Планирование развития предприятия и использования производственных ресурсов

Таблица № 56

Плановая  калькуляция на

Линия Н

(наименование  изделия)

 

	Статья калькуляции	Себестоимость, тыс. руб.
1	Сырье и материалы	1 530,258
2	Изделия, полуфабрикаты  и услуги кооперативных предприятий	-
3	Возвратные  отходы (вычитаются)	-
4	Итого: материалы  и прочее (за вычетом отходов)	1 530,258
5	Топливо на технологические  цели	-
6	Электроэнергия  на технологические цели	-
7	Основная и  дополнительная заработная плата производственных рабочих	40 332,353
8	Начисление  на социальное страхование (26 %)	10 486,411
9	Возмещение  износа инструментов и приспособлений целевого назначения	-
10	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (51% от з/п ОПФ)	2 056,5
11	Общецеховые расходы (25% от з/п ОПФ)	10 083,088
12	Общезаводские расходы (68% от з/п ОПФ)	27 426
13	ИТОГО: производственная себестоимость	91 914,61
14	Внепроизводственные расходы (2% от п13)	1 838,292
15	Полная себестоимость	90 076,318

Финансовый  план

        Финансовый план является завершающим разделом разработки плана производственного и финансового  развития предприятия. Расчет его может  выполняться по таблице № 57.

        При заполнении таблицы  № 57 следует использовать результаты расчетов предыдущих разделов плана. При их отсутствии – спланировать ориентировочно.

        Сводная ведомость  основных показателей плана производственного  и финансового развития машиностроительного  завода.

        Все полученные в  результате расчетов показатели плана сводятся в таблицу № 58.

        Таблица №57

        Расчет финансового  плана

№№ п/п	Показатели	План на 2010г. тыс. руб.
1	Объем реализации, Vр	670 264,14
2	Затраты на реализованную  продукцию, Ср	27 917,745
3	Прибыль от реализации, Пр	561 858,295
4	Прибыль от прочей реализации	-
5	Доходы(убытки) от прочих внереализационных операций	-
6	Расходы: всего; в т.ч.: налог на добавленную стоимость 20%, налог на имущество 2%, содержание жилищного фонда 1,5% от Vр, сборы на нужды общеобразовательных учреждений 1% от ФОТ, отчисления в пенсионный фонд 1% от ФОТ, отчисления на благоустройство города 1% от ФОТ по минимальной зарплате, сборы на нужды общеобразовательных учреждений 1% от ФОТ.	157 711,405
7	Прибыль балансовая	404 146,89
8	Льгота по прибыли: всего в т.ч. прибыль, направленная на тех.перевооружение	-
9	Прибыль к налогообложению (п7-п8)	404 146,89
10	Налог на прибыль, 30%	121 244,067
11	Прибыль завода (п.9-п.10+п.8)	282 902,823
12	Прибыль на выплату  дивидендов на акции (10% от прибыли балансовой)	40 414,689
13	Прибыль к распределению (п.11-п.12)	242 488,134
14	Фонд потребления, всего: в т.ч. в отчислениях от прибыли в затратах на производство	4 983,353
15	Фонд накопления, всего: в т.ч. в отчислениях от прибыли амортизационное отчисление привлеченные средства	250
16	Направления использования, всего: в т.ч. капитальное строительство  и  перевооружение   социальной  сферы другие направления	24 248,813

 

Таблица № 58

Основные  показатели плана производственного  и финансового развития завода на 2010 год

Показатели	План  на 2010г.	В том  числе по кварталам
		1	2	3	4
1	2	3	4	5	6
Объем реализуемой продукции в действующих  отпускных ценах предприятия, тыс. руб.	670 264,14
Валовая продукция в отпускных ценах  завода, тыс. руб.	748 055
Товарная  продукция в действующих отпускных  ценах предприятия, тыс. руб.	674 310
Производство  важнейших видов продукции:	830
Станок  А, шт.	440
Станок  Б, шт.	370
Линия М, комплектов	10
Линия Н, комплектов	10
Численность промышленно-производственного  персонала, чел.	2 598
Среднемесячная  зарплата 1-го работ. ППП, руб.	33 156
Выработка тов. продукции на 1-го работника ППП, руб./чел.	287,934
Полная  себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	27 917,745
Стоимость важнейших видов изделий, тыс. руб.:	673,8
Станок  А, шт.	325,6
Станок  Б, шт.	244,2
Линия М, комплектов	61,2
Линия Н, комплектов	42,8
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб., коп.	0,047
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, тыс. руб.	31 841,226
Цеховые расходы, тыс. руб.	20 768,058
Общезаводские расходы, тыс. руб.	424 485, 703
Прибыль от реализации, тыс. руб.	561 858,295
Рентабельность  общая, %
Рентабельность  расчетная, %	1,42
Среднегодовая стоимость осн. произ. фондов тыс. руб.	2 500
Среднегод.я стоимость норм. оборот. средств, тыс. руб.	1 250
Выработка продукции на 1 руб. основных фондов  (фондоотдача), руб.	268,105
Фондовооруженность, руб./чел.	1,443
Трудоемкость  производствен. программы, норм-час.	1 200 312
Коэффициент загрузки оборудования, %	3,216
токарных  станков	0,83
фрезерных станков	0,806
сверлильных станков	0,79
формовочных машин	0,79
Платежи в бюджет, тыс. руб.	157 711,405
Потребность в наиболее важных видах материальных ресурсов, тыс. руб.	13 789,838

       Расчет  основных показателей плана производственного  и финансового развития завода по квартально рассчитывается аналогично табл.23.

Затраты на 1 руб.товарной продукции:

       (общая  сумма затрат на производстве) / (товарная продукция) = 31841,226 / 674310 = 0,047 тыс.руб.

       Общая рентабельность, % - определяется как  отношение прибыли до налогообложения  к выручке от реализации продукции. 
Формула расчета: где

       П(У)оН - прибыль (убыток) от налогообложения; 
Выр - выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).

       561 858,295 / 282 902,823 = 1,986 % – рентабельность общая

       404 146,89 / 282 902,823 = 1,42 % - рентабельность расчетная.

Фондоотдача:

= 670 264,14 / 2 500 = 286,105 руб.

 

где, ВП — выпуск продукции в стоимостном выражении.

   ОПФ — среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

   Фондовооруженность:

    Фвоор  = Ссг / Чраб 

   где, Чраб - среднесписочная численность рабочих, чел.;

          Ссг - сумма амортизационных отчислений, руб.

   Фвоор =  (2 500 + 1250) / 2 598 =  1,443 руб./чел. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

       Правильность  планирование далеко не во всех ситуациях  гарантируется прогнозом. Составление  любого прогноза всегда сопровождается различными предположениями и допущениями.

      Что касается стратегического плана, то здесь необходимо помнить, что стратегия  – это избирательность. Это система  крупномасштабных решений и намеченных направлений деятельности, последовательная реализация которых призвана достичь более или менее удовлетворительным образом основных целей, которые ставят перед собой на определённый срок государство и предприятие, от него непосредственно зависящее.

            Если планирование – расчёт, то стратегия отличается продуманной концепцией соотношения  в пространстве и во времени сил  и средств, которыми располагает  государство и предприятие в  условиях именно этого государства, позволяющей достаточно свободно маневрировать ими; определением ключевых этапов в достижении основных целей; осознанием специфики каждого этапа, его преимуществ и недостатков. К тем, кто осуществляет стратегию, предъявляются требования:

• реалистически подходить к основным целям, решениям и направлениям на основе учёта объективной возможности их постановки и достижения;
• считаться с возможностью срыва (поражения) при попытках достижения какого-то из промежуточных рубежей;
• иметь запасные варианты и вводить их в действие по мере необходимости;
• определять дополнительные резервы и направления деятельности при возникновении непредвиденных затруднений (например, изменения государственного строя).

       Разработанный план производства и реализации продукции  и финансового развития ОАО «Машиностроительный  завод» показал, что дальнейшая деятельность предприятия прибыльна. Организация получает стабильный доход, что благоприятно сказывается на деятельности всего предприятия и трудоспособности его сотрудников по всем видам цехов. В плановом 2010 году необходимо приобрести небольшое количество всех видов станков, чтобы увеличить эффективность деятельности предприятия. Покупка нового оборудования или взятие его в лизинг снизит коэффициент загрузки оборудования до необходимого k = 0,8.

       Производственная  себестоимость товарной продукции  составила 11 070,876 тыс.руб., производственная себестоимость валовой продукции = 748 055 тыс.руб., полная себестоимость товарной продукции = 27 917,745 тыс.руб., затраты на 1 руб.продукции составили 41 руб. Фондоотдача составила 268,105 руб., фондовооруженность – 1,443руб./чел., затраты на 1 руб.товарной продукции – 47 руб.

       Исходя  из финансового плана можно сделать  вывод, что производственная деятельность  ОАО «Машиностроительного завода»  прибыльна, т.е. объем реализуемой  продукции предприятия больше расходов на их реализацию.

      Выполнив  курсовой проект по планированию развития предприятия и использования  производственных ресурсов, оцениваешь важность для себя  процесса проведения подробных расчётов и получения результатов.

 
 
 
 
 
 

                            

 
 
 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Кулешов А.Н., Фролов Д.В. Курсовая работа «Планирование развития предприятия и использование производственных ресурсов». – Ростов-на-Дону, РГАСХМ, 2004г.

2. Налоговое планирование / Под ред. М. Романовского, Е. Волковой -                        СПб: ПИТЕР, 2004г.

3. Т.П.Пестрякова "Экономический анализ: теория и практика", 2007г.