страховых взносов, либо с использованием персонифицированных счетов;

2) форма организации пенсионных систем – частная, профессиональная (отраслевая), государственная;

3) механизм определения размеров пенсий – на основе индивидуальных (фиксированных) расчетов или с учетом установленных единых взносов, а значит, и единых величин выплат.

В настоящее время в  мире существует две классические системы  пенсионного обеспечения: распределительная  и накопительная.

Распределительная (иногда определяемая как система солидарности поколений работников наемного труда) предполагает содержание неработающих пенсионеров за счет страховых взносов  более молодых работающих слоев  населения.

Накопительная система пенсионного  страхования состоит в возврате части дохода, изъятого у граждан  посредством прямых (страховых взносов  трудящихся) и косвенных (взносы работодателей) вычетов на эти цели.

Распределительная система  в большей степени отвечает критериям  страхового механизма, так как ей присущи те страховые принципы, которые  отсутствуют в накопительной пенсионной системе:

1) наличие распределительных отношений – этот страховой принцип положен в основу (а так же дал название) распределительному пенсионному механизму, который и состоит в перераспределении финансовых средств между участниками страхового процесса, тогда как в накопительной системе происходит индивидуальное накапливание финансовых средств на каждое застрахованное лицо, а распределительные финансовые отношения сведены к минимуму;

2) вероятностный характер наступления страхового случая – в распределительной системе не все страхователи приобретают право на получение страхового возмещения, так как страховые выплаты в распределительной системе производятся только на основании строго ограниченного перечня юридических фактов, которые зачастую не реализуются в период жизни застрахованных лиц (не все граждане достигают пенсионного возраста, приобретают инвалидность и т.п.), при этом страховые суммы обычно не наследуются, тогда как накопительный пенсионный механизм обычно предполагает наследование пенсионных сумм, в связи с чем, нельзя говорить о вероятностном характере накопительного пенсионного механизма, так как страховые выплаты обязательно производятся выгодоприобретателям (будь то сам застрахованный или его наследники);

3) перераспределение страхового ущерба в пространстве – благодаря реализации данного принципа обеспечивается функционирование распределительной системы, в которой финансовая поддержка пенсионеров производится за счет страховых взносов потенциальных пенсионеров – работающих лиц, которые не всегда приобретают пенсионные основания и только принимают на себя пенсионные риски действительных пенсионеров, тогда как в накопительной пенсионной системе перераспределение ущерба от социальных рисков не производится, а каждый пенсионер несет свой индивидуальный пенсионный риск самостоятельно, имеет место перераспределение страхового ущерба только во времени.

Накопительная пенсионная система  по своим экономическим характеристикам  даже ближе к категории кредита, чем к страхованию, так как  в работе накопительного пенсионного  механизма производится индивидуальное накопление финансовых средств с  их передачей в оперативное управление страховщику, на основании чего можно  характеризовать накопительный  пенсионный вклад как долгосрочный банковский депозит. Исходя из чего в  функционировании накопительного пенсионного  механизма реализуется практически  только один страховой принцип –  возвратность страховых платежей способом, характерным для сберегательного страхования, трактующем возвратность страховых платежей конкретному лицу, их производившему, а не абстрактной группе страхователей, как это принято во всех остальных видах страхования.[3,с.5]

Более подробно две классические пенсионные системы рассматриваются  на основе их экономического анализа.

Распределительная система.

В данной системе размер пенсии, с одной стороны, единообразен (государство устанавливает нижний и верхний уровень взносов  и выплат), что позволяет обеспечить защиту минимальных доходов и  достичь социального согласия в  обществе. С другой стороны, он зависит  от уровня заработка перед выходом  на пенсию, исходя из которого, определяется размер пенсии. Как правило, при таких  системах взносы используются для покрытия текущих обязательств, но не создают  страхового резервного фонда.

Такие системы являются обязательными, их гарантом выступает государство. Они предполагают определенную степень  солидарности в отношении трудящихся с наиболее низким уровнем дохода, для этого используется универсальная  и фиксированная структура пенсий; тем не менее, они ориентируются  на трудящихся, чья заработная плата  значительно возрастет к концу  их трудовой деятельности.

Распределительный пенсионный механизм обычно используется в странах  с сильными позициями органов  государственной власти, активно  участвующих в регулировании  экономических процессов и системы  социального страхования. Ярким  примером распределительной пенсионной системы была пенсионная система  СССР.

Накопительная система.

Накопительная пенсионная система  строятся на принципах капитализации  взносов и персонификации пенсионных счетов. При этом устанавливаются  уровни страховых взносов и пенсий (как наемных работников, так и  работодателей), которые накапливаются  на индивидуальных счетах в пенсионном фонде. На них начисляются проценты в течение трудовой жизни застрахованного, а при выходе последнего на пенсию используются для выплаты пенсий (для выплаты ренты). В системах с установленным уровнем пенсий индивидуальные взносы, накапливаемые  с учетом процента приращения (через  их капитализацию), вплоть до выхода на пенсию должны соответствовать расчетному уровню затрат на соответствующие пенсионные выплаты.

Такие системы в основном не пользуются финансовыми правительственными гарантиями; они делают ставку на финансовые рынки, позволяющие обеспечить при  благоприятных экономических условиях уровень дохода. В результате размер пенсий отражает как взносы, так  и проценты на сумму взносов трудящихся за их трудовую жизнь, а не только заработки  в годы, непосредственно предшествующие их выходу на пенсию. Однако у данных систем нет преимуществ, присущих системам с универсальными и фиксированными пособиями, для которых характерен дух солидарности с малоимущими  слоями населения. В то же время им присущ более наглядный и контролируемый характер формирования средств. Застрахованный может в любое время получить информацию об общей сумме своих  взносов (по аналогии со счетом в банке) и начисленных на нее процентах  или об уровне причитающихся ему  пособий.

Накопительные пенсионные системы  получили распространение в странах, где в экономической деятельности на первый план выходит частная инициатива (присущая накопительному пенсионному  механизму), а государство не оказывает  существенное воздействие на регулирование  экономических процессов. В частности, обязательное накопительное пенсионное страхование получило распространение  в странах Южной Америки и  Африки.[4,с.4]

Обе рассмотренные пенсионные системы обладают рядом преимуществ, реализуемых в той или иной степени.

К преимуществам распределительной  пенсионной системы можно отнести:

1) независимость от уровня инфляции в стране;

2) независимость от уровня инвестиционной активности в государстве;

3) простота организации системы финансирования;

4) экономия на административных расхода (в накопительных пенсионных фондах административные расходы составляют 12–17 %, тогда как в распределительных – 1–3 %);

5) обычно гарантируется государством.

К преимуществам накопительной  пенсионной системы, относятся:

1) независимость от демографических проблем в стране –соотношения числа трудящихся (плательщиков страховых взносов) к числу получателей пенсий (пенсионеров);

2) позволяет аккумулировать значительные финансовые ресурсы для их инвестирования в коммерческие проекты;

3) повышает справедливость в процессе пенсионного страхования, так как возвращает пенсионеру накопленные им самим страховые взносы, капиталы.

Изложенные преимущества данных пенсионных систем по своему применяются  в экономических системах различных  стран. Одной из важнейших экономических  проблем, сдерживающих развитие накопительной  пенсионной системы нашей страны, является высокий уровень инфляции (составляющий 25–30 % годовых), который, учитывая невысокий уровень доходности современных казахстанских накопительных пенсионных фондов, предлагающих накопительные пенсионные схемы (около 10 % годовых), ощутимо обесценивает пенсионные накопления, за счет чего, через значительный период накопления (достигающий 20 лет) они не капитализируются, а наоборот полностью потеряют свою стоимость за весь период обесценения.