Разработка и техническое сопровождение кафетерия

 

 

9 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРОЕКТНЫХ РЕШЕНИЙ

9.1 Расчёт капитальных вложений (инвестиций) в основные производственные фонды

В состав капитальных вложений, направляемых на создание основных  производственных фондов, включаются единовременные затраты предприятия, связанные с приобретением оборудования, строительством зданий и сооружений, других составляющих основных фондов, необходимых для производства нового изделия в соответствии с технологическим процессом.

В общем случае величина капитальных вложений в основные производственные фонды равна:

К = Коб + Кзд + Квсп + Ктр + Кт.о + Кинв,              (9.1)

где Коб  – капиталовложения в рабочие машины и оборудование, руб.;

Кзд   – капиталовложения в здания, руб.;

Квсп – капиталовложения во вспомогательное оборудование, руб.;

Ктр   – капиталовложения в транспортные средства

Кт.о – капиталовложения в инструмент и технологическую оснастку относимых в состав основных фондов, руб.;

Кинв– капиталовложения в производственный инвентарь, руб.

9.1.2 Расчёт величины капитальных вложений в рабочие машины и оборудование

Капитальные вложения в рабочие машины и оборудование (Коб) рассчитываются по формуле:

,  (9.2)

где Цобi – средняя стоимость единицы i-го вида оборудования, руб.;

nобi –количество единиц i-го вида оборудования, шт.;

ктм – коэффициент транспортно-монтажных расходов (принимается 1,04¸1,08);

m – количество видов оборудования.

Количество i-го вида оборудования рассчитывается по формуле:

, (9.3)

где N– годовой объём выпуска продукции в натуральном выражении, шт.;

tштi – нормативы затрат станочного времени на выполнение i-го вида работ, мин/шт., мин/м и т.д.;

Фдi – действительный годовой фонд времени работы единицы i-го оборудования, час/год;

квнi– средний коэффициент выполнения норм выработки на i-ой группе оборудования.

Действительный фонд времени работы оборудования (Фд) принимается исходя из вида оборудования, его массы, сменности работы. При двусменном графике работы Фд = 4015 часов в год. Планируемый коэффициент выполнения норм времени (квн) принимается средним для всех групп оборудования в пределах 1,05 – 1,15.

Расчётное количество станков округляется в большую сторону до целого числа и называется принятым количеством рабочих мест (nпр.об).

nпр.об. = 200 шт.

Коб = 9 · 200 · 1,04 = 1872 млн.руб.

Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается по каждой группе оборудования по формуле:

. (9.4)

 

9.1.3 Расчет величины капитальных  вложений в здания

Для определения капитальных вложений в здания, прежде всего, необходимо определить их площадь, которая в свою очередь зависит от количества оборудования, его размеров и других факторов.

Расчёт количества производственных площадей (Sпр) для установки оборудования производится по формуле:

, (9.5)

где Sудi– удельная производственная площадь для установки единицы i-го оборудования, включая проходы, проезды и другую дополнительную площадь, м2.

Sпр = 3 · 200 = 600 м2

Расчёт количества вспомогательных площадей (Sвсп) для размещения административных и технических служб, бытовых помещений, кладовых цеха и др. Рассчитывается по соответствующим строительным нормам или укрупнённо в процентах от производственной площади по формуле:

, (9.6)

где Sпр– производственная площадь для установки оборудования, м2;

%Sвсп– процентное соотношение вспомогательной площади к производственной площади;

Капитальные вложения в здания (Кзд) рассчитываются по формуле:

Кзд=КSпр·Sпр+КSвсп·Sвсп , (9.7)

где КSпр– стоимость 1 м2 производственных площадей, руб.;

Sпр– производственная площадь для установки оборудования, м2;

КSвсп– стоимость 1 м2 вспомогательных площадей, руб.;

Sвсп– вспомогательная площадь для размещения административных и технических служб, бытовых помещений, кладовых цеха и др., м2.

Кзд = 0,35 · 600 + 0,62 · 300 = 396 млн.руб.

9.1.4 Расчет величины годовых  амортизационных отчислений на  восстановление основных производственных фондов

Порядок начисления амортизации в Республике Беларусь регулируется «Положением о порядке начисления амортизации (износа) на полное восстановление по основным фондам в народном хозяйстве»[51]. Величина годовых амортизационных отчислений определяется на основе годовых норм амортизации и балансовой стоимости различных групп основных фондов по формуле:

, (9.8)

где Кбал– балансовая стоимость отдельных групп основных производственных фондов, руб.;

На– норма амортизации на данную группу основных производственных фондов (для зданий и универсального металлорежущего оборудования –– %; для инструмента норма амортизации не учитывается, т.к. весь инструмент изнашивается менее чем за год.)

9.1.4.1 Расчет амортизации зданий

Годовая амортизация зданий рассчитывается по формуле:

, (9.9)

где Кзд– балансовая стоимость зданий,  руб.;

На– норма амортизации зданий в процентах от балансовой стоимости зданий, принимаем 2% [51].

Азд  = 396· 2 / 100 = 7,92 млн.руб.

9.1.4.2 Расчет амортизации оборудования

Годовая амортизация оборудования рассчитывается по формуле:

, (9.10)

где Коб– балансовая стоимость оборудования,  руб.;

На– норма амортизации оборудования в процентах от балансовой стоимости оборудования, принимаем 5,56% [51];

Аоб  = 1872 · 5,56 / 100 = 104,08 млн.руб.

Таблица 9.1 – Капитальные вложения (инвестиции) в основные производственные фонды и годовая сумма их амортизации.

Группы основных производственных фондов	Капи- тальные вложения, млн.руб.	Удельный вес в общей стоимости основных производствен-ных фондов, %	Срок службы, лет	Норма аморти- зации, %	Годовая сумма амортизации,  руб.	Удельный вес амортизации в структуре общих амортизационных отчислений, %
Здания и сооружения	396	11,67	50	2	7,92	5,04
Рабочие машины и оборудование	1872	55,2	18	5,56	104,08	66,32
Транспортные средства	355,68	8,91	10	10	35,568	22,68
Технологическая оснастка и инструмент	187,2	4,69	-	-	-	-
Производственный инвентарь	280,8	7,03	-	-	-	-
Вспомогательное оборудование	299,52	7,5	20	5	9,36	5,96
Всего	3391,2	100			156,928	100

Структуру капитальных вложений в основные производственные фонды и структуру амортизационных отчислений отражают круговые диаграммы на рисунках 9.1 и 9.2 соответственно.

 

Рисунок 9.1 – Капитальные вложения в основные производственные фонды в %

 

Исходя из данных , представленных на рисунке 9.1, можно отметить, что наибольший удельный вес в структуре капитальных вложений занимают капитальные вложения в рабочие машины и оборудование, а наименьший – в технологическую оснастку и инструмент.

Рисунок 9.2 – Амортизационные отчисления в %

9.2 Расчет себестоимости единицы  продукции

Полная себестоимость единицы продукции рассчитывается согласно «Методическим рекомендациям по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) на промышленных предприятиях» по формуле:

Сп=М+Пф-В+(Т+Э)т+ЗПо+ЗПд+Овб+Рбп+Ицн+Роп+Бр+Пр+Рох+Ннедв+Рком,         (9.11)

где М – стоимость сырья и материалов,  руб./изд.;

Пф – стоимость комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций, носящих производственный характер,  руб./изд.;

В – стоимость возвратных отходов,  руб./изд.;

(Т+Э)т – стоимость топлива и энергии, используемых на технологические цели,  руб./изд.;

ЗПо – основная заработная плата производственных рабочих,  руб./изд.;

ЗПд – дополнительная заработная плата производственных рабочих,  руб./изд.;

Овб – отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда,  руб./изд.;

Рбп – расходы будущих периодов,  руб./изд.;

Ицн – износ инструментов и приспособлений целевого назначения, руб./изд.;

Бр – потери от брака,  руб./изд.;

Пр – прочие расходы,  руб./изд.;

Рох – общехозяйственные расходы (заводские),  руб./изд.;

Рком – коммерческие расходы,  руб./изд.;

9.2.1 Расчет стоимости сырья и  материалов

Затраты на сырьё и материалы рассчитываются по формуле:

, (9.12)

где Нр – норма расхода материала на изделие, кг.;

Цм – цена материала,  руб./кг;

ктз – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается 1,05-1,15).

9.2.2 Расчет стоимости возвратных  отходов

Стоимость возвратных отходов рассчитывается по формуле:

, (9.13)

где Нр – норма расхода материала на изделие, кг;

qчист – чистая масса изделия, кг;

Цотх – стоимость одного килограмма отходных материалов,  руб..

Чистая масса изделия находиться по формуле:

qчист=Нр·кИм,  (9.14)

где кИм – коэффициент использования материала.

qчист = 20 · 0,7 = 14 кг

По формуле (9.13):

9.2.3 Расчет стоимости комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций, носящих производственный характер

Расходы по этой статье калькуляции будут иметь место в тех случаях, когда предусматривается приобретение заготовок и полуфабрикатов со стороны, и определяются по формуле:

, (9.15)

где

Цп.ед

– стоимость покупных комплектующих изделий, руб.

Пф = 10000 · 1,09 = 10900 руб.

 

 

9.2.4 Определение величины основной заработной платы производственных рабочих на изделие

Величина основной заработной платы производственных рабочих на изделие рассчитывается по формуле:

, (9.16)

где ЧТС1р – часовая тарифная ставка 1-го разряда, руб./час;

ктарi – тарифный коэффициент i-го разряда;

tштi – норма времени на изготовление изделия, мин./шт.;

кмн – коэффициент многостаночного обслуживания, учитывающий обслуживание одним рабочим несколько станков одновременно.

Часовая тарифная ставка первого разряда рассчитывается:

, (9.17)

где МЗП1р – минимальная заработная плата рабочего первого разряда, руб./мес. (принимается самостоятельно);

Фмес – месячный фонд времени работы одного рабочего, часов в месяц (принимается 168 часов);

Тогда по формуле (9.16):

9.2.6 Определение величины дополнительной заработной платы на изделие

Дополнительная заработная плата производственного рабочего, учитывает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством за неотработанное производственное время (отпуск, выполнение государственных обязанностей, доплаты подросткам, кормящим матерям, за работу в ночное время и др.). Она принимается в размере 10-15% от основной заработной платы производственных рабочих.

, (9.18)

где ЗПо – величина основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции,  руб.;

%ЗПд – процент от основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции (принимается 10-15%).

9.2.7 Расчет отчислений в бюджет  и внебюджетные фонды от средств  на оплату труда

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды рассчитываются по формуле:

, (9.19)

где ЗПо – величина основной заработной платы на единицу продукции,  руб./изд.;

ЗПд – величина дополнительной заработной платы на единицу продукции,  руб.;

Фсзн – отчисления в фонд социальной защиты населения (34%);

Фстр – отчисления в фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве (1%);

9.2.8 Определение величины расходов будущих периодов на подготовку и освоение новых видов продукции

В данную статью включаются следующие виды расходов:

– на освоение новых предприятий, производственных цехов и агрегатов (пусковые расходы);

– связанные с подготовкой и освоением новых видов продукции серийного и массового производства и технологических процессов, включая затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, проектных и технологических работ (по предприятиям, не осуществляющим отчислений во внебюджетные фонды);

– по подготовке и освоению выпуска продукции не предназначенной для серийного или массового использования.

Затраты на освоение новых видов продукции, профинансированные за счет внебюджетного фонда, в себестоимость продукции не включаются.