Повышение эффективности функционирования предприятия на базе внедрения процесса обучения сотрудников проектному управлению

Эффективность использования трудовых ресурсов анализируется  в табличной форме (таблица 2.4) на основе модели:

 

(3)

Таблица 2.4

Анализ  эффективности использования трудовых ресурсов в ОАО «УМПО»

Наименование показателя	на 31.12.2009г.	на 31.12.2010г.	на 31.12. 2011г.	Изменения (+,-) 2011г. к 2009г.	2011 г. в % к 2009г.
Выручка от реализации	2 253 850	6 546 270	5 726 664	3 472 814	254,1
Среднегодовая численность работников, чел.	4124	4430	4 495	371	108,9
Среднегодовая выработка продукции  на одного человека	546,5	1477,7	1274,0	727	233,1

 

По результатам  данных таблицы 2.4, несмотря на увеличение численности работников на 371 чел. наблюдается рост производительности труда и соответственно выручки от реализации, что связано с улучшением использования овеществленного труда (основных средств и оборотных активов) и живого труда (занятых работников), то есть с повышением экономической эффективности производства.

По проведенному анализу использования факторов производства можно сделать следующие  выводы:

- выручка  от реализации продукции увеличивается,  следовательно, показатель фондоотдачи  также будет расти, это означает, что ОПФ используются эффективно; на выручку оказывают количественное  влияние оборотные средства и  материальные ресурсы, а качественное  – трудовые ресурсы и основные  фонды; 

- основную  часть в структуре ОПФ занимают  здания, машины и оборудование. Так  как оборудование морально устаревает, материальные затраты увеличиваются,  неэффективно используются материальные  ресурсы, увеличивается себестоимость  изделий, показатель материалоотдачи  снижается. К концу 2011 года  устаревшее оборудование заменяется  новым, за счет такого обновления  увеличивается коэффициент фондовооруженности, доля выбывших ОПФ незначительна;

- производительность  труда увеличивается за счет  роста выручки от реализации;

- низкая  фондорентабельность приводит к  увеличению затрат предприятия.

Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции является важнейшим экономическим  показателем. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов  хозяйствования.

Анализ  структуры себестоимости осуществляется по данным раздела 6 «Расходы по обычным  видам деятельности» формы №5 в табличной форме (таблица 2.5). Структура себестоимости отображается графически (рисунок 2.5).

Таблица 2.5

Структура себестоимости продукции ОАО «УМПО»

Элементы затрат	Значение, тыс. руб.			Удельный вес, %			Изменения (+,-) 2011г. к 2009г.	Темп 2011г. к 2009г., в %
	на 31.12. 2009	нна 31.12 2010г.	нна 31.12. 2011г.	на 31.12. 2009г.	нна 31.12. 2010г.	на 31.12. 2011г.
Материальные затраты	712 554	314 972	971 166	48,3	55,7	64,47	3 258 612	290,2
Амортизация основных средств	46 296	52 366	70 208	1,31	0,67	0,91	23 912	151,6
Затраты на оплату труда	599 089	716 309	949 011	16,9	9,25	12,30	349 922	158,4

 

Отчисления на социальные нужды	154 153	187 790	266 004	4,35	2,42	3,45	111 851	172,5
Прочие затраты	1031 210	2 470 938	1453 589	29,1	31,91	18,85	422 379	149,9
Итого по элементам затрат	3543 302	7 742 375	7 709 978	100	100	100	4 166 676	217,5

Продолжение таблицы 2.5

По результатам таблицы 2.5 можно сказать, что в структуре себестоимости главным элементом затрат являются материальные затраты, их удельный вес к итогу в 2009г. 48,3%, в 2010г. 55,7%, а к 2011г. возрос до 64,5%, что обусловлено ростом цен на электроэнергию, топливо, сырье и материалы. Темп прироста составил 190,2%. Второе место среди затрат занимали в 2009г. прочие затраты 29,1%, в 2010г. увеличились до 31,9%, а к концу 2011г. снизились до 18,85%.

Процент затрат на оплату труда в  себестоимости продукции за период 2009-2011гг. с 16,9% снизился до 12,3%. Это означает, что с изменением цен на продукцию  повышения зарплаты работникам предприятия  практически не производилось. Самую  меньшую долю затрат занимает амортизация  основных средств. Удельный вес амортизации  в рассматриваемый период снизился с 1,31% до 0,91%.

Рис. 2.5 Структура себестоимости на 31.12. 2009г.

Из рисунка 2.5 видно, что большую часть в структуре себестоимости составляют материальные затраты, их удельный вес - 48,3% . Прочие затраты занимают второе место и составляют 29,1%, затраты на оплату труда занимают третье место в структуре себестоимости продукции и составляют 16,9%, затем следуют отчисления на социальные нужды 4,35%, и самую меньшую долю затрат составляют амортизационные отчисления 1,31%.

 

Рис. 2.6 Структура себестоимости на 31.12.2010г.

      

Из рисунка 2.6 видно, что большую часть в структуре себестоимости составляют материальные затраты, их удельный вес - 55,7% . Прочие затраты занимают второе место и составляют  31,9%, затраты на оплату труда занимают третье место в структуре себестоимости продукции и составляют  9,25%, затем следуют отчисления на социальные нужды 2,42%, и самую меньшую долю затрат составляют амортизационные отчисления 0,67%.

 

 

Рис. 2.7 Структура себестоимости на  31.12.2011г.

 

Из рисунка  2.8 мы видим, что материальные затраты составляют львиную долю в себестоимости продукции, комплектующие и ГИЗы составляют большую часть материальных затрат. Предприятию необходимо рассмотреть вопрос о том, насколько выгоднее покупать готовые изделия. Возможно, часть из них можно изготавливать на предприятии собственными силами.

Рис. 2.8 Динамика структуры себестоимости за период 2009-2011гг.

 

Из рисунка  отчетливо видно как возросли материальные затраты за период 2009-2011гг. Это связано с повышением цен  на топливо, электроэнергию, сырье и  материалы, комплектующие и ГИЗы. Практически не изменилась амортизация  основных средств. Незначительно возросли затраты на оплату труда. Так же практически  остались неизменными отчисления на социальные нужды. А вот прочие затраты  за рассматриваемый период снизились.

Анализ результатов хозяйственной  деятельности

Сумма прибыли  и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими результаты финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень  рентабельности, тем эффективнее  функционирует предприятие и  устойчивее его финансовое состояние.

В первую очередь для анализа результатов  хозяйственной деятельности анализируют  динамику и структуру финансовых результатов по данным формы №2 (таблица  2.6).

Таблица 2.6

Анализ динамики и структуры  финансовых результатов, тыс.руб

Наименование показателя	на 31.12. 2009г.	на 31.12. 2010г.	на 31.12. 2011г.	Изменения (+,-) 2011г. к 2009г.	2011 г. в % к 2009г.
Прибыль от продаж	91 391	730 194	612 587	521 196	670,29
Проценты к получению	225	3	960	735	426,6
Проценты к уплате	320 224	797 077	458 530	138 306	143,1
Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0
Прочие доходы	2 547 946	8 067 837	4 444 387	1 896 441	174,4
Прочие расходы	2 309 696	7 979 017	4 599 006	2 289 310	199,1
Прибыль до налогообложения	9 642	21 940	398	-9 244	4,1
Налог на прибыль	0	0	0	0	0
Чистая прибыль	1 970	9 386	87	-1 883	4,4

 

По данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» в таблице 2.6 видно, что в структуре финансовых результатов предприятия наибольший темп прироста 570,29% составила прибыль от продаж. Проценты к получению по облигациям, депозитам, за пользование денежными средствами, находящимися на банковских счетах предприятия возросли на 326,6%, в тоже время проценты к уплате, которые предприятие платит за временное пользование денежными средствами увеличились на 43,1% по сравнению с 2009 годом. В итоге предприятие получает незначительную чистую прибыль в 2009г.-1 970тыс. руб., в 2011-87 тыс. руб., на что влияют такие факторы как доходы и расходы от прочих видов деятельности, выручка от реализации продукции и себестоимость.

Анализ рентабельности предприятия

Динамика  показателей рентабельности анализируется  в табличной форме (таблица 2.7). Динамику наиболее важных показателей рентабельности представлены графически (рисунок 2.9).

Таблица 2.7

Показатели рентабельности предприятия ОАО «УМПО», %

Наименование показателя	на 31.12.2009г.	на 31.12.2010г.	на 31.12.2011г.	2011 г. в % к 2009г.
Общая рентабельность	0,087	0,14	0,0015	1,72
Рентабельность производства	2,86	0,12	0,18	6,29
Рентабельность совокупного капитала	0,017	0,062	0,0005	2,94
Рентабельность оборотных активов	0,019	0,068	0,0006	3,15
Рентабельность производственных фондов	1,72	2,24	0,03	1,74
Рентабельность финансовых вложений	0	0	0	0
Рентабельность собственного капитала	0,62	0,00015	0,007	1,13

 

По данным таблицы 2.7  можно сказать, что уровень общей рентабельности снизился на 98,28%, эта величина отражает прирост всего вложенного капитала  (активов). Среди показателей рентабельности наибольшее значение составила рентабельность производства 2,86% в 2009г., а в 2011г. снизилась до 0,18%. Это означает, что прибыль на 1 руб. затрат на производство и реализацию уменьшилась на 2,68%.Рентабельность активов, то есть доходность вложенных средств в имущество предприятия, по сравнению с 2009г. уменьшилась на 0,02%. Такие значения данных показателей свидетельствуют о низкой способности активов порождать прибыль.

Уровень рентабельности производственных фондов рассматриваемый период снизился с 1,72% до 0,03%. Это означает, что прибыльность продукции снизилась, уменьшилась  эффективность отдачи основных фондов. Показатель рентабельности финансовых вложений показывает неэффективность  доходности вложений предприятия и  составляет нулевой процент. Рентабельность собственного капитала снизилась в  отчетном году по сравнению с 2009г. на 0,61%. На изменение уровня рентабельности повлияли изменения суммы чистой прибыли, полученной предприятием, и  суммы собственного капитала, вложенного в предприятие. Рассчитанное значение рентабельности совокупного капитала очень мало (0,0005), что показывает высокую степень финансового  риска для инвесторов.

Значения  показателей рентабельности на протяжении анализируемого периода снизились, что свидетельствует об ухудшении  деятельности предприятия.

 

Рис. 2.9 Динамика показателей рентабельности

за период 2009-2011гг.

 

Рентабельность  совокупного капитала (Рк) анализируется  по модели:

 

      (4)

       где Рпф – рентабельность продаж;

 Коб  – коэфициент оборачиваемости;

 ФО  – фондоотдача основных фондов;

 ФОн  – фондоотдача нематериальных  активов.

 

Результаты  анализа представляются в табличной  форме (таблица 2.8). Влияние факторов  отразим графически (рисунок 2.10).

 

Таблица 2.8

Анализ  влияния факторов на изменение рентабельности капитала

Наименование показателя	на 31.12.2009г.	на 31.12.2010г.	на 31.12.2011г.	Изменения (+,-) 2011г. к 2009г.
Выручка от реализации, тыс.руб	2 253 850	6 546 270	5 726 664	3 472 814
Чистая прибыль, тыс.руб.	1 970	9 386	87	-1 883
Средний остаток оборотных средств, тыс.руб.	11 269 250	13 092 540	14 316 660	3 047 410
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	969 512	1 133 043	1 451 746	482 234
Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс.руб.	111 280	97 504	83 449	-27 831
Среднегодовая величина капитала, тыс.руб.	317 199	732 328	1 245 169	927 970
Рентабельность капитала, %	0,62	1,27	0,007	-1
Рентабельность продаж,в дол.	0,087	0,14	0,0015	0
Коэффициент оборачиваемости оборотныхсредств, обороты	0,2	0,5	0,4	0
Фондоотдача основных фондов, руб./руб.	2,3	5,8	3,9	2
Фондоотдача нематериальных активов, руб./руб.	20,25	67,14	68,6	48
Влияние на изменение рентабельности капитала факторов:
рентабельности продаж	-	-	-	-0,017
коэффициента оборачиваемости оборотных  средств	-	-	-	-0,59
фондоотдачи основных средств	-	-	-	1,4
фондоотдачи нематериальных активов	-	-	-	2,2