Организация работы с гражданами в системе пенсионного обеспечения

5. Система добровольного  пенсионного страхования строится  на накопительных принципах.

Первый уровень этой системы предполагает страхование работников предприятиями, на которых они работают, в соответствии с коллективными договорами и закрепленными в них условиями страхования.

На втором уровне происходит заключение индивидуальных страховых договоров с накопительными негосударственными пенсионными фондами, в соответствии с которыми работники формируют индивидуальные пенсионные накопления.

6. Обязанность по уплате  страховых взносов в системе  обязательного государственного  пенсионного страхования возлагается  на работодателей и работников.

7. Действующая в настоящее  время обязательная накопительная  составляющая преобразовывается  в добровольную, ориентированную на средне- и высокооплачиваемые слои населения. Застрахованному лицу предоставляется право выбора: либо перейти в солидарно-накопительную систему, либо продолжить формирование пенсионных накоплений на добровольной основе в системе негосударственного пенсионного страхования.

8. Возвращение администрирования  социальных взносов Федеральной  Налоговой службы (ФНС), при этом  за социальными фондами остаются  только функции расходования  финансовых средств.

9. Сохранение пенсионного  возраста на прежнем уровне.

10. Создание внешних условий  для функционирования пенсионной  системы и формирования дополнительных  источников для финансирования  ее за счет средств федерального  бюджета [30, с.51].

С 2001 года в Российской Федерации началось преобразование пенсионной системы путем принятия ряда законодательных и подзаконных актов, ставших основой для новой пенсионной системы.

 Стало ясно, что система пенсионного обеспечения, построенная на принципах солидарной ответственности общества и имевшая право на существование при плановом хозяйстве, когда на каждого неработающего приходилось по 10-12 человек работающих, при переходе России в рыночные отношения существовать не сможет. На сегодняшний день на каждого неработающего приходится один работающий. Необходимо было приблизить пенсионное обеспечение к экономической и политической ситуации в стране. Кроме того, в стране тяжелая демографическая ситуация. Подсчитано, что к 2050 году в России будет 100 млн. граждан и 60 млн. из них – пенсионеры. Вполне очевидно, что, когда соотношение между количеством пенсионеров и количеством работающих станет ниже некоего критического показателя, то государство должно увеличивать либо процент отчислений в пенсионный фонд, либо пенсионный возраст. Подобные меры могут стать препятствием для экономического развития и привести к конфликту поколений. Именно в этом следует искать причины того, что распределительная система изживает себя и начинает развиваться  накопительная система [23, с. 31].

До 2001 года пенсионная система в России являлась распределительной и была полностью основана на принципе солидарности поколений. Это значит, что пенсии пенсионерам выплачивали за счет перечисленных взносов работающих граждан.

Распределительная система наиболее эффективна, когда на одного пенсионера приходиться не менее трех работающих граждан. При соотношении один к двум система становится финансово неустойчивой. Естественно, это негативно сказывалось на качестве жизни пенсионеров.

Реформирование пенсионной системы было вызвано рядом недостатков ранее действовавшей системы. Это низкий размер пенсий, малый учет вклада тех, кто много зарабатывает и делает большие пенсионные взносы, сложность и запутанность пенсионного законодательства и невозможность заранее рассчитать каждому свою пенсию.

С вступлением в силу в 2002 году Федеральных законов: №167-ФЗ от 15.12.2001г. «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»; №173-ФЗ от 17.12.2001г. «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» и №111-ФЗ от 24.07.2002г. «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» в стране был запущен механизм пенсионной реформы [23, с.33].

Пенсионная реформа направлена на изменение существующей распределительной системы начисления пенсий, дополняя её накопительной частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства перед каждым гражданином.

Основной задачей пенсионной реформы является достижение долгосрочной финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную систему.

Суть пенсионной реформы заключается в коренном изменении взаимоотношений между работником и работодателем: в повышении ответственности работодателя за уплату страховых взносов за каждого работника. Существовавшая ранее система назначения пенсий не давала работнику возможности заработать нормальную пенсию, она лишь перераспределяла средства между группами с различным уровнем доходов и из одних регионов в другие. Тогда как новая пенсионная модель в значительно большей мере является страховой и учитывает пенсионные права граждан в зависимости от размеров их зарплат и уплачиваемых пенсионных взносов.

Одна из задач пенсионной реформы, проводимой в нашей стране, − усиление зависимости размера пенсии от трудового вклада. Соответственно, можно говорить о мотивационном потенциале системы пенсионного обеспечения. Однако чаще всего предметом научного анализа становятся финансовые и институциональные аспекты осуществляемой пенсионной реформы. Вопросы же влияния пенсионной системы  на мотивацию работников к формированию будущего уровня пенсии пока остаются малоизученными, хотя их актуальность несомненна в силу социально-экономической природы пенсии, которая для многих является естественным средством жизнеобеспечения после прекращения трудовой деятельности [27, с.15].

Сложились два концептуальных подхода к организации системы пенсионного обеспечения. Первый – основан на том, что система пенсионного обеспечения является государственной и строится на так называемых распределительных началах. Мотивационный потенциал такой пенсионной системы – в силу сильной зависимости от государства и отсутствия личной ответственности трудоспособных граждан за собственное будущее – не высок. Второй подход исходит из того, что сам человек ответствен за формирование условий собственной жизни. Эта концепция предполагает замену государственной  пенсионной системы частными институтами обязательного накопления, основанными на индивидуальном финансировании пенсии самими работниками за счет отчислений процента от заработной платы и инвестиционного подхода.

Большинство западных пенсионных систем организовано в соответствии с солидарно-накопительными принципами: обязательное и добровольное страхование обеспечивает высокий материальный достаток (размер пенсии составляет 60-80% от заработной платы) 70-80% пенсионеров.

Россия начала формировать многоуровневую пенсионную систему, существенным элементом которой должны стать пенсии, полностью зависящие от уплаченных страховых взносов. Ожидается, что новые институциональные рамки будут стимулировать граждан к увеличению формальной занятости, легализации доходов, автоматически способствуя росту благосостояния. При этом переход к новой пенсионной системе ассоциируется с сокращением роли государства и, соответственно, с ростом личной ответственности граждан за свое будущее [27, с.16].

В долгосрочной перспективе в качестве альтернативы действующей распределительной системы предлагается смешанная система пенсионного обеспечения, которая включает в себя:

1. Государственное пенсионного страхование – ведущий элемент системы, по которому выплата пенсий осуществляется в зависимости от страхового (трудового) стажа, суммы уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования и финансируется как за счет средств, полученных от направления части обязательных страховых взносов на накопление, и за счет инвестиционного дохода от их накопления.

2. Государственное пенсионное  обеспечение для отдельных категорий  граждан, а также для лиц, которые  не приобрели права на пенсию  по государственному пенсионному  страхованию – за счет средств  федерального бюджета (базовая пенсия).

3. Дополнительное пенсионное  страхование (обеспечение), осуществляемое  за счет добровольных взносов  работодателей и работников, а  в случаях, установленным законодательством  Российской Федерации – обязательных  страховых взносов.

Пенсия формируется за счет отчислений работодателя, которые производятся им на протяжении всей трудовой деятельности застрахованных лиц в виде налогов. За каждого работающего гражданина работодатель уплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд России. В 2012 году тариф страхового взноса, отчисляемого в Пенсионный фонд России составил 22%.

Согласно пенсионному законодательству трудовая пенсия состоит из двух частей: страховой и накопительной. При этом страховая часть формируется за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователем за застрахованных лиц на финансирование страховой части трудовой пенсии, накопительная – за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователями за застрахованных лиц на накопительную часть трудовой пенсии и дохода от их инвестирования. (Порядок инвестирования средств пенсионных накоплений и передачи этих средств в негосударственные пенсионные фонды урегулирован положениями федеральных законов от 24.07.2002 года №111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» и от 07.05.1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»).

Размер страховой части трудовой пенсии по старости и размеры трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца планируется проиндексировать на 6,6% с 1 апреля 2013 года.

Размер страховой части трудовой пенсии рассчитывается по формуле:

СЧ = ПК/Т + Б где

СЧ – страховая часть трудовой пенсии по старости;

ПК – сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости;

Т – количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии, составляющего 19 лет (228 месяцев);

Б − фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости.

Накопительная часть (НЧ) − зависит от суммы страховых взносов, уплаченных страхователем на накопительную часть трудовой пенсии и дохода от инвестирования этой части. Учитывается на индивидуальных лицевых счетах работников.

Размер накопительной части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:

НЧ = ПН/Т, где

НЧ – размер накопительной части пенсии;

ПН – сумма пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета;

Т – количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии по старости, применяемого для расчета накопительной ее части. Ожидаемый период выплаты рассчитывается на основе данных федерального органа по статистике применяется для расчета страховой и накопительной части пенсии.

Государство предоставляет возможность застрахованным лицам принять участие в управлении накопительной частью путем выбора финансового института, занимающегося инвестированием этой части пенсии. Благодаря этому процессу у граждан появляется возможность распоряжения своими финансовыми накоплениями, что позволяет реально влиять на увеличение размера своей будущей пенсии.

В накопительной системе с начала пенсионной реформы не участвовали мужчины 1952 года рождения и старше, а так же женщины 1957 года рождения и старше (те, кто должны были выйти на пенсию в течение 10 лет после начала реформы).

Федеральным законом от 20.07.2004 года № 70-ФЗ «О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации» был изменен возрастной состав лиц, имеющих право на формирование накопительной части трудовой пенсии. Таким образом: с 01 января 2005 года у мужчин с 1953 по 1966 года рождения и женщин с 1957 по 1966 года рождения перестала формироваться накопительная часть пенсии. Три года: 2002, 2003, 2004 у этой категории людей отчисления в Пенсионный фонд России распределялись следующим образом: 2% − на накопительную часть, 12% на страховую часть, 6% − на базовую часть. С 01.01.2005 года у этой категории граждан отчисления в Пенсионный фонд России распределяются следующим образом: 20% − на страховую часть.

Данные изменения были обусловлены тем, что лица старше 1967 года рождения не приобретут достаточных накоплений, учитывая сравнительно небольшой период до момента их выхода на пенсию, а также незначительный размер отчислений на финансирование накопительной части трудовой пенсии. При этом за данной возрастной категорией застрахованных лиц сохранилось право распоряжаться средствами пенсионных накоплений, сформированными в период с 2002 по 2004 годы, то есть выбрать Негосударственный Пенсионный фонд, перейти из одного Негосударственного Пенсионного фонда в другой Негосударственный Пенсионный фонд, а также перейти из Негосударственного Пенсионный фонд в Пенсионный фонд России.

Итак, в соответствии с Законом № 167–ФЗ возрастной состав застрахованных лиц был разделен на 3 категории:

1. Мужчины до 1952 года рождения  и женщины до 1957 года рождения − не участвуют в реформе, 20% от их заработной платы перечисляется на страховую часть.

2. Мужчины с 1953 по 1966 гг. рождения и женщины с 1958 по 1966 гг. рождения − накопительная часть пенсии формировалась только 3 года: 2002, 2003 и 2004 гг. − 2% от заработной платы ежегодно, 12% − на страховую часть, 6% − на базовую часть. С 2005 года – 20% − на страховую часть.