Проблемы и основные направления совершенствования пенсионной системы Республики Казахстан

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………6

1 Теоретические аспекты становления и развития  пенсионной системы Республики Казахстан…………………………………………………………….9

1. Становление и этапы реформирования пенсионной системы в Республике

Казахстан…………………………………………………………………………..9

2. Основные   преимущества и недостатки сложившейся пенсионной

системы…………………………………………………………………………….28

2 Пенсионный рынок: механизм  функционирования и оценка финансовой  устойчивости………………………………………………………………………40

2.1 Анализ современного  состояния деятельности пенсионного  рынка Республики Казахстан……………………………………………………………40

2.2 Анализ финансовых показателей  деятельности АО «НПФ Народного  Банка Казахстана»……………………………………………………………………….50

2.3 Оценка инвестиционной  деятельности пенсионных фондов  Республики Казахстан………………………………………………………………………….58

3. Проблемы и основные направления совершенствования пенсионной системы Республики Казахстан...............................................................................................73

3.1 Проблемы и основные направления совершенствования пенсионной системы Республики Казахстан………………………………………………….73

3.2 Зарубежный опыт пенсионного  обеспечения и возможности его  применения………………………………………………………………………..80

Заключение………………………………………………………………………..92

Список использованной литературы……………………………………………...95

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Экономические реформы, структурная  перестройка экономики невозможна без создания эффективной системы  социальной защиты, а экономический  рост останется иллюзорным без инвестиций в человеческий капитал – образование  и здоровье граждан, науку и культуру, при этом никакое существенное повышение  уровня жизни граждан, снижение социального  неравенства не станут реальными  без экономического роста.

Известно, что в пенсионной системе развитых стран трудовая пенсия, зависящая от уровня оплаты труда и длительности страхового стажа является главной составляющей пенсионной системы. Она ориентирует  работника на личную ответственность  в формировании доходов пенсионного  фонда в системе государственных  финансовых отношений.

В этом смысле представляется актуальным изучение экономической  сущности пенсионного страхования, механизм пенсионной системы в Казахстане, финансовые ресурсы государственной  пенсионной системы, инвестирование пенсионных накоплений, вопросы учета накопительных  пенсионных фондов (НПФ). Без изучения данных вопросов невозможно понять суть реформирования пенсионной системы  нашей страны.

Современный этап реформирования пенсионной системы республики, получивший начало с принятием Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 20 июня 1997 г., отличается коренным изменением принципов пенсионного обеспечения. Основным принципом является переход  от системы солидарности поколений к системе персональных пенсионных накоплений в накопительных пенсионных фондах.

Основным звеном принятой пенсионной системы являются совершенно новые для нашей страны институты – государственные накопительные пенсионные фонды, с появлением которых возникает необходимость разработки теоретических и практических проблем организации бухгалтерского учета и финансовой отчетности и ее анализа в пенсионных фондах.

Актуальность данного  вопроса усиливается в связи  с современными проблемами пенсионных фондов Казахстана.

Деятельность отечественных  накопительных пенсионных фондов специфична, что отражается на методике анализа  финансового положения.

Основное внимание к данным проблемам обусловлено нижеследующими причинами:

во-первых, особая роль пенсионного  фонда как института, предоставляющего услуги социального характера для  населения, предопределяет подчиненность  экономических свойств пенсионных услуг к их общественной значимости, что придает данной теме дипломной  работы макроэкономический аспект;

во-вторых, деятельность именно пенсионных фондов, как ни у какого субъекта рынка, в значительной степени  подвергнута влиянию таких объективных  факторов как политическая и экономическая  ситуация в стране, состояние денежного  и кредитного рынков, совершенство законодательства;

в-третьих, особого внимания требует специфичный характер пенсионных услуг, в основе которых лежат  категории риска и вероятности.

Следовательно, вопросы деятельности пенсионных фондов объективно требуют  глубокого и всестороннего рассмотрения на уровне научного исследования.

Решение вышеизложенных задач  затруднено острым дефицитом отечественных  научных и практических трудов по учету и анализу в пенсионных фондах. Труды зарубежных ученых могут  быть применены с большими коррективами и требуют адаптации к нашему законодательству как пенсионному, так и бухгалтерскому. До настоящего времени вышеизложенные вопросы, относящиеся  к теории и практике анализа деятельности отечественных накопительных пенсионных фондов, не являлись объектом научных  исследований, что и обуславливает  научную новизну дипломной работы. В этой связи весьма актуальной представляется тема данного исследования, имеющая  социальное, научное и практическое значение.

Казахстанская теоретическая  база и практика в области современного пенсионного обеспечения только начинает нарабатываться. Следует отметить ряд публикации, посвященные проблемам  пенсионного обеспечения в целом, Алибаева Л.Б, Аспарина С, Марченко Г, Нурмухамбетова Е., Туленбаева К, Шаяхметовой У. Их работы продвинули изучение проблемы негосударственного пенсионного обеспечения населения Казахстана. Отдельные вопросы финансового анализа и учетной политики, которые представляют интерес для накопительных пенсионных фондов, рассмотрены в работах Сатубалдина С.С., Дюсембаева К.Ш., Ержанова М.С., Сейдахметовой Ф.С. и др. Однако проблемы пенсионных фондов еще явно недостаточно изучены и нуждаются в теоретическом, методологическом и практическом исследовании.

В работе использовались материалы  периодической печати, данные Комитета по регулированию деятельности НПФ, Ассоциации пенсионных фондов, Департамента регулирования рынка ценных бумаг, Департамента регулирования деятельности накопительных пенсионных фондов, а  также материалы финансово-хозяйственной  деятельности накопительного пенсионного  фонда АО НПФ «Народного Банка  Казахстана».

Сложность и многоаспектность исследуемой темы, наличие нерешенных вопросов и объективная необходимость  их практической реализации явились  обоснованием выбора темы, цели и задач  настоящего исследования.

Цель дипломной работы заключается в изучении формирования и использования накопительных  пенсионных фондов Казахстана.

Для достижения поставленной цели предполагается последовательное решение следующих основных задач:

1) на основе изучения принципов взаимоотношений между участниками пенсионной системы построить теоретическую модель экономических отношений в системе пенсионного обеспечения с выделением основных его составных элементов;

2) путем сравнительного анализа с международным опытом исследовать теоретические основы экономической природы пенсионных обязательств;

3) ознакомиться с историей формирования накопительных пенсионных фондов Казахстана;

4) провести анализ деятельности накопительных пенсионных фондов Казахстана.

Практическая значимость проекта заключается в том, что сделанные выводы и предложения позволяют расширить степень исследований, применить практические рекомендации по совершенствованию накопительной пенсионной системы регулирующими органами, а также в деятельности накопительных пенсионных фондов.

     Научная новизна проекта заключается в разработке теоретических и практических положений, совокупность которых дает системное решение проблем накопительной пенсионной системы РК в целях ее совершенствования с учетом мирового опыта пенсионного обеспечения и пенсионных реформ.

Объектом исследования явились  экономические отношения в системе  пенсионного обеспечения Казахстана.

Субъектом исследования выбран НПФ «Народного Банка Казахстана».

Предмет исследования –  результаты деятельности пенсионных фондов Казахстана и использования пенсионных накоплений.

          Структура данной работы представлена введением, тремя главами, заключением и списка использованной литературы, проект выполнен на 96 страниц.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теретические аспекты становления и  развития  пенсионной системы   Республики Казахстан

 

 

1.1 Становление и этапы реформирования пенсионной системы в Республике Казахстан

 

Права и гарантии пенсионного  обеспечения в Казахстане установлены  Конституцией РК, в которой сказано: «Гражданину Республики Казахстан  гарантируется минимальный размер заработной платы и пенсии, социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца и по иным законным основаниям» (статья 28). Государственные пенсии и социальные пособия устанавливаются законом.[1]

Процесс пенсионного обеспечения  имеет в своей основе долгосрочный социальный контракт между активным населением и теми, кто в силу своего преклонного возраста не может  более работать, но кто в прошлом  сам материально (через уплату страховых  взносов) поддерживал лиц пожилого возраста. Этот контракт исполняется  в системе денежных отношений  посредством финансов, регулируемых финансовым механизмом.

В свою очередь финансы  представляют собой денежную экономическую  категорию, поскольку финансовые ресурсы  образуются под воздействием финансового  механизма в виде централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Следует отметить, что среди  ученых-экономистов не сложилось  единого мнения относительно функций, выполняемых финансами. Однако более  распространенной точкой зрения является то, что финансы выполняют три  основные функции:

1) обеспечивающую;

2) распределительную;

3) контрольную.

В частности, это указывается  в работах Л.Н. Павловой, А.Ю. Казака, Б.Н. Сабанти. Именно обеспечивающая и  распределительная функции финансов посредством финансового механизма  формируют пенсионный фонд Республики Казахстан. Под финансовым механизмом следует понимать совокупность законодательно установленных финансовых условий, регламентирующих функционирование финансовых потоков при образовании и  использовании децентрализованных и централизованных денежных фондов. В финансовый механизм как в систему  входят следующие подсистемы:

1) финансовый механизм корпоративных финансов;

2) финансовый механизм бюджетной системы (федерального, субфедерального и местных бюджетов при трехуровневой системе бюджета или республиканского и местных бюджетов при двухуровневой);

3) финансовый механизм целевых денежных фондов (например, фондов социальной защиты населения: фонда социального страхования, обязательного медицинского страхования, пенсионного фонда).

В условиях развитой рыночной экономики деньги выполняют роль специфического вида товара в системе  товарно-денежных отношений – всеобщего  эквивалента. В современном обществе все товары, услуги, земля и природные  ресурсы, а также способность  людей к труду (которая оценивается  как способность создавать доход  – человеческий капитал) приобретают  денежную форму. В то же время деньги являются средством оплаты товаров  и услуг, эквивалентом соизмерения  стоимости и сохранения стоимости, а также обращения капитала. Сущность денег, как экономической категории, проявляется через выполняемые  ими функции:

1) меры стоимости;

2) средства обращения;

3) средства накопления и сбережения;

4) средства платежа;

5) мировых денег.

В процессе образования, перераспределения  и использования пенсионных фондов реализуются первые четыре функции  денег.

При выполнении деньгами функции  меры стоимости, они выступают как  всеобщий эквивалент стоимости товаров, измерителем общественно необходимого труда, затраченного на производство того или иного товара, определяя его  конкретную стоимость, в том числе  стоимость рабочей силы.

При применении рабочей силы в процессе трудовой деятельности индивида создается реальный человеческий капитал, который посредством перераспределения  в рамках финансового механизма, частично трансформируется в индивидуальный пенсионный капитал и в совокупности формирует пенсионный капитал.

При выполнении деньгами функции  средства обращения, они проявляются  как специфический вид товара (Д) при превращении денег в  товары (Т), играя роль посредника в  обмене (Т–Д–Т). Рассматривая этот аспект с позиций обращения человеческого  капитала можно отметить, что товарное обращение происходит по следующей  схеме: рабочая сила (Т) в процессе ее применения (реализации) обменивается на деньги (Д), которые частично, в  процессе первичного перераспределения, формируют индивидуальный пенсионный капитал, а также являются источником налоговых платежей (в частности, налога с доходов физических лиц) и доходов домашних хозяйств.