Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Ноября 2012 в 07:00, курсовая работа
В системе управления социально-экономическими процессами, происходящими в обществе, а также в обеспечении нормального функционирования коммерческих организаций особое место занимает планирование, способ обеспечения единства направления усилий для достижения общих целей. Без планирования система неизменна во времени и не приспосабливается к изменениям во внешней среде, поэтому никакое управление невозможно без планирования деятельности организации, так как от него во много зависит эффективное функционирование предприятия.
В последние годы особенно возросла роль стратегического планирования, цель которого – разработка стратегических решений и формирование планов, нацеленных на развитие предприятия в долгосрочной перспективе, и достижение фирмой конкурентных преимуществ с учетом возможных изменений во внешней среде.
Благодаря стратегическому планированию предприятие может с необходимой точностью оценить свои потенциальные возможности, разработать соответствующие производственные программы, скоординировать усилия всех служб предприятия, установить каждому подразделению конкретные цели, определить альтернативные действия предприятия на длительный срок.
Стратегическое планирование принципиально отличается от других видов планирования. Оно использует не традиционный подход планирования из прошлого в будущее, а предполагает выстраивание анализа и принятия управленческих решений из будущего в настоящее. Это и вызывает основные трудности: как планировать «от базы» - знают все, а вот как выстраивать план своих текущих действий, основываясь на представлениях о будущем бизнеса, - знают немногие.
Введение………………………………………………………3
1. Стратегическое планирование………………………4
1.1. Выбор стратегии предприятия ………………………………4
1.2. Прогнозирование производства конкурентоспособной продукции…………………………………………………10
1.3. Планирование развития потенциала предприятия………………12
1.3.1. Задачи стратегического планирования…………………………15
1.4. Анализ внешней среды…………………………………………16
1.5. Анализ внутренней среды………………………………………18
1.6. Развитие стратегического видения и миссии компании ……22
1.6.1. Цели организации…………………………………………………23
1.6.2. Стратегия фирмы…………………………………………………24
16.2.1. Типы стратегий предприятия ……………………………………25
1.6.2.2. Выбор стратегии предприятия…………………………………27
1.6.3. Проведение стратегических изменений………………………29
1.6.4. Использование матричного анализа в стратегическом планировании……………………………………………………30
1.6.4.1. Матрица «привлекательность отрасли / позиция в конкуренции». 32
1.6.4.2. Матрица жизненного цикла……………………………………34
1.6.5. Стратегическое планирование на российских предприятиях……35
1.6.6. Стратегическое управление……………………………………36
2. Разработка общего бюджета промышленного предприятия……38
2.1. План реализации…………………………………………………38
2.2. План производства и переходящих запасов готовой продукции…40
2.3. План потребности в сырье и материалах………………………43
2.4. План закупки и переходящих запасов сырья и материалов………44
2.5.
План прямых затрат на производство и расходов по переделу…47
2.6. План цеховой себестоимости продукции……………………52
2.7. План общехозяйственных и коммерческих расходов…………54
2.8. План полной себестоимости продукции……………………58
2.9. План реализации готовой продукции кассовым методов («по оплате»)…………………………………………………59
2.10. План полной себестоимости реализованной продукции «по оплате»………………………………………………………61
2.11. Бюджет доходов и расходов………………………………65
2.12. План прибыли и убытков……………………………………68
2.13. План расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость 70
2.14. Бюджет движения денежных средств……………………73
2.15. Бюджет по балансовому листу…………………………77
3. Анализ планируемого состояния хозяйствующего субъекта……82
Заключение…………………………………………………90
Список используемой литературы………………91
Исходными данными для формирования плана закупки и переходящих запасов сырья и материалов являются:
- фактические остатки сырья и материалов на начало периода в стоимостном и натуральном выражении;
- потребность в ресурсах на производственную программу;
- цена на сырье в плановом периоде (без НДС);
- вагонная норма перевозки груза;
- норма остатков сырья на складе на конец периода.
Зная запасы сырья на начало периода, расход на производство за период и норматив остатков на складе (все данные в натуральном выражении), можно рассчитать необходимую закупку, исходя из формулы (2.9):
НЗ = ПМОР - СМнп + СМкп |
(2.9) |
где НЗ - необходимая закупка сырья и материалов в плановом периоде, тн.;
СМнп - остатки сырья и материалов на складе на начало периода, тн.;
СМкп - норма остатков сырья и материалов на складе на конец периода, тн.
Однако, производя заказ на приобретение необходимого сырья у поставщика, предприятие не может не учитывать особенностей перевоза груза по железной дороге. Эта необходимость выражается в стремлении сократить затраты на грузоперевозки, то есть не возить полупустые вагоны. Учитывая это обстоятельство, сначала производится расчет фактической потребности в закупке материалов (с учетом норматива переходящего остатка). Затем полученная величина корректируется для обеспечения полной загрузки необходимых для перевозки вагонов. Естественно, в таких обстоятельствах закупаемые материалы увеличивают переходящий остаток на конец планового периода.
Таким образом, следует
определить необходимое количество
вагонов для перевозки
Вг = |
(2.10) |
где Вг - количество вагонов для перевозки сырья и материалов, шт.;
Nв - вагонная норма перевозки груза, тн./вагон.
Количество вагонов, рассчитанное по формуле (2.10), может оказаться дробным. Поэтому данное значение необходимо округлить в большую сторону, и обратной операцией рассчитать показатель итоговой закупки по формуле (2.11):
ИЗ = Nв * Вгк |
(2.11) |
где ИЗ - итоговая закупка сырья в натуральном выражении, тн.;
Вгк - скорректированная величина количества вагонов, шт.
При этом необходимо всегда соблюдать неравенство (2.12):
ИЗ ≥ НЗ |
(2.12) |
Следующим этапом осуществляется расчет стоимости закупки (2.13):
СЗ = ИЗ * Цсм |
(2.13) |
где СЗ - стоимость закупки сырья и материалов в плановом периоде, тыс. руб.; Цсм - цена на сырье и материалов в плановом периоде (без НДС), тыс. руб./тн.
Получив значения объема
и стоимости закупки сырья
и материалов в плановом периоде,
а также зная фактические остатки
сырья в натуральном и
Сед.см. = |
(2.14) |
где Сед.см - стоимость единицы сырья и материалов, списываемых в производство, тыс. руб./тн.;
Ст.см.нп - стоимость остатков сырья на складе на начало периода, тыс.руб..
Затем рассчитывается общая стоимость сырья, списываемого в производство:
Ст.см.пр = ПМОР * Сед.см |
(2.15) |
где Ст.см.пр - общая стоимость сырья, списываемого в производство, тыс. руб.
Учет переходящего остатка на складе на конец периода ведется по средневзвешенной себестоимости сырья и материалов, заданных в производство. При этом необходимо помнить, что норма остатков сырья на складе па конец периода отличается от планируемых остатков на конец периода на разницу между итоговой закупкой и необходимой закупкой сырья и материалов.
Данные о стоимости остатков сырья и материалов на конец планового периода необходимы для формирования бюджета по балансовому листу.
План закупки и переходящих остатков сырья и материалов представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - План закупки и переходящих запасов сырья и материалов
Вид сырья |
Заготовка углеродистая |
Штрипс листовой |
Объем остатков сырья на начало периода, тн. |
300.0000 |
200.0000 |
Стоимость остатков сырья на начало периода, т.р. |
3 027.0000 |
2 658.0000 |
Потребность на производственную программу, тн. |
34 765.2000 |
6 012.0000 |
Средняя стоимость сырья, заданного в производство, т.р./тн. |
11.0915 |
18.8210 |
Стоимость сырья, заданного в производство, т.р. |
385 599.4782 |
113 151.8708 |
Необходимая закупка, тн. |
35 465.2000 |
6 162.0000 |
Вагонная норма перевозки груза, тн./вагон |
50.0000 |
30.0000 |
Потребность в вагонах, шт. |
709.3040 |
205.4000 |
Скорректированная потребность в вагонах, шт. |
710.0000 |
206.0000 |
Итого закупка, тн. |
35 500.0000 |
6 180.0000 |
Цена сырья, т.р./тн. |
11.1000 |
19.0000 |
Стоимость закупки, т.р. |
394 050.0000 |
117 420.0000 |
Норма остатков сырья на складе, т |
1 000.0000 |
350.0000 |
Фактический объем остатков сырья на складе, тн. |
1 034.8000 |
368.0000 |
Средняя стоимость сырья, заданного в производство, т.р./тн. |
11.0915 |
18.8210 |
Стоимость остатков сырья на конец периода, т.р./тн. |
11 477.5218 |
6 926.1292 |
2.5. План прямых затрат на производство и расходов по переделу
Цель разработки плана - формирование данных для определения статей цеховой и полной производственной себестоимости продукции.
Составление сметы прямых затрат на производство по видам продукции (таблицы 2.6.1 и 2.6.2) опирается на данные плана производства (объём производимой продукции), плана потребности в сырье и материалах (расход сырья и материалов) и плана закупки и переходящих остатков сырья и материалов (средняя себестоимость сырья и материалов). Также при составлении плана прямых затрат на производство следует учитывать тот факт, что при рассматриваемом виде производства возникают возвратные отходы, стоимость которых следует вычитать из общей стоимости материалов при формировании себестоимости. Таким образом, материалы в производство задаются за вычетом отходов.
Исходными данными для этого расчета являются:
- расходные коэффициенты, установленные исходя из технологических особенностей производства;
- возвратные отходы;
- средняя себестоимость сырья и материалов, списываемых в производство и их количество;
- цена возможного использования возвратных отходов.
Для того, чтобы рассчитать
себестоимость единицы
для сырья (Ст.ед.см. Кр), тыс. руб./тн.
Ст.ед.см. Кр = Сед.см * Кр |
(2.16) |
для возвратных отходов (Ст.во.ед.Кр), тыс. руб./тн.
Ст.во.ед. Кр = Цвоi * Кр i |
(2.17) |
где Цвоi - цена возможного использования возвратных отходов, тыс. руб./тн.;
Крi - норма по каждому виду отходов на единицу продукции.
Следующим этапом в расчетах является определение количества возвратных отходов на выпуск продукции (2.18):
ВОi = Qпр* Крi |
(2.18) |
где ВОi - возвратные отходы i-ого вида на выпуск в плановом периоде в натуральном выражении, тн.
Далее определяется стоимость возвратных отходов на выпуск (2.19):
Ст.во = ВОi* Цвоi |
(2.19) |
где Ст.во - стоимость возвратных отходов на выпуск продукции в плановом периоде.
Расчет себестоимости в разрезе прямых материальных затрат для Трубы 1 и Трубы 2 представлен в таблицах 2.6.1 и 2.6.2 соответственно.
Результатом расчета
плана прямых затрат на производство
является количественное и стоимостное
выражение заданного в
Таблица 2.6.1 – Расчет себестоимости в разрезе прямых материальных затрат для Трубы 1
Наименова-ние затрат |
На годовую программу | ||||
На единицу |
На выпуск | ||||
расходный коэф. |
с/с, т.р./тн |
ст-ть, т.р./тн |
кол-во, тн. |
ст-ть, т.р. | |
заготовка углеродистая |
1.0800 |
11.0915 |
11.9789 |
34 765.2000 |
385 599.4782 |
Итого сырья и материалов |
1.0800 |
11.0915 |
11.9789 |
34 765.2000 |
385 599.4782 |
Отходы: |
|||||
концы и обрезки |
0.0578 |
0.6000 |
0.0347 |
1 860.5820 |
1 116.3492 |
некондиция |
0.0000 |
3.5650 |
0.0000 |
0.0000 |
0.0000 |
стружка |
0.0009 |
0.2800 |
0.0003 |
28.9710 |
8.1119 |
шлак и окалина |
0.0211 |
0.0823 |
0.0017 |
679.2090 |
55.8989 |
угар |
0.0002 |
0.0000 |
0.0000 |
6.4380 |
0.0000 |
Итого отходов |
0.0800 |
- |
0.0367 |
2 575.2000 |
1 180.3600 |
Итого задано за вычетом отходов |
1.0000 |
- |
11.9422 |
32 190.0000 |
384 419.1182 |
Таблица 2.6.2 – Расчет себестоимости в разрезе прямых материальных затрат для Трубы 2
Наименова-ние затрат |
На годовую программу | ||||
На единицу |
На выпуск | ||||
расходный коэф. |
с/с, т.р./тн |
ст-ть, т.р./тн |
кол-во, тн. |
ст-ть, т.р. | |
штрипс листовой |
1.2000 |
18.8210 |
22.5852 |
6 012.0000 |
113 151.8708 |
Итого сырья и материалов |
1.2000 |
18.8210 |
22.5852 |
6 012.0000 |
113 151.8708 |
Отходы: |
|||||
концы и обрезки |
0.2000 |
0.6000 |
0.1200 |
1 002.0000 |
601.2000 |
некондиция |
0.0000 |
3.5650 |
0.0000 |
0.0000 |
0.0000 |
стружка |
0.0000 |
0.2800 |
0.0000 |
0.0000 |
0.0000 |
шлак и окалина |
0.0000 |
0.0823 |
0.0000 |
0.0000 |
0.0000 |
угар |
0.0000 |
0.0000 |
0.0000 |
0.0000 |
0.0000 |
Итого отходов |
0.2000 |
- |
0.1200 |
1 002.0000 |
601.2000 |
Итого задано за вычетом отходов |
1.0000 |
- |
22.4652 |
5 010.0000 |
112 550.6708 |
Далее, для расчета сокращенной (цеховой) себестоимости следует составить план расходов по переделу. При составлении плана расходов по переделу (таблица 2.7) необходимо отметить, что расходы по переделу включают в себя как прямые затраты, так и накладные общепроизводственные расходы. Прямые затраты - это затраты, которые можно прямо (непосредственно) включить в состав себестоимости конкретного вида продукции. Накладные расходы представляют ту часть затрат на производство, которые не входят ни в прямые материальные затраты, ни в прямые затраты труда, а включают в себя административные затраты, затраты по эксплуатации зданий и оборудования, затраты по использованию энергии и т.д. Накладные расходы не возможно прямо включить в состав себестоимости продукции, их аккумулируют и затем включают в состав себестоимости продукции, распределяя между видами продукции пропорционально экономически обоснованной базе.