Планирование на предприятии

- наличие платежеспособного спроса;

- имеющиеся производственные мощности предприятия.

Цель расчета - определение  продаж в стоимостном выражении.

План продаж представлен  в таблице 2.1.

Исходной информацией  для формирования плана продаж в курсовом проекте является объем продаж в натуральном выражении и цены на реализуемую продукцию без НДС (Приложение 1).

Таблица 2.1 - План продаж

Наименование  продукции	Объем продаж, тн.	Цена, т.р./тн.	Выручка, т.р.
Цех 1: Труба 1	39000	24	936000
Цех 2: Труба 2	6500	29	188500
ИТОГО			1124500

 

Выручка от отгруженной  и оплаченной продукции в плановом периоде определяется следующим  образом:

В = ОП * Цед

(2.1)

 где В - выручка, тыс. руб.;

ОП - объем продаж (отгрузка совпадает с оплатой в плановом периоде), тн.;

Цед - цена единицы на продукцию, тыс. руб./тн. (без НДС).

Следующим этапом в рамках формирования плана реализации является планирование отгруженной продукции. План отгрузки отличается от предыдущего  плана тем, что дополнительно  планируется отгрузка продукции в счет увеличения долговых обязательств покупателей перед предприятием (в счет увеличения дебиторской задолженности) и рассчитывается отгрузка в счет уменьшения обязательств предприятия перед своими покупателями (в счет снижения кредиторской задолженности). Такая ситуация возникает, когда предприятие-покупатель делает оплату в счет будущей отгрузки. Таким образом, у  предприятия  —  поставщика  возникает  кредиторская   задолженность   перед покупателями.

Целью плана отгрузки является прогнозирование отгружаемой продукции в натуральном выражении с учетом возможного увеличения дебиторской задолженности и уменьшения кредиторской задолженности, а также реализации продукции в счет оплаты в плановом периоде:

Qотгр = ОП + ↑ДЗ + ↓КЗ

(2.2)

где Qотгр - объем отгрузки, тн.;

↑ДЗ - отгрузка в счет увеличения дебиторской задолженности, тн.;

↓КЗ - отгрузка в счет снижения кредиторской задолженности, тн.

Отгрузка в счет увеличения ДЗ и снижения КЗ (таблица 2.2) формируется в соответствии с таблицей 2.1 и Приложением 1. В соответствии с исходными данными отгрузка в счет увеличения дебиторской задолженности составляет 5 процентов от отгрузки в счет оплаты в плановом периоде. Показатель отгрузки в счет снижения кредиторской задолженности формируется аналогичным образом. Необходимо учесть, что план отгрузки формируется в натуральном выражении.

 

Таблица 2.2 - План отгрузки, тн.

Наименование  продукции	Продажа	Снижение КЗ	Увеличение  ДЗ	Итого отгрузка
Цех 1: Труба 1	39000	1950	1950	42900
Цех 2: Труба 2	6500	325	325	7150
ИТОГО		2275	2275	50050

 

 

2.2. План производства и переходящих запасов готовой продукции

 

Цель составления плана  производства и переходящих запасов  готовой продукции заключается  в определении требуемого объёма производства и стоимости запасов и себестоимости производства для формирования себестоимости отгружаемой продукции.

На первом этапе составления  данного плана необходимо определить производственную программу на плановый период. Для обеспечения бесперебойного сбыта готовой продукции на предприятии действует система нормированного складирования необходимого запаса готовой продукции. В соответствии с этой системой, на начало рассматриваемого периода на складе готовой продукции существует запас, который учитывается в плане переходящих запасов готовой продукции. При составлении плана производства, следует учитывать существующий на начало периода запас, а так же, в соответствии с требованиями системы нормированного складирования необходимого запаса, сформировать переходящий запас готовой продукции на конец планового периода.

Исходными данными для  расчета объема производства являются:

- объем отгрузки в натуральном выражении;

- фактические переходящие остатки готовой продукции на складе на начало планового периода в стоимостном и натуральном выражении;

- норма    остатков    готовой    продукции    на    складе    на    конец    периода.

Плановый объем производства в натуральном выражении рассчитывается по формуле (2.3):

Qпр = Qотгр – ОГПнп + ОГПкп

(2.3)

где Qпр - объем производства в плановом периоде;

ОГПнп - остаток готовой продукции на складе на начало периода;

ОГПкп - норма остатков готовой продукции на складе на конец периода.

 

На следующем этапе  формирования плана необходимо рассчитать себестоимость отгружаемой продукции. Это связано с тем, что себестоимость производства может не совпадать с себестоимостью остатков готовой продукции на начало периода. При этом себестоимость отгружаемой продукции будет определяться себестоимостью произведенной продукции и той, которая находится на складе предприятия. Поэтому для получения стоимостных оценок производства, отгрузки и остатка продукции на складе необходимо рассчитать сокращенную (цеховую) себестоимость производства товарной продукции (таблица 2.8), так как отгружаемая на склад предприятия готовая продукция учитывается именно по цеховой производственной себестоимости.

Цеховая производственная себестоимость продукции - это себестоимость  продукции в размере прямых и  части косвенных затрат. В цеховую  производственную себестоимость не включаются общехозяйственные и коммерческие расходы. Эти виды расходов учитываются в момент непосредственной реализации готовой продукции путем списания их на производство, и в сумме с цеховой себестоимостью образуют полную себестоимость продукции. Рассчитав производственную цеховую себестоимость возможно рассчитать другие показатели плана производства и переходящих запасов готовой продукции. Данные показатели рассчитываются следующим образом:

Спр = Сед.пр * Qпр

(2.4)

где Спр - себестоимость производства (выпуска), тыс. руб.;

Сед.пр - себестоимость единиц производимой продукции, тыс. руб./тн.

Сед.отгр =

(2.5)

где Сед.отгр. - себестоимость единиц отгружаемой продукции, тыс. руб./тн.;

СГПнп - стоимость готовой продукции на складе на начало периода, тыс. руб.

Зная себестоимость  отгружаемых единиц рассчитывается стоимость отгрузки:

Сотгр. = Qотгр. * Сед.отгр.

(2.6)

где Сотгр. - себестоимость отгрузки продукции в плановом периоде, тыс. руб.

Расчет переходящих  остатков готовой продукции на складе на конец планового периода ведется  по усредненной себестоимости единицы  отгружаемой продукции:

СГПкп = ОГПкп * Сед.отгр.

(2.7)

где СГПкп - стоимость готовой продукции на конец периода, тыс. руб.

Таким образом, результатом  расчёта плана производства и  переходящих запасов готовой  продукции является плановый объём  производства и цеховая себестоимость  отгружаемой продукции (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - План производства и переходящих запасов готовой продукции

Вид продукции	Труба 1	Труба 2
Остаток на начало периода, тн.	15 000.0000	5 000.0000
Стоимость остатков на начало периода, т.р.	255 000.0000	53 500.0000
Объем производства, тн.	32 190.0000	5 010.0000
Себестоимость производства единицы продукции, т.р./тн	13.6749	27.2432
Себестоимость производства, т.р.	440 194.3612	136 488.6248
Объем отгрузки, тн.	42 900.0000	7 150.0000
Себестоимость единиц отгружаемой  продукции, т.р./тн.	14.7318	18.9799
Себестоимость отгрузки, т.р.	631 994.8739	135 706.1606
Остаток на конец периода, тн.	4 290.0000	2 860.0000
Стоимость остатков на конец  периода, т.р.	63 199.4874	54 282.4642

Рассматривая таблицу 2.3 важно отметить, что для ее расчета необходимо знание величины цеховой себестоимости единицы производства продукции. По этой причине на текущем этапе могут быть определены только объем производства в натуральном выражении и натуральные оценки переходящих запасов. Для расчета стоимостных оценок этого плана необходимо сначала рассчитать цеховую производственную себестоимость единицы продукции и всего выпуска, что в дальнейшем и будет делаться.

 

2.3. План потребности в сырье и материалах

 

Расчет цеховой себестоимости  производства продукции начинается с формирования плана затрат и потребности в сырье и материалах.

Цель составления плана - определение потребности в сырье  и материалах, необходимых для  производства продукции в плановом периоде. Исходными данными для  расчета потребности в сырье  и материалах являются:

- сведения о технологических характеристиках производства, выражаемых расходными коэффициентами;

- запланированный объем производства.

Рассчитывается    потребность    в    прямых    материалах    для    выполнения производственной программы в натуральном выражении по формуле (2.8):

ПМОР = Кр * Qпр

(2.8)

где ПМОР - потребность в материальных оборотных ресурсах, тн.;

Кр - расходный коэффициент.

План потребности в  сырье и материалах представлен  в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - План потребности в материалах на производственную программу

Подразделение	Материал	Расходный коэффициент	Объем производства, тн.	Потребность в  ресурсах, тн.
Цех 1	заготовка углеродистая	1.0800	32 190.0000	34 765.2000
Цех 2	штрипс листовой	1.2000	5 010.0000	6 012.0000
По заводу			37 200.0000	40 777.2000

Как видно из таблицы 2.4 и представленной расчетной формулы (2.8) потребность в материальных ресурсах планируется с применением метода технологического нормирования.

 

2.4 План закупки и переходящих запасов сырья и материалов

 

Целью составления плана  является определение необходимого объёма закупки сырья и материалов и расчет стоимости, по которой сырье  и материалы планируется списывать в производство.

Аналогично системе  нормированного складирования готовой  продукции, на условном трубопрокатном заводе существует система нормированного складирования сырья и материалов. Она призвана обеспечить бесперебойное  производство продукции и оптимизировать запасы сырья и материалов с точки зрения величины оборотных средств под их закупку, системы оплаты закупок и нормативов по срокам и условиям хранения сырья и материалов.