Отчет по преддипломной практике в ПО «Набережночелнинская торговая база»

Таблица 1.16

Факторы, влияющие на прибыль от продаж

Показатель-фактор	Сумма, тыс. руб.
1. Физический объем продаж	- 22 693,72
2. Цены на проданную продукцию, товары	+640,6
3. Уровень себестоимости проданной  продукции	+22 069,85
4. Уровень коммерческих расходов	+2 522,27
5. Уровень управленческих расходов	-
6. Изменение прибыли от продаж	+2 539

Таким образом, на прибыль от продаж повлияли следующие факторы:

1) изменение физического объема привело к снижению прибыли на

22 693,72 тыс. руб.;

2) под влиянием увеличения цен на продукцию, товары на 109,2%, прибыль увеличилась на 640,6 тыс. руб.;

3) снижение уровня себестоимости  проданных товаров (продукции, работ, услуг) на 28% привело к увеличению прибыли от продаж на 22 069,85 тыс. руб.;

4) снижение уровня коммерческих расходов в выручке от продаж на 3,2%, повлияло на увеличение прибыли в сумме  2 522,27 тыс. руб.

Проанализируем прибыль до налогообложения. Данные приведены в таблице.

Таблица 1.17

Факторы, влияющие на прибыль до налогообложения

Показатель-фактор	Показатели		Сумма, тыс. руб.
	2008	2009
1. Прибыль от продаж	1345	3884	2539
2. Проценты к получению	-	-	-
3. Проценты к уплате	3079	1845	-1234
4. Доходы о участия в других  организациях	-	-	-
5. Прочие операционные доходы	11290	501	-10789
6. Прочие операционные расходы	11429	836	-10593
7. Внереализационные доходы	2105	1619	-486
8. Внереализационные расходы	7592	4560	-3032
9. Изменение прибыли до налогообложения	-7357	-1237	+6120

 

Все показатели, влияющие на величину прибыли до налогообложения, можно подразделить на факторы прямого и обратного влияния по отношению к прибыли. На какую величину увеличивается (уменьшается) фактор «прямого действия», на такую же сумму увеличивается (уменьшается) и прибыль. К факторам «прямого действия» относятся прибыль от продаж, проценты к получению, доходы от участия в других организациях, прочие операционные и внереализационные доходы. Факторы «обратного действия» оказывают на сумму прибыли противоположное влияние. Они включают проценты к уплате, прочие операционные и внереализационные расходы.

Таким образом, исходя из таблицы, можно сделать вывод, что на снижение убытка до налогообложения повлияли следующие факторы:

1) увеличение прибыли до налогообложения на 2539 за счет роста прибыли от продаж;

2) снижение процентов к уплате  увеличили прибыль до налогообложения на 1234 тыс. руб.;

3) снижение прочих операционных  и внереализационных расходов  привели к увеличению прибыли от продаж на 13 625 тыс. руб.;

4) уменьшение суммы прочих операционных  и внереализационных доходов привели к снижению прибыли до налогообложения на 11275 тыс. руб.

В 2009 году прибыль  от продаж на предприятии увеличилась на 2 539 тыс. руб., и составила 3884 тыс.руб.; убыток до налогообложения сократился на 6 120 тыс. руб. и составил 1237 тыс. руб.

 Итоговым финансовым результатом  ПО «Набережночелнинская торговая база» явился убыток в сумме 2795 тыс. руб., что меньше убытка 2008 года на 54 23 тыс. руб.

Относительными показателями, характеризующими эффективность бизнеса организации, являются коэффициенты рентабельности.

ПО «Набережночелнинская торговая база» имеет конечный финансовый результат деятельности убыток. Тогда можно рассчитать убыточность, то есть установить, какая величина убытков приходиться на 1 руб. вложенного капитала.

Рентабельность означает прибыльность, доходность деятельности организации и показывает величину прибыли с 1 рубля вложенного капитала. Под рентабельностью понимают способность организации получить достаточно прибыли, чтобы сохранить вложенный капитал и привлечь новый.

По данным таблицы проведем анализ показателей рентабельности в ПО «Набережночелнинская торговая база».

Таблица 1.18

Показатели прибыли и рентабельности

ПО «Набережночелнинская торговая база»

(торговля, общественное питание и услуги)

Наименование показателя	2008	2009	Изменение (+, -)
1 Показатели, характеризующие финансовый  результат
1.1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	1345	3884	2 539
1.2. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	-7357	-1237	6 120
1.3. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	-8218	-2795	5 423
2. Показатели для расчета рентабельности
2.1. Средняя величина активов, тыс. руб.	56 318	43 908	-12 410
2.2. Средняя величина текущих активов, тыс. руб.	34 716	26 823	-7 893
2.3. Выручка от продажи товаров, тыс. руб.	93 302	78 821	-14 481
2.4. Затраты организации, тыс. руб.	91 957	74 937	-17 020
3. Показатели эффективности использования ресурсов, капитала и затрат
3.1. Рентабельность продаж, % (стр. 1.1 : стр.2.3 *100)	1,44	4,92	+3,48
3.1. Рентабельность затрат, % (стр. 1.1 :2.4 *100)	1,46	5,18	+3,72
3.3. Рентабельность активов, % (стр.1.2 : стр.2.1*100)	-13,06	-2,81	+10,25
3.4. Рентабельность текущих активов, % (стр. 1.2. : стр.2.2 *100)	-21,19	-4,61	+16,58

Из таблицы видим, что все показатели рентабельности имеют тенденцию к увеличению:

1) рентабельность продаж увеличилась  на 3,48 процентных пункта и составила в отчетном году 4,92 %;.

2) рентабельность затрат увеличилась  на 3,72 процентных пункта в 2009 году  составила 5,18%.

Таким образом, не смотря на снижение объема продаж, рентабельность продаж и затрат увеличилась, это произошло за счет снижения уровня затрат на реализованный объем товаров, работ, услуг.

Коэффициенты рентабельности активов, текущих активов имеют отрицательное значение, то есть убыточность активов составил в отчетном году -2,81%, по текущим активам убыточность составила -4,61%. Тем не менее в динамике наблюдается снижение убыточности данных показателей.

Таким образом, результатом от обычных видов деятельности ПО «Набережночелнинская торговая база» является прибыль. Убыток получает предприятие  из-за значительных прочих расходов (операционных и внереализационных). Значительными статьями прочих расходов являются выплаты процентов по кредитам, внутрихозяйственные отчисления, списание дебиторской задолженности. Тем не менее наблюдается увеличение рентабельности продаж, затрат и активов.

Состав и динамика прибыли от продаж ООО «Звездное» за 2008-2009 гг.

(производственная, заготовительная  деятельность)

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.		Изменение (+,-)
	2008	2009	тыс. руб.	% к 2008 году
1.Выручка от продажи товаров, работ, услуг	15730	13257	-2 473	84,28
2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	13110	10472	-2638	79,87
3.Валовая прибыль	2620	2785	+165	106,29
4.Коммерческие расходы	1235	880	-355	71,25
5.Управленческие расходы	-	-
6. Прибыль (Убыток) от продаж	1385	1905	+520	137,54
7. Прочие операционные доходы	265	641	+376	2,42
8. Прочие операционные расходы	256	627	+371	2,44
9. Внереализационные доходы	13	614	+601	47,23
10. Внереализационные расходы	830	1476	+646	177,83
11. Прибыль до налогообложения	577	1057	+480	183,89
12. Единый налог по упрощенной системе нал/я	164	104	-60	63,41
13. Чистаяприбыль	413	951	+538	230,27

 

По данным таблицы видим, что предприятия о производственной деятельности получило в отчетном году прибыль в сумме 951 тыс. руб. Несмотря на уменьшение объемов производства, уровень затрат снизился, что привело к положительному результату.

Рентабельность продаж  произведенной продукции составила в 2009 году 14,37%, что выше показателя предшествующего периода на 5,57 процентных пункта.

Таким образом, во всех отраслях деятельности организации наблюдается рост прибыли в производственной и заготовительной деятельности) на 538 тыс. руб., при этом в 2009 году сумма прибыли составила 951 тыс. руб.; уменьшение убытка в торговле, общественном питании и предоставлении услуг аренды) на 5423 тыс. руб. и составила в отчетном году 2795 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Экономическое обоснование показателей хозяйственно-финансовой деятельности предприятия на планируемый год

2.1.Обоснование объема деятельности предприятия на планируемый

период (на 2010 год)

Рассмотрим запланированные показатели по торговле и общественному питанию. Данные представлены в  Приложении.

Объем деятельности планируется исходя из фактически полученных показателей прошлых лет с учетом инфляции и планируемого роста товарооборота. Обоснование объема деятельности на предприятии производиться с учетом прогнозов: сбыта на продукцию, капитала и рентабельности.

На 2010 год показатель объема продаж  и оказания услуг планировался исходя из получения целевой прибыли. Так планируемый рост товарооборота составил 8,1%, а  общий объем деятельности на 18,1% за счет диверсификации деятельности (заготовительная деятельность) и роста оборотов по торговле и общественному питанию.

Приведем запланированные показатели производственной деятельности ООО «Звездное» в таблице.

Таблица 2.1

План работы  ООО «Звездное» на 2010 год с разбивкой по кварталам

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Факт 2008 г	Факт 2009 г	План 2010 г	в том числе по кварталам
						1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	Всего объем деятельности	тыруб	15730	13257	19240	4330	4360	5480	5070
	в том числе		29,8	84,3	145,1	2680	2690	2690	2690
1.2	Оптовый товарооборот	тысуб	11776	8958	10750
	% роста	%	29,8	76,1	120,0
1.3	Заготовительный оборот	тыс.руб	1782	2027	6210	1080	1100	2220	1810
	% роста	%	66,4	113,7	306
1.4	Объем услуг	тыруб	2172	2272	2280	570	570	570	570
	% роста	%	20,3	104,6	100,4
2	Производство
	хлебопечение	тн.	563,4	353,8	570	140	140	145	145
	пельмени	тн.	20,8	21,6	24	6	6	6	6
	макароны	тн.	0,086	0	4	1	1	1	1

На 2010 год запланированы высокие показатели объемов деятельности  производства и заготовок по сравнению с предшествующими периодами. План оптового товарооборота увеличен по сравнению с фактически полученным в 2009 году на 20%. Данный показатель учитывает уровень инфляции и увеличение физического объема оптового товарооборота.

Повышение физического объема деятельности производства обоснованы с учетом расширения рынков сбыта продукции,  ассортимента выпускаемых изделий, повышения качества.

Заготовительный оборот увеличен в плановых показателях на 306% по сравнению с 2009 годом, что вызвано увеличением видов заготавливаемого сырья.

 

 

2.2. Необходимая потребность в сырьевых и товарных ресурсах для обеспечения намеченного объема выпуска продукции, реализации товаров

 

Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества. Рост потребности предприятия в материальных ресурсах может быть удовлетворен экстенсивным путем (приобретением или изготовлением большего количества материалов и энергии) или интенсивным (более экономным использованием имеющихся запасов в процессе производства продукции). Первый путь ведет к росту удельных материальных затрат на единицу продукции, хотя себестоимость ее может при этом и снизиться за счет увеличения объемов производства и уменьшения доли постоянных затрат. Второй путь обеспечивает сокращение удельных материальных затрат и снижение себестоимости единицы продукции. Экономное использование сырья, материалов и энергии равнозначно увеличению их производства.

2.3.Порядок нормирования труда на предприятии

Система нормирования труда ПО «Набережночелнинская торговая база» - это комплекс решений по организации и управлению процессом нормирования труда на предприятии, включающий:

-   выбор методов и способов установления нормы труда для работников различных категорий  и групп (рабочих, специалистов и других служащих) при выполнении  ими тех или иных видов работ (функции);

-  определение порядка внедрения  установленных норм труда применительно к конкретным производственным условиям, рабочему месту;

-     организацию аттестации, замены и пересмотра норм трудовых затрат на базе оценки  уровня их напряженности, прогрессивности и других качественных показателей;

-    создание системы показателей (производительности труда, численности и других  трудовых показателей), обеспечивающих управление нормированием труда, а также соответствующей документации (отчетной, статистической и прочей), необходимой при решении задач нормирования по предприятию в целом и его подразделениям.