Отчет по преддипломной практике в ПО «Набережночелнинская торговая база»

 

Рис.2. Расчеты платежными поручениями:

1. отгрузка ТМЦ; 2,3- передача платежного поручения; 4- выписка о списании суммы; 5- выписка о зачислении суммы; 6- операции по перечисления суммы

Расчеты по аккредитивам менее распространенная форма расчетов в ПО «Набережночелнинская торговая база» и применяется, как правило, для гарантированной оплаты поставщиков их поставок.

Аккредитивная форма расчетов есть условное денежное обязательство, принимаемое банком выполнить поручение плательщика по погашению своего долга перед конкретным поставщиком. Последний должен представить в банк необходимые документы, подтверждающие основания для выполнения данной операции. Покрытые (депонированные) аккредитивы открываются в банке эмитента за счет средств поставщика или кредита банка на имя конкретного поставщика.

Поэтому аккредитивы не редко называют именными. Они переводятся банком-эмитентом в распоряжение исполнительного банка по месту нахождения поставщика. Исполняющий банк переводит средства аккредитива в полной сумме или частично на счет поставщика при условии выполнения последним обязательств в соответствии с условиями договора с плательщиком. Подтверждением этих обязательств является предоставление поставщиком в исполняющий банк необходимых документов (ТТН, сертификат и др.)

Непокрытые (гарантированные) аккредитивы предусматривают списание исполняющим банком, которому банком-эмитентом предоставлено такое право, средства с ведущего у него корреспондентского счета суммы в пределах выставленного аккредитива. Все условия, регулирующие порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву, устанавливаются в соглашении между банками.

Отзывные аккредитивы в основе своей означают возможный отзыв плательщиком, что может быть результатом того, что поставщик не выполняет свои обязательства в согласованные сроки или не в полном объеме. В последнем случае по письменному распоряжению плательщика банк-эмитент производит частичный платеж, а оставшаяся сумма аккредитива подлежит возврату на счет плательщика или направляется на частичное погашение кредита. Во всех таких случаях согласие на проведение подобных операций с аккредитивом со стороны поставщика не требуется. Оно обязательно только при открытии безотказного аккредитива.

Подтвержденный аккредитив предусматривает безотзывного аккредитива исполняющим банком по просьбе банка-эмитента.

Условия применения аккредитивной формы расчетов допускают предварительный акцепт уполномоченным лицом плательщика выставленных счетов поставщика, который исполняет свои обязанности по месту нахождения последнего.

Закрытие аккредитива осуществляется исполняющим банком при наличии одного из следующих условий: по истечении срока действия аккредитива независимо от суммы его наличия; досрочно по заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива, если это оговорено в договоре между ним и плательщиком; по распоряжению плательщика о полном и частичном отзыве аккредитива. Аккредитивная форма расчетов представлена на рисунке 2.

Рис.3. Аккредитивная форма расчетов:

1 – заявление на аккредитив; 2 – депонирование средств; 3 –  извещение об аккредитиве; 4 –  отгрузка ТМЦ; 5 – документы об  отгрузке; 6 – зачисление средств на счет поставщика

Неиспользованные суммы аккредитива по истечении срока их действия или в других случаях направляются на восстановление средств или частичное погашение обязательств на те счета, с которых они были взяты.

Платежное требование – расчетный документ, предусматривающий, что инициатива в погашении платежа в данном случае исходит от поставщика ПО «Набережночелнинская торговая база». Документ выписывается в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами при реестре направляется в банк покупателя. Последний оставляет у себя отгрузочные документу и помещает в карточку № 1. Платежные требования направляются плательщику для акцепта, т.е. согласия на отплату. При согласии оплатить плательщик заверяет все экземпляры платежных требований подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати и возвращает в банк. Первый экземпляр служит основанием для списания средств с расчетного счета плательщика и после помещается в документы дня банка. Второй – направляется банку, обслуживающему поставщика, третий – вместе с отгрузочными документами возвращается плательщику как расписка в приеме и совершении оплаты.

Когда конкретная операция по платежу исполняется двумя банками – поставщика и плательщика, платежное требование выписывают в 4-х экземплярах.

Общая схема расчетов по платежным требованиям представлена на рисунке 3.

Рис.4. Расчеты платежными требованиями:

1. - отгрузка ТМЦ; 2 – отгрузочные документы; 3- заполненное на акцептованную сумму платежное поручение; 4 – перевод денежных средств; 5 – выписка с расчетного счета о списании суммы; 6 – выписка с расчетного счета о зачислении

Представление на инкассо платежные требования, равно как и инкассовые поручения, при недостаточности средств на счете плательщика оплачиваются по мере поступления денежных средств в очередности, предусмотренной действующим законодательством. Плательщик вправе отказаться от акцепта предъявленных к нему требований на полную или частичную сумму.

Основания для полного отказа от суммы платежа следующие: продукция, выполненные работы и оказанные услуги реально не были заказаны; имеет место досрочное исполнение предъявленных обязательств без его согласия; сумма предъявленных обязательств рассчитана по ценам, не согласованным с покупателем; документально подтверждена поставка недоброкачественной продукции, что исключает применение ее по прямому назначению и т.п.

Инкассовые поручения – выписывают, как правило, налоговые, если клиент не уплачивает обязательные взносы. По решению налоговых органов, судебных органов на основании инкассового поручения банк списывает средства со счета клиента. Эта форма расчетов представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк поставщик (банк-эмитент) за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), а так же на основании инкассового поручения, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке)

 

 

3.2.Порядок получения предприятием кредитов и займов

 

Для расширения, совершенствования  своей деятельности предприятие может прибегнуть к такой форме финансирования своей деятельности как получение кредитов.

Кредиты выдаются, как правило, на условиях соблюдения принципов возвратности, срочности, платности и под обеспечение, предусмотренное действующим законодательством и соглашением сторон. Все вопросы, связанные с выдачей и погашением кредитов, регулируются правилами банков и – кредитными договорами между предприятием – заемщиком и банком посредством заключения кредитного договора. В нем предусматриваются (фиксируются): объекты кредитования и срок кредита, условия и порядок его выдачи и погашения, формы обеспечения обязательств, процентные ставки, порядок их уплаты, обязательства, права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита, перечень документов и периодичность их представления банку и другие условия.

Для получения кредита предприятие направляет банку обоснованное ходатайство (заявление) с приложением копий учредительных и других документов (устав, удостоверение, патент, бухгалтерские и статистические отчеты и др.), подтверждающих обеспеченность возврата кредита.

До заключения договора банк тщательно анализирует платежеспособность предприятия, то есть его способность своевременно возвратить кредит и уплатить проценты. Для этого использует полученные от предприятия документы и отчеты, а при необходимости осуществляет и предварительные проверки на месте. В дальнейшем предприятие в порядке и сроки, установленные кредитным договором, представляет банку, до полного погашения кредита, бухгалтерский отчет (баланс) и другие документы, необходимые для текущего (оперативного) контроля за хозяйственно – финансовой деятельностью предприятия.

В зависимости от срока, на который выдаются кредиты, они делятся на краткосрочные и долгосрочные. Срочность кредита определяется сроками (датами) его возврата, погашения. Так, краткосрочные кредиты выдаются на срок не более 12 месяцев.

Долгосрочные кредиты (на срок свыше одного года) выдаются, как правило, на затраты по внедрению новой техники, расширению производства, его реконструкцию, приобретение дорогостоящего оборудования и другие целевые программы.

Процентные ставки за кредит для юридических лиц банки определяют дифференцированно в зависимости от срока пользования ссудой, а также с учетом спроса и предложения на кредитные ресурсы. Конкретные ставки, порядок уплаты процентов и другие условия фиксируются в кредитном договоре.

В 27 июля 2006 году ПО «Набережночелнинская торговая база» получило кредит на сумму 20 000 000 (двадцать миллионов) рублей, процентная ставка составила 18% годовых, срок пользования кредита 60 месяцев. Цель кредита: сохранение целостности системы потребительской кооперации как социально-экономической  структуры; достижения положительных финансово-экономических показателей путем развития оптовой торговли. Банком кредитором является Акционерный коммерческий банк «АК БАРС».

В 1 апреля 2008 году открыта еще одна кредитная линия под лимит задолженности на сумму 10 000 000 рублей, предоставленная Акционерным коммерческим банком «АК БАРС», на срок 24 месяца под 18% годовых. В обеспечение исполнения обязательств ПО «Набережночелнинская торговая база» заключила договор ипотеки, в соответствии с которым предметом ипотеки являются АБК, площадью 2195,5 кв.м., магазин, площадью 1844,5 кв.м., склад, площадью 606 кв.м. Залоговая стоимость предмета ипотеки составляет 14 352 500 рублей. Срок возврата кредита 31 марта 2010 года.

В предмете договора на открытие кредитной линии на 10 000 000 указано, что кредит выдается заемщику (ПО «Набережночелнинская торговая база») траншами (частями) после подачи им кредитной заявки на соответствующий размер транша. При этом каждый транш кредитной линии составляется график платежей за пользование кредитом. Выдача кредита (кредитных траншей) производиться по мере погашения задолженности по договору на открытие кредитной линии под лимит задолженности (револьверный кредит) от 27 июля 2006 года. Заемщик обязуется, согласно договору использовать кредитные транши исключительно на цели, указанные в кредитных заявках на выдачу соответствующих траншей.

Для получения кредитов ПО «Набережночелнинская торговая база» составило технико–экономическое обоснование получения и возврата кредита, в котором приведен расчет эффективности производственно-финансовой деятельности предприятия и план-прогноз движения денежных средств и погашения кредита за кредитуемый период.

ПО «Набережночелнинская торговая база» не имеет просрочки исполнения обязательства в части выплаты суммы основного долга и/или установленный процентов.

 

 

 

 

3.3.Участие в составлении кассового плана предприятия

на 2 квартал текущего года

Кассовый план ПО «Набережночелнинская торговая база» рассчитывается на квартал и передается предприятием в обслуживающий его банк. Коммерческий банк рассчитывает свой прогноз кассовых оборотов на квартал с учетом кассового плана предприятия и передает его по инстанциям в Центральный банк Российской Федерации, где формируется прогноз кассовых оборотов по стране. В соответствии с этим прогнозом каждому банку устанавливается свой эмиссионный результат, т.е. количество наличных денежных средств, используемых банком в течение квартала. На этом основании каждому предприятию устанавливается лимит денежной наличности в его кассе. Все денежные средства сверх этого лимита сдаются в обслуживающий банк.

Кассовый план предприятия имеет четыре раздела: источники поступления наличных денег; расходы; расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда; календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке).

В первом разделе кассового плана предприятия отражаются поступления наличных денег в кассу предприятия, за исключением наличных поступлений из банков. К таким поступлениям относятся: торговая выручка и выручка местного транспорта, платежи рабочих и служащих данного предприятия за товары, приобретаемые со склада предприятия.

Во втором разделе кассового плана предприятия показаны направления расходования наличных денег на предприятии. К ним относятся выплаты заработной платы работникам, пенсии и пособия по соцстраху, командировочные расходы, расходы на хозяйственные нужды.

В третьем разделе планируется заработная плата работников предприятия и различные выплаты и перечисления в денежной форме. Этот раздел тесно связан со вторым. Календарь выдач заработной платы разрабатывается в соответствии с коллективным договором и по согласованию с обслуживающим банком. 

 

 

3.4.Состояние расчетно-платежной дисциплины предприятия

 

ПО «Набережночелнинская торговая база» должно правильно, согласно действующим нормативным документам организовывать хранение и расходование средств, своевременно рассчитываться за своими платежными обязательствами с поставщиками продукции, товаров, производителями работ, представителями услуг, звеньями финансово-кредитной системы, учреждениями и организациями, как правило, в безналичном порядке через учреждения банков и под их контролем, т.е. придерживаться расчетно-платежной дисциплины. За неправильное хранение и расходование денежных средств, несвоевременные расчеты и платежи предприятия платят в пользу соответствующих субъектов в установленном размере пеню, штрафы, неустойки.